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1、1商业企业增值税一般纳税人商业企业增值税一般纳税人资格认定工作范本资格认定工作范本一、工作流程：受理调查核批办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执，2 个工作日内转税源监控岗，由税源监控岗 7 个工作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。审查核批岗审核后，1 个工作日内转报审批小组，审批小组于 4 个工作日内完成审批，将审批意见及所有资料转大厅审查核批岗，由审查核批岗根据审批意见制作批复，2 个工作日内将批复文书转综合办税岗，综合办税岗 2 个工作日内交纳税人,并收回回执转审查核批岗，审查核批岗于次月 5 日内将资料归
2、档。二、纳税人提交的文书资料 1、 增值税一般纳税人认定申请表1 份、 增值税一般纳税人认定审批表3 份、 税务文书送达回证2 份、 烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单1 份、 烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执1 份。次 月 5 日办税 厅综 合办 税岗 受理税源 监控 岗调 查核 实纳 税 人 签 收2 日7日7 日2日1 日办税 厅综 合办 税岗 送达 批复资料归档纳税人 提请办税 厅审 查核 批岗 审核1日1 日审 批 小 组 审 批2日1 日办税 厅审 查核 批岗 制作 批复4 日22、法定代表人、财务人员身份证明（外地人员还需提供户籍证明）原件及复印件 1份；3、货物购销
3、合同或书面意向、供货企业提供的货物购销渠道证明原件及复印件 1份；4、固定经营场所证明（房产证或租赁合同原件及复印件 1 份）；5、对新办大中型商贸企业需提供职工花名册（50 人以上）原件及复印件 1 份；6、分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件1 份、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）、总机构董事会决议复印件 1 份；7、对只从事货物出口贸易且不需要使用专用发票的新办小型商贸批发出口企业，还应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表原件及复印件 1 份；注：企业申请
4、应注明以下内容：企业名称、开业日期、法人代表姓名、经营范围、经济性质、所属行业、购销渠道、注册资本情况、从业人员数量、经营地址、财务人员及财务核算、账簿设置、预计年销售收入等情况以及申请认定的具体内容。三、调查核实形成的文书资料（一）约谈工作记录1、与企业法定代表人约谈。约谈的主要内容应包括：企业登记注册情况、企业章程、组织结构、管理层情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。2、与主管财务人员约谈。约谈内容应包括企业银行帐户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。3、与企业相关出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。4、与销售、
5、采购、仓储运输等相关主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。（二）商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿实地调查内容包括：1、企业基本情况。核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户许3可证的真实性；企业能否达到企业年预计的销售额。对于非新办企业，上年度的销售收入等情况；法人代表和财务核算人员的身份核实情况，是否属于外地人员，有无户籍证明。2、经营场所情况。经营场所情况（包括库房）应注明场所是否固定，所在的具体位置，是否租赁或自有，租赁的场所是否有租赁合同，合同是否真实有效，自有场所是否有产权证明；3、财务核算及专用发票的保管情况。企业设置账簿情况；会计核算是否健全，能否
6、准确核算并提供销项税额、进项税额；专用发票保管场所是否达到保管条件。4、在实地查验中,要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业,除按照上述查验内容全面核查外,对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物;对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数。四、审查核批形成的文书资料增值税一般纳税人认定审批表税务机关审查核批商业企业一般纳税人资格认定时填写“同意（不同意）认定为辅导期（正式）增值税一般纳税人”或“同意认定为辅导期增值税一般纳税人，但不得发放防伪税控设备和领购增值税专用发票”。附件 1：增值税一般纳税人认定申请表附件 2：约谈工作纪录（与
