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1、第六章 个人所得税法 一、单选题 1.D 2.B 3.C 4.C 5.C 6.C 7.B 8.A 9.C 10.A 11.D（改日期为 12 年三月，把 题中“按照协议，个人需向派遣单位缴款 3000 元”去掉。 ） 12.A 13.B 14.C 15.C 16.D 17.C 18.B 二、多选题1.BC 2.AC 3.BC 4.AD 5.AC 6. BCD 7.ABC 8.ACD 9.BD 10.ABC 11.ABCD 三、判断1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 四、计算 1.2012 年韩老师国内全年支付工资应纳个税=（4800-3500）
2、3%12 个月=468（元） （1）在国外取得工资按我国税法规定每月应纳个人所得税=（150004800） 25%1005=1545（元） ，国外已纳税 1300 元，需在我国补税，共需补税 =（15451300）6 个月=2456=1470（元） （2）稿酬应纳个人所得税=20000（120%）20%（130%）=2240（元） （3）股息应纳个人所得税=800020%=1600（元） （4）捐赠前所得=12000（120%）=9600（元） ；捐赠限额=960030%=2880（元）实 捐 3000 元允许扣除捐赠 2880 元，捐后所得额=96002880=6720（元）应纳个人所得税=
3、672020%（130%）=940.80（元）2012 年韩老师应纳个人所得税=468+1470+2240+1600+940.8=6718.8（元） 2.（1）与（2）合为一起（数月奖金与当月合计） 应纳个人所得税=（4000+60003500）20%555=745（元） （3）劳务捐赠前所得=80000（120%）=64000（元） ，捐赠限额 6400030%=19200（元） 实捐 40000 元，按 19200 扣除，捐赠后所得=6400019200=44800（元） ，应纳个人所 得税=4480030%2000=11440（元） （4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800800）20%
4、（130%）=420（元） （5）免税。 周教授 12 月份共纳个人所得税=745+11440+420=12605（元） 3.（1）属于劳务所得，应纳税=23000（120%）20%=3680（元） （2）A 国稿酬收入按我国税法应纳税=150000（120%）20%（130%）=16800（元） 实纳税 12000 元，补税 1680012000=4800（元） B 国利息收入按我国税法应纳税=100000%=0（元）实纳税 1000（元） ，无需不税 （3）免税 （4）股息应纳税=500020%=1000（元）2012 年李某共纳个人所得税=3680+4800+1000=9480（元） 4
5、.（1）外商投资企业代扣代缴个人所得税=（250003500）25%100512 个月 =437012=52440(元) 国内派遣单位代扣代缴个人所得税=(400010%105) 12 个月=3540(元) 汇算清缴钱某工资薪金应纳个人所得税=（25000+40003500）25%100512 个 月=537012=64440(元) 钱某应补税=64440524403540=8460(元)(2)直接捐赠不扣除.工程设计应纳税=80000（120%）40%7000=18600(元) (3)特许权使用费收入按我国税法应纳税=150000（120%）20%=24000(元) 实纳税 20000 元,
6、需在我国补税=2400020000=4000(元) (4)租金收入应纳个人所得税=(3000800500) 10%12 个月=17012=2040(元) (5)共纳税=8460+18600+4000+2040=33100(元) 5.(1)每月工资收入=5600+400+500=6500(元) 6 个月工资应纳个税=(65003500) 10%1056 个月=1956=1170（元） 年终奖：14000/12=1166.67，税率为 3%， 应纳个人所得税=14000/3%3%=432.99(元) (2)免税 (3)免税 （4）按股息，所得征税=10000020%=20000（元） 6.（1）出
7、版与加印合为一次，属稿酬所得，应纳税=（50000+10000）（120%） 20%（130%）=6720(元) 报刊连载应单独为一次，属稿酬所得，应纳税=（3800800）20%（130%） =420（元） （2）审稿属于劳务所得，应纳税=15000（120%）20%=2400（元） （3）翻译收入属于劳务所得，应纳税=（3000800）20%=440（元） （4）在 A 国讲学收入按我国税法规定应纳税=30000（120%）30%2000=5200（元） 实纳税 5000 元，需在我国补税 52005000=200（元）在 B 国书画收入按我国税法规定应纳税=70000（120%）40%7
8、000=15400（元） 实纳税 18000 元，按 15400 扣除。孙某 2012 年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元） 7.（1）每月工资应纳个人所得税=（60003500）10%105=145（元）112 月份工资共应纳税 14512 个月=1740（元）12 月份全年奖金工纳税 24000/12=2000（元） ，适用税率 10%，扣除数为 105，应纳税 =2400010%105=2295（元）工资和奖金共纳税=1740+2295=4035（元） （2）演出收入属于劳务报酬所得，通过教育局向农村义务捐款 2000 元，公益性捐赠允许 全额扣
