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1、日照市交通局财务审计科四化管理标准规范二八年十月1目 录一、 工作职责1 科室工作职责2 科长工作职责3 会计工作职责4 审计工作职责5 出纳工作职责6 计划统计工作职责二、 工作标准1 科室工作标准2 主管会计工作标准3 审计工作标准4 出纳工作标准5 计划统计工作标准6、 会计工作基础规范三、 工作制度1 财务工作制度2 会计稽核制度 3 会计凭证管理制度4 现金管理制度5 银行存款管理制度6 会计档案管理制度2|四、法律规范1 中华人民共和国会计法2 中华人民共和国审计法3、 中华人民共和国统计法五、工作流程1 借款流程2 报销流程3 工程款付款流程4、 计划上报流程5、 统计报表流程六
2、、考核目标3第一章 工作职责一、科室工作一、科室工作职责职责 1.负责拟订各项财务收支计划，考核检查预算和财务计划执行情况。2.负责编制全局预算计划，分析季度、年度财务活动运行情况，控制督促检查财政预算资金使用情况。3、根据国家的政策规定，依法组织多渠道筹措资金，并按照国家规定监督各项收费，杜绝乱收费现象的发生。4、办理日常资金收支和审查报销工作。5、负责对全局财产物资进行监督管理，督促相关科室进行财产、物资清查，做到帐物相符。7、严格执行国家财务监督，对局属各单位的财务收支定期进行内部审计。8、指导监督和管理全局财务工作，以及各类票据管理工作。9、开展各项交通综合统计工作10、编制各项交通计
3、划和发展规划。11、组织开展各项交通规费征收工作，并监督检查规费征收政策执行情况。12、严格执行政府采购办法，组织实施、监督检查各类物资、设备、工程等事项采购行为。413、组织实施交通系统财务、审计、统计人员的业务培训、考核工作。14、完成上级和局领导交办的其他工作。二、科二、科长职责长职责1、在局长领导下，全面负责科室管理工作。 2、带头执行有关财务会计的法规、方针和制度，遵守国家财经纪律。3、根据年度制定的各项计划，对交通系统的资金运用进行综合性管理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排资金用途。4、根据交通系统年度安排，正确、及时的编制年度预算和决算。5、组织全科会计人员准确办理会计业务
4、，按期报送会计月报、季报、年报，做好局财务活动分析。6、制定全市交通计划、规划，监督局属各单位计划执行。7、组织科室政治和业务学习，认真做好服务工作。 8、组织领导全市交通系统内部审计工作，监督局属各单位财务收支行为9、完成局领导临时交办的其他工作任务。 三、主管会三、主管会计岗计岗位位职责职责1、贯彻执行财务工作方针、政策和制度，遵守财经纪律，认5真进行会计核算监督。2、负责合理设置帐薄，正确填制凭证，严格审查摘要的规范性、科目的准确性。3、负责日常帐务处理，按时完成各种报表和分析报告。4、负责整理、装订、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务文件等资料。5、负责定期审核、检查债权和债务情况
5、，发现问题及时请示汇报。6、做好工资发放、公积金缴纳、医疗费报销等有关财务工作。7、完成领导交办的其他工作。四、四、审计审计工作工作职责职责1、认真学习党的方针、政策和国家法律、法规以及专业知识， 不断提高审计人员的自身素质和工作能力。严格依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，清正廉洁，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。2、对资金、财产的完整、安全进行监督检查。3、对局属各单位工作人员执行财经法规、财务制度和财经纪律的情况进行监督检查。4、对单位财务预算、财务收支有关的经济活动进行审计监督。5、对基建、维修和专用设备、器械购置等重大经济活动进6行审计监督。6、对内部控制制度的健全、
6、有效及执行情况进行监督检查。7、认真完成各项审计工作，及时向领导汇报审计情况。8、认真做好审计资料的收集、立卷、整理归档工作。9、办理科长交办的其它审计事项。五、出五、出纳纳工作工作职责职责1、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条例和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务。2、对原始凭证和收付款凭证按照有关规定程序对凭证来源、填写、数据合规、手续完备方面审查核对无误后，办理现金收付款手续及银行票据的签发工作。3、妥善保管收付款凭证，做好凭证的及时传递工作,做好帐务的日清日结工作,做好帐帐、帐实的核对工作。按照规定加强现金、银行票据、印章的管理和使用，下班前要将其放入保险柜；保
7、险柜密码要严加保密。4、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，鉴别真伪，保证资金安全。到银行提取现金或送存现金，尽量一人以上到银行，以确保现金的安全。5、开具支票要如实、规范和完整，不得鉴发空头和空白支票。6、按需按时提取备用金，保证日常报销及急需的现金周转，7正确使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐，随时掌握银行存款余额动态。7、严守保密制度,未经领导批准,不得对外提供任何会计信息。8、完成科长交办的其他工作。六、六、计计划划统计职责统计职责1、制定本系统本单位的计划统计工作管理制度，并监督执行。2、负责制定全市交通系统中长期发展规划和运输生产、公路建设、场站建设、
8、规费征收年度计划。3、负责调度各单位计划完成情况，督促各单位计划顺利实施。4、负责对全市交通系统各类统计资料收集、整理、汇总、上报工作。5、负责编制全市交通系统月季年度统计报表，搞好统计分析工作。6、配合省厅、统计局搞好专项统计调查工作。7、做好对各类统计资料的归档管理。8、完成科长交办的其他工作。8第二章第二章 工作标准工作标准一、科室工作一、科室工作标标准准1、严格执行中华人民共和国会计法及相关法规政策。坚持财务公开，实行“收支两条线”，以财务管理规范化，提高资金使用效益为主要目标，防止和杜绝各类违纪违法行为。2、依法建帐，严禁私设小金库和帐外帐。监督检查所有经济业务事项，督促各单位准确及
