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1、 审计学审计学实验实验学 院 专 业 年 级 学 号 姓 名 实验一实验一 审计方法的运用审计方法的运用 实验一两题男生（一）实验一两题男生（一） ，女生（二），女生（二）（一）（一） 、实验目的：通过实验，掌握核对法运用、实验目的：通过实验，掌握核对法运用实验案例：审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料： 1、2009 年 12 月 31 日资产负债表见表 2-2。 表 2-2 资产负债表见 2009 年 12 月 31 日 单位：元资产金额负债和所有者权益金额现金2 000.00银行借款40 000.00银行存款96 640.00应付账款136 000.00应收账款22 516.0
2、0应交税金12 0000.00存货250 8000.00其中：增值税2 400.00其中：材料120 000.00所得税9 600.00在产品130 800.00负债合计188 000.00产成品0实收资本400 000.00固定资产原值354 200.00盈余公积10 000.00减：累计折旧107 000.00未分配利润21 156.00固定资产净值247 200.00所有者权益合计431 156.00资产合计619 156.00负债和所有者权益合 计619 156.002、2009 年 12 月材料表见表 2-3。 表 2-3 材料总账2009 年月日凭证号码摘要收入发出结存1期初结余2
3、6 000.002购入150 000.0016购入240 000.001231略生产领用296 000.00120 000.0031小计390 000.00296 000.00120 000.003、2009 年 12 月生产成本总账见表 2-4。 表 2-4 生产成本总账成本项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品40 000.004 000.008 000.0052 000.00本期投入296 000.0032 000.0050 000.00378 000.00费用合计336 000.00336 000.0058 000.00430 000.00单位成本2 240.002 240.004
4、64 .002 992.00结转产成品 （200 件）224 000.00224 000.0046 400.00299 200.00结转在成品 （100 件）112 000.0112 000.0011 6000.00130 800.003、2009 年 12 月材料收发存月报表见表 2-5。 表 2-5 材料收发存月报表项目 材料A 材料B 材料C 材料D 材料合计数量300 件80 千克80 套400 千克单价40.00100.0050.005.00期初金额12 000.008 000.004 000.002 000.0026 000.00数量5 200 件1 000 千克1 440 套2
5、000 千克单价40.00100.0050.005.00收入金额208 000.00100 000.0072 000.0010 000.00390 000.00数量4 500 件800 千克560 套1 600 千克单价40.00100.0050.005.00发出金额180 000.008 000.004 000.002 000.0026 000.00数量1 000 件280 千克960 套800 千克单价40.00100.0050.005.00结存金额40000.0028 000.0048 000.004 000.00120 000.005、2009 年 12 月 31 日存货盘存表见表 2
6、-6。 表 2-6 存货盘存表 2009 年 12 月 31 日存货名称单位数量材料：A 材料件1 400B 材料千克360C 材料套1 120D 材料千克800在产品件100产成品件06、该公司所得税税率为 30%。 实验要求：对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整，编制调整后的资产负 债表。（二）（二） 、实验目的：通过实验，掌握调节法运用、实验目的：通过实验，掌握调节法运用实验案例：实验案例：宏达股份有限公司 2008 年 12 月 31 日产成品羊毛衫明细账结存数量（单位：件）见表 2-7。 表 2-7品种一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式450
7、12030经审计人员张明的要求，该厂于 2009 年 1 月 15 日上午进行了盘点，盘点结果见表 2-8。 表 2-8品种一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查阅产成品仓库卡片，1 月 1 日至 14 日收付记录见表 2-9。 表 2-9收入支出品种一等品二等品三等品一等品二等品三等品男式1 240160501 17220454女式1 4301701001 393195142童式6401605066622460实验要求：根据 2009 年 1 月 15 日实际盘点结果，用调节法核对 2008 年 12 月 31 日结存数， 并与原明细账结存数量核对，检
8、查原记录的真实性和准确性。实验二实验二 内部控制的测试与评价内部控制的测试与评价 实验二两题单号（一）实验二两题单号（一） ，双号（二），双号（二）实验目的：通过实验，掌握内部控制的测试、评审实验目的：通过实验，掌握内部控制的测试、评审实验案例（一）：实验案例（一）：有 ABC 三个会计人员，他们完成下面 7 项工作，要求对他们合理 分配，工作量基本差不多，并能起到较好的内部控制作用。1） 、记总帐；2） 、记应付款明细帐；3） 、记应收款明细帐；4） 、开支票，以便主管签章， 并记现金日记帐；5） 、开具退货拒付通知书；6） 、处理并送存所收入现金。实验案例（二）：实验案例（二）：不相容职务