9、除限额：演出全年应纳个税=（30002000）20%12 个月=2400（元） （3）免税 （4）A 国讲学收入按我国税法规定，应纳税=50000（120%）30%2000=10000（元） ， 在 A 国应纳税 8000 元，需补税 100008000=2000（元） （5）在 B 国出版收入按我国税法规定应纳税=160000（120%）20%（130%） =17920（元） ，在 B 国已纳税 16000 元，需补税 1792016000=1920（元） 8.（1）出版小说，小说加印应纳个人所得税=（24000+8000）（120%） 20%（130%）=3584（元） （2）版权使用费属
10、于特许权使用费，应纳个人所得税=40000（120%）20%=6400（元）（3）小说连载应纳个人所得税=（12003800）20%（130%）=392（元） （4）免税 李先生共纳个人所得税=3584+6400+392=10376（元）第七章第七章 税法其他练习题税法其他练习题一、单选题 1. 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( B )oA.进口人向境外采购代理人支付的佣金 B.进口人向卖方支付的购货佣金C.进口设施的安装调试费用 D.货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用 2.进口货物完税价格是指货物的( A )。A.成交价格为基础的完税价格 B.到岸价格为基础的成交价格C.组成计
11、税价格 D.实际支付金额 3.下列进口货物中实行滑准税的是( C )。A.录像机 B.小轿车 C.新闻纸 D.胶卷 4. 给予税务行政处罚的主体是（ B ） 。A.法院 B.税务机关 C.检察院 D.政府部 门 5.以下应缴纳契税的有（ A ） 。A.以高级轿车换取房屋 B.购买高级轿车 C.取得国家 划拨的土地 D.等价交换土地使用权 6.下列不交纳车船税的有（ D ） 。 A.拥有的小汽车的农民 B. 拥有的小汽车的外资企业 C. 拥有的小汽车的个人 D. 拥有的小汽车的武警部队 7.房产税的征税办法是（ D ） 。 A.按月征收 B. 按季征收 C. 按年征收 D. 按年计算，分期缴纳
12、8.下列情况中，应缴纳城镇土地使用税的有（ B ） 。A.某县城军事仓库用地 B.某工矿基地工厂仓库用地 C.某村民产品收获物用地 D.某镇标志性广场用地 9.下列说法正确的有（ D ） A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税 B.同时交纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人 C.只要退还三税就要退还城建税 D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人 10.下列不征收资源税的有（ A D ） 。 A.进口的海盐 B.乡镇企业开采的铜矿石 C.军事单位开采的锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气 11.下列各项中应征土地增值税的有（ C ） A.用房地产进行投资 B.兼并企
13、业取得被兼并企业房地产 C. 房地产交换 D.房地产出租 12. 下列免征土地使用税的有（ A ） 。 A.学校食堂用地 B.工厂实验室用地 C.公元内茶社用地 D.百货大楼仓库用地 13. 下列各项中，应当征收房产税的是( A )。 A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企业在基建工地搭建 的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 14.下列车辆应征收车船税的有( AB )。 A.邮政专用车辆 B.外商投资企业拥有车辆 C.国家机关班车 D.企业所属医院自用车辆 15.车船税的纳税地点( C )。 ;
14、A.领取车船牌照地 B.纳税人经营所在地 C.车辆登记地 D.车辆行驶地16.下列免征车船税的项目是( C )。 A.个人拥有私车 B.运输公司运货车 C.环卫局垃圾车 D.搬家公司搬家车辆 17. 下列对印花税凭证处理方法正确的有( D )。 A.融资租赁合同属租赁合同 B. 国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花 税 C.房屋产权证纳税人是售房单位 D.出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同 18.下列项目中属于应纳契税的有( A )。 A.以土地、房屋权属作价投资 B.农村集体土地承包经营权转移 C.等价交换房产 D.城镇职工第一次购买普通商品房 19. 对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的可以处罚款金额为( C )。 A.2000 以 下 B.2000 元以上，5000 元以下 C.2000 元以上，10000 元以下 D.5000 元以上，10000 元以下 20. 扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务 机关责令限期改正，可处( C )罚款；逾期不改正的，处以( )罚款。 A.1000 元以下，1000 元至 5000 元 B.2000 元以下，2000 元至 5000 元 C.2000 元以下，2000 元至 10000 元 D.5000 元以下，5000 元至 200
