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1、泉州市网络继续教育系统泉州市网络继续教育系统 20122012泉州市网络继续教育系统内部控制规范（企业及其他）一 单项选择题(共 20 题 每题 2 分 共 40 分)1企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。2向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ）
2、。A 基本薪酬B 奖励薪酬C 附加薪酬D 福利你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。3在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ） 。A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B 项正确；A、C、D 是内部控制制度阶段的相关内容。4在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ） 。A 设定岗位分离B 检查账本记录C 全面风险管理D 建立会计控制制度你
3、的答案是：A 正确答案是：A答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D 项属于内部控制制度阶段采用的方式，C 项属于全面风险控制阶段的主要方式。5当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A 招标采购B 询价现购C 议价采购D 订价收购你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 6存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致， （ ）
4、。A 接受投资者投入存货B 自制存货C 委托加工存货D 接受捐赠存货你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。7对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。A 董事会审核B 董事长负责C 总经理负责D 集体合议审批你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。 8在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董
5、事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。9企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由（ ）对财务报告进行审计。A 内部审计部门B 国家审计署C 会计事务所D 高级经理层你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告进行审计。 10下列说法不正确的有（ ） 。A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，
6、由上级对下级合同订立情况进行检查你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。11企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ ） 。A 爱岗敬业B 高效率完成工作C 必须严肃地履行内部控制D 保证企业盈利你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。12内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A 信息系统管理
7、B 全面质量管理C 全面预算管理D 人力资源管理你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。13将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用（ ）的形式保存。A “祖父子”B “012”C “210”D “子父祖”你的答案是：B 正确答案是：A答案分析：将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖父子”的形式保存。14关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ） 。A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报
8、告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：内部控制评价报告应于基准日后 4 个月内报出。15评价内部控制的有效性是企业（ ）的责任。A 注册会计师B 董事会C 监事会D 总经理你的答案是：C 正确答案是：B答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。16注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。A 自下而上B 平行推进C 自上而下D 逐级深入你的答案是：D 正确答案是：C答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法
9、实施审计工作。17注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（ ） 。A 标准内部控制审计报告B 带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告C 否定意见内部控制审计报告D 无法表示意见审计报告你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。18以下哪项职责不属于项目经理职责范围（ ） 。A 进行工程工作的组织B 负责工程项目的控制C 与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同D 监督各方面工程活动的进行你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：C 项属于项目工程师的职责。19下列哪项职责不
10、属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ） 。A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作C 跟踪、监控企业预算执行情况D 对企业全面预算总的执行情况进行考核你的答案是：A 正确答案是：D答案分析：项是预算管理委员会的职责。 20下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（ ） 。A 弹性预算B 零基预算C 滚动预算D 概率预算你的答案是：B 正确答案是：D答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。二 多项选择题(共 15 题 每题 1 分 共 4
11、5 分)21企业内部控制评价指引包括（ ） 。A 评价的原则和组织B 评价的内容和标准C 评价的程序和方法D 缺陷认定及评价报告你的答案是：D 正确答案是：ABCD答案分析：企业内部控制评价指引主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。22企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ） 。A 全面性原则B 重要性原则C 制横性原则D 适应性原则你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。23内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设
12、置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（ ） 。A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化B 是否以发展目标为导向C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：从合理性角度梳理，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。24下列职务设置不合理的是（ ） 。A 填写销货发票的人员兼任审核人员B
13、审批材料采购的人员兼任采购员职务C 会计部门的出纳员兼任记账员D 销货人员兼任会计记账工作你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。25企业在安全生产中应建立（ ）机制。A 应急预警B 事后调查C 报告D 当事人负责你的答案是：AC 正确答案是：AC答案分析：在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B 项不正确；应建立领导问责制，D 项不正确。26企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ ）的管理。A 专利权B
14、非专利权C 商业秘密D 研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。27担保企业回收代偿资金的主要方式有（ ） 。A 处理抵押物或质押财产B 将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权C 依法起诉D 无法追偿，自行核销你的答案是：ABC 正确答案是：ABC答案分析：担保企业回收代偿资金的主要方式有：处理抵押物或质押财产；将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权；依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权，应确认企业的损失，经上级主管部门批准
15、予以核销。28财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括（ ） 。A 收集并汇总有关会计信息B 制定年度财务报告编制方案C 参与投资决策D 编制年度、半年度、季度、月度财务报告你的答案是：ABD 正确答案是：ABD答案分析：企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括：收集并汇总有关会计信息；制定年度财务报告编制方案；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。29企业检查核实财务报表，重点对（ ）项目进行校验。A 会计报表内有关项目的对应关系B 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系C 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系D 会计数据的真实性和可靠性你的答案是：ABCD 正确
16、答案是：ABC答案分析：30财务部门对于合同的审核要点有（ ） 。A 经济性B 可行性C 严密性D 合法性你的答案是：ABD 正确答案是：ABCD答案分析：企业财会部门应当对合同中涉及资金收付、资产转移等与财务会计密切相关的内容进行审核，重点应关注以下事项：（1）经济性；（2）可行性；（3）严密性；（4）合法性。 31下列关于硬件管理，说法正确的是（ ） 。A 企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查，其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备B 机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设备C 企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设备D 使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所说的系