9、的分工东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有 3 位员工必须分担下列工作： 1.记录并保管总账； 2.记录并保管应付账款明细账； 3.记录并保管应收账款明细帐； 4.记录货币资金日记账； 5.保管、填写支票； 6.发出销货退回及折让的贷项通知单； 7.调节银行存款日记帐与银行存款对帐单； 8.保管并送存现金收入。 上述工作中，除 6、7 两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。 实验要求：假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们作上面列出的工作。请根 据上述资料，说明应如何将这 8 项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。实验三实验三 审计重要性、审计风险分析审计重
10、要性、审计风险分析 实验三两题学号倒数第二位单号（一）实验三两题学号倒数第二位单号（一） ， 学号倒数第二位双号（二）学号倒数第二位双号（二）实验目的：通过实验，掌握审计重要性、审计风险的应用实验目的：通过实验，掌握审计重要性、审计风险的应用实验案例（一）实验案例（一） 检查风险、固有风险、和控制风险的六种情况见表：情况风险123456检查风险116666固有风险60100304050100控制风险40100206050100审计风险要求 1、按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。 2、根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）： （1）检查风险减少；（2）固有风险
11、减少；（3）固有风险减少。 3、如果上述六种情况都是指审计人员的可接受风险，问哪一种情况所需要的审计证据最多？ 哪一种情况所需要的审计证据最少？请说明理由。实验案例（二）：实验案例（二）：审计风险三要素的相互关系见表审计人员对控制风险的评估高中低审计人员对固有风险 的评估审计人员可接受的检查风险高最低较低中等中较低中等较高低中等较高最高实验要求：1.根据上述资料，说明检查风险与固有风险和控制风险的综合水平的关系。 2.当审计人员实施有关实质性测试后，认为与某一重要账户认定有关的检查风险不能降至 可接受的水平，他应发表何种类型意见的审计报告，为什么？实验四实验四 审计报告审计报告 实验四两题单号
12、（一）实验四两题单号（一） ，双号（二），双号（二）实验目的：通过实验，掌握审计报告的编制实验目的：通过实验，掌握审计报告的编制实验案例（一）：实验案例（一）：ABC 公司 2008 年度利润总额为 300000 元，审计人员与 2009 年 2月 9 日对该公司进行了审计，发现以下情况： （1） “固定资产清理”账户贷方余额 10000 元 （2）包装物租金 20000 元计入了“其他应付款”账户 问题 1.）上述会计处理是否正确，若不正确，请做出调整分录。 （不考虑税金） 2.）若 ABC 公司拒绝调整上述错误，注册会计师应出具何种审计报告并请编制意见段 和说明段。实验案例（二）：实验案例
13、（二）：正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限公司的委托，对该公司 1999 年度的会计报表进行审查，注册会计师张明和刘宏进驻该公司以后，发现因几天 连续的暴雨，使该公司遭受严重的水灾，办公室进水，许多手工记帐的会计账簿受损，该 公司帐簿记录部分手工处理，部分计算机处理，但主要还是依赖手工处理。由于保护得当， 计算机处理的帐簿记录未受损，张明和刘宏试图根据计算机资料重建 1999 年度的账户系统， 但由于缺少重要的数据而难以全面恢复当初的会计记录。 要求：1. 张明和刘宏应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。 2.请你编制一份恰当的审计报告。实验五实验五 其他实验案例分析其他实验案例分析
14、实验一两题男生（一）实验一两题男生（一） ，女生（二），女生（二）实验目的：通过实验，提高综合案例审查分析能力实验目的：通过实验，提高综合案例审查分析能力试验案例（一）现金的清查试验案例（一）现金的清查2008 年 1 月 10 日上午 8 时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进 行突击盘点。实际情况如下： 1.现钞有：100 元币 10 张， 50 元币 13 张，10 元币 16 张，5 元币 19 张，2 元币 22 张， 1 元币 25 张，5 角币 30 张，2 角币 20 张，1 角币 40 张，硬币 5 角 8 分，总计 1 997.58 元。2.已收款尚未入账的收
15、款凭证 3 张，计 130 元。 3.已付款尚未入账的付款凭证 5 张，计 520 元，其中有马明借条一张，日期为 2007 年 7 月 15 日，金额 200 元，未经批准和说明用途。 4.盘点的库存现金账面余额为 1 890.20 元，2008 年 1 月 1 日至 2008 年 1 月 10 日收入现金 4 560.16 元，支出现金 4 120 元，2007 年 12 月 31 日库存现金账面余额 1 060.04 元。 试验要求：1.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算 2007 年 12 月 31 日库存 现金实存额。 2.指明企业存在的问题，提出处理意见。试验案例（二）现金的清查试验案例（二）现金的清查. .王强作为 ABC 会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对恒润公司 2007 年度财务报表进行审计时，王强对恒 润公司的库存现金执行了监盘程序，恒润公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监 盘库存现金，王强在监盘前一天与恒润公司会计主管进行了沟通，要求其通知恒润公司出 纳人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存现金的 监盘时间要求必须分别定在上午下班时和下午上班前。监盘时，出纳把现金放入保险柜并 贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易