9、时地办理会计核算，并按国家统一的会计制度进行帐务处理。会计人员应当遵守职业道德，诚信为本，坚持会计准则。3、建立健全内部会计控制制度。各类票据领取与使用分开管理，已办理出纳手续的原始凭证加盖“现金收（付）讫”或“银行收（付）讫”等印戳。所有会计凭证、帐簿、报表及其他会计报告必须符合会计规范。 4、严格国有资产管理。坚持定期清理和动态管理相结合的办法，对国有资产严格管理、监督，建立财产登记台帐。国有资产处置严格按照有关国有资产管理办法执行。5、严格资金管理，严格执行现金管理办法。严格执行国务院现金管理条例，购买物品或支付款项时，1000 以下的可以用现金支付，1000 元以上的原则上用支票支付。
10、9借款数额在 1000 元以下（不含 1000 元）由借款人、科室负责人、财务科长签字；重大开支项目 1000 元以上借款由借款人、科室负责人、单位负责人、财务负责人签字后，方可借款。所有借款必须在 30 天内偿还（结算），超过 30 天的，应以书面材料说明原因，否则从借款者工资中扣还。6、实行预（决）算管理。编制年度财务计划预算指标，控制、监督检查预算执行情况，年终实行财务政务公开。7、严格收支管理。严格执行“收支两条线”制度。组织实施所有收入及时划缴专户，实行票款同清。所有支出必须在预算范围内先计划后开支，支出票据须经分管领导、财务负责人、单位负责人三级审批，不得越权或越级审批。8、严格票
11、据管理。各类票据一律使用正规的财政、税务和规费专用票据。票据的保管、领取和使用严格按照程序进行。发票使用不得超出业务范围，不得违规开票，不得虚开发票，不得分联填写。取得的支出发票必须正规合法，任何单位和个人不得私自印制和从其他渠道领用票据。9、报销规定（1）报销程序：经办人签字科室负责人签字分管领导人签字-财审科负责人签字- 单位负责人签字-办理支付手续（2）报销时间：根据财政国库收付要求，每天的上午集中办10理支付业务，月末 2 天进行集中帐务处理，不办理报销业务。（3）收款人实名制：支付款项时，收款人必须和取得的业务发票单位一致，1000 元以上的必须使用支票。10、加强会计基础管理工作，
12、严格会计档案管理。设立专人负责管理会计档案，及时整理归档财务会计报告、帐簿、凭证等，规范会计基础管理工作。11、单位内部审计工作。内部审计实行专项审计和综合审计。重点审计局属各单位财务收支、经营效益、专款专用、规费征收、国有资产管理、经济责任、预算执行等事项，如实做出客观公正的审计结论。12、违反财经纪律和财务制度的，将视其情节轻重，给予相应处分。（1）有下列情形之一的，除收缴非法所得外，视情节处以 1-5 倍的罚款，并给予相应纪律处分。不使用专用发票的；收入不入帐的；公款私存的；将收费收入转作实物私分或个人占有的；私设小金库或资金体外循环的；会计人员利用职务之便私自借款和挪用公款的；其他手段
13、非法占有公款的行为。（2）丢失收费发票的，每张处以 1000 元以上 5000 元以下罚11款，并责令追回所丢失的发票。（3）人为损坏或因责任事故丢失设备、资金的，责令照价赔偿，并处以 1000 元以上，10000 以下的罚款。（4）不按程序报废处置资产的，将责令收回所处置的资产外，根据情节处以 1000 元以上，5000 以下罚款。（5）会计人员和其他管理人员接受不规范发票，不坚持原则，纵容违规、违纪给单位造成损失的，责令其赔偿损失，并处以500 元以上，5000 以下罚款；情节特别严重的给予纪律处分，直至取消从业资格。二、主管会二、主管会计计工作工作标标准准1、严格执行上级规定的有关会计业
14、务的法律法规，负责全局预算内外一切帐目及总帐的帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核算、会计监督活动，当好领导的参谋。2、在单位领导的指导下，编制单位经费收支预、决算，有计划地管理使用资金，保证资金准时到位，提高资金使用效益 3、做好会计业务的常规工作，正确使用会计科目，严格审核每份记帐凭证，将审核无误的凭证认真登记帐簿，准确编制各种报表，及时上报各有关部门；按规定做好财务档案的整理立卷归档工作；保管好会计档案。4、积极与财政局做好“票款分离，收支两条线“资金的对帐业务。125、学习财经法规，加强业务学习，不断提高业务水平能力。6、完成领导交办的其他工作。（三）（三）审计审计人人
15、员标员标准准1、内部审计人员在单位领导的领导下,独立,客观地行使职权,对单位负责人负责。2、内部审计人员应具备一定的专业知识,审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等,以保证有效地开展内部审计工作。3、内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。4、内部审计人员应遵循职业道德规范,以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。 5、内部审计人员必须依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。6、内部审计人员在开展内部审计业务时,如果与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。7、完成领导交办的其他内部审计事项。四、出四、出纳纳人人员
16、员工作工作标标准准 1、认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。2、负责保管库存现金和有价证券，严格按现金管理条例的具规定收支使用现金。133、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。4、设置现金日记帐，按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。5、设置银行存款日记帐，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调节表。6、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。7、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。8、所有收支凭证都必须符合签签字规定后
