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1、1表表 1 1：未确认融资费用分摊表未确认融资费用分摊表( (实际利率法实际利率法) )205205 年年 1212 月月 3131 日日单位：元单位：元日期日期租金租金确认的融确认的融资费用资费用应付本金减应付本金减少额少额应付本金额应付本金额=期初期初7.707.70% %=-=-期末期末=期初期初-205205 年年 1212 月月3131 日日700000700000206206 年年 6 6 月月3030 日日15000015000053900539009610096100603900603900206206 年年 1212 月月3131 日日15000015000046500.34
2、6500.3103499.70103499.70500400.30500400.30207207 年年 6 6 月月3030 日日15000015000038530.8238530.82111469.18111469.18388931.12388931.12207207 年年 1212 月月3131 日日15000015000029947.7029947.70120052.30120052.30268878.82268878.82208208 年年 6 6 月月3030 日日15000015000020703.6720703.67129296.33129296.33139582.4913958
3、2.49208208 年年 1212 月月3131 日日15000015000010517.5110517.51* *139482.49*139482.49*100100208208 年年 1212 月月10010010010023131 日日合计合计900100900100200100200100700000700000* *做尾数调整：做尾数调整：10517.51=150000-10517.51=150000-139482.49139482.49；139482.49=139582.49-100139482.49=139582.49-100表表 2 2：融资租入固定资产折旧计算表融资租入固定
4、资产折旧计算表( (年限年限3平均法平均法) )206206 年年 1 1 月月 1 1 日日单位：元单位：元日期日期固定资固定资 产产 原价原价估估 计计 余余 值值折折 旧旧 率率* *当年折当年折 旧费旧费累计折累计折 旧旧固定资固定资 产产 净值净值206206 年年 1 1 月月 1 1 日日701000701000701000701000206206 年年 1212 月月 3131 日日70100070100020%20% 140200140200140200140200560800560800207207 年年 1212 月月 3131 日日70100070100020%20%
5、140200140200280400280400420600420600208208 年年 1212 月月 3131 日日70100070100020%20% 140200140200420600420600280400280400209209 年年 1212 月月 3131 日日70100070100020%20% 140200140200560800560800140200140200200200 年年 1212 月月 3131 日日70100070100020%20% 140200140200701000701000合合 计计7010007010007010007010004表表 3 3
6、：未确认融资收益分配表未确认融资收益分配表( (实际利率法实际利率法) )205205 年年 1212 月月 3131 日日单位：元单位：元日期日期租金租金确认的融确认的融 资收入资收入租赁投资租赁投资 净额减少净额减少 额额租赁投资净租赁投资净 额余额额余额=期初期初7.24%7.24%=-=-期末期末=期初期初- 205205 年年 1212 月月 3131 日日710000.00710000.00206206 年年 6 6 月月 3030 日日15000015000051404.0051404.0098596.0098596.00611404.00611404.00206206 年年 1
7、212 月月 3131 日日15000015000044265.0044265.00105734.35105734.35505669.65505669.65207207 年年 6 6 月月 3030 日日15000015000036610.4836610.48113389.52113389.52392280.13392280.13207207 年年 1212 月月 3131 日日15000015000028401.0828401.08121598.92121598.92270681.21270681.215208208 年年 6 6 月月 3030 日日15000015000019597.32
8、19597.32130402.68130402.68140278.53140278.53208208 年年 1212 月月 3131 日日1500001500009821.47*9821.47*140178.53140178.53 * *100.00100.00208208 年年 1212 月月 3131 日日100100100.00100.00合计合计900100900100 190100.00190100.00710000.00710000.00 * *做尾数调整：做尾数调整：9821.479821.47=150000-=150000- 140178.53140178.53；140178.
9、53140178.53= =140278.53140278.53-100.00-100.006表表 4 4: :计算租赁期内各期应分摊的融资收益计算租赁期内各期应分摊的融资收益日期日期租金租金确认的融确认的融 资收入资收入租赁投资租赁投资 净额减少净额减少 额额租赁投资净租赁投资净 额余额额余额=期初期初7.277.27 % %=-=-期末期末=期期 初初-205205 年年 1212 月月 3131 日日710000.00710000.00206206 年年 6 6 月月 3030 日日150000150000 51617.0051617.0098383.0098383.00611617.0
10、0611617.00206206 年年 1212 月月 3131 日日150000150000 44464.5644464.56105535.44105535.44506081.56506081.56207207 年年 6 6 月月 3030 日日150000150000 36792.1336792.13113207.87113207.87392873.69392873.69207207 年年 1212 月月 3131 日日150000150000 28561.9228561.92121438.08121438.08271435.6271435.6208208 年年 6 61500001500
11、00 19733.3719733.37130266.63130266.63141168.97141168.977月月 3030 日日 208208 年年 1212 月月 3131 日日150000150000 9931.03*9931.03*140068.97140068.97 * *1100.001100.00208208 年年 1212 月月 3131 日日100100100.00100.00合计合计900100900100191100.0191100.0 0 0709000.00709000.00* *做尾数调整：做尾数调整：9931.03=150000-9931.03=150000-1
12、40068.97140068.97 141068.97=141168.97-1100.00141068.97=141168.97-1100.008表表 5:5:重新计算租赁期内各期应分摊的融资收益重新计算租赁期内各期应分摊的融资收益日期日期租金租金确认的融确认的融资收入资收入租赁投资租赁投资净额减少净额减少额额租赁投资净额租赁投资净额余额余额=期初期初7.277.27% %或或7.19%7.19%=-=-期末期末=期初期初-205205 年年 1212 月月3131 日日710000.00710000.00206206 年年 6 6 月月3030 日日15000015000051617.005
13、1617.0098383.0098383.00611617.00611617.00206206 年年 1212 月月3131 日日15000015000044464.5644464.56 105535.44105535.44506081.56506081.56207207 年年 6 6 月月3030 日日15000015000036792.1336792.13 113207.87113207.87392873.69392873.69207207 年年 1212 月月3131 日日15000015000028247.6228247.62 121752.38121752.38271121.3027
14、1121.30208208 年年 6 6 月月15000015000019493.6219493.62 130506.38130506.38140614.92140614.9293030 日日208208 年年 1212 月月3131 日日1500001500009985.08*9985.08*140014.92140014.92* *600.00600.00208208 年年 1212 月月3131 日日100100100.00100.00合计合计900100900100190600.0190600.00 0709500.00709500.00* *做尾数调整：做尾数调整：9985.08=150000-9985.08=150000-140014.92140014.92；140014.92=140614.92-600.00140014.92=140614.92-600.00