7、法人代表约谈）附件 3：约谈工作纪录（与财务人员、出资人以及销售、采购、仓储运输等业务主管人员等分别约谈）附件 4：商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿附件 5：增值税一般纳税人认定审批表 附件 6：税务文书送达回证附件 7：烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单4附件 8：烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执5附件附件 1： ：增值税一般纳税人认定申请表增值税一般纳税人认定申请表申请时间： XXXX 年 XX 月 XX 日纳税人名称XX 公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX联系电话XXXXXXX经营地址XX 市 XX 路 XX 号注册资金XX 万元固
8、定资产XX 万元经营范围XX职工人数XX 人新办企业是否 开户银行 及账号XX 行 XX企业类型工业 小型商贸 商贸零售 大中型商贸 商贸出口 莱山区国税局:XX 公司，成立于 2007 年 1 月 1 日，公司注册类型为有限责任公司，XX 年预计年销售额 1000 万元，实现税金 20 万元，税负达到 %。我公司现有专职财务人员 2 人，均有会计资格证书，设立总账、现金、银行日记账，库存商品明细账，往来明细账、销售明细账，仓库设立保管帐，已在 XX 银行开立账户，有固定经营场所 ，已安装防盗门窗，购置了微机、打印机、保险柜等设备，而且达到了税务机关要求的“六防”措施。根据增值税一般纳税人申请
9、认定办法(国税发199459 号)文件之规定，特向莱山区国税局申请一般纳税人资格，望给予批准为盼。企业公章年 月 日 注：申请内容填写开业时间、年预计实现销售收入及申请认定的具体理由。6附件附件 2： ：法人代表约谈工作记录法人代表约谈工作记录约谈事项（一般纳税人资格认定）被约谈人法人代表约谈人XXX XXX记录人XXX约谈时间2007 年 XX 月 XX日约谈地点XX约谈记录： 问：请李 X 谈一下您个人的一些情况。答：我叫李 X，今年 X 岁，大学本科学历，XX 市人，家庭住址：XX 市 XX 路 XX号。问：请问您以前从事什么职业以及注册资本的具体来源答：在办这个企业以前，我在某公司干过
10、，对本行比较了解，且有一定的销售渠道和客户；企业注册资本的 200 万元是我个人的，主要是前几年干个体积攒下来的。问：请李先生谈一下企业登记注册、经营范围及经营状况等情况。答：我和孙 X 共同出资 500 万元成立了本公司，从事钢材的批发零售，主要销售对象为本市区的经销商和消费者。公司共有工作人员 9 名，其中经理一名、会计一名、出纳一名、业务人员 6 名，由于刚办理税务登记，尚未缴纳税款。问：公司经营商品利润水平如何？答：我公司的主营钢材，批发价格一般在 3200 元/吨左右，采购价格在 3000 元/吨，毛利率在 6.2%左右，主要费用是运销费，预计年利润 30 万元左右。7被约谈人意见：
11、已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章）：年 月 日8附件附件 3:出资人约谈工作记录出资人约谈工作记录约谈事项（一般纳税人资格认定）约谈对象（纳税人名称）XX 公司约谈人孙 X、赵 X记录人赵 X约谈时间2005 年 1 月 22 日约谈地点企业办公室被约谈人钱 X被约谈人身份出资人约谈记录：问：请钱 X 谈一下您个人的情况。 答：我叫钱 X，今年 X 岁，大学本科学历，XX 市人，家庭住址：烟台市 XX 路 XX 号。问：请问您以前从事什么职业以及注册资本的具体来源答：我和王 X 是多少年的朋友，在办这个企业以前，我们俩人在某贸易公司一起干过相当长的时间，对这一行非常的了解，我们拥
12、有很多的客户，货物销售渠道非常畅通。我们合资的目的就是因为我们对本行比较了解，干起来比较顺手，企业比较有前途。企业注册资本的250 万元是我个人的，主要是跟亲戚朋友借的。被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章）：钱 X2005 年 1 月 22 日9附件附件 3: 财务人员约谈工作记录财务人员约谈工作记录约谈事项（一般纳税人资格认定）被约谈人财务人员约谈人XXX记录人XXX约谈时间年 月 日约谈地点XXXXXX约谈记录：问：请您谈一下企业财务人员情况答：我公司设财务人员两名，会计一名，出纳一名，均为 XX 市人，有财政部门出具的会计人员从业资格证书；问：请问一下企业的银行
13、帐户、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。答：我公司注册资本 500 万元，预付帐款 55 万元，货币资金 165 万元，固定资产30 万元，存货 50 万元；公司在 XX 银行开设结算账户，财务设立总帐、明细账、日记账。我公司成立于 2007 年 1 月 1 日，刚刚办理税务登记，由于未到第一个申报期，尚未缴纳税款。我公司有固定的购销渠道，与烟台的经销商签订长期的供货合同，每季度供货 200 万元左右，预计到 2007 年底能够实现销售额 900 万元，预计增值税税负将达到 2%左右。被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章
14、）： 2007 年 XX 月 XX日10附件附件 3:仓储人员约谈工作记录仓储人员约谈工作记录约谈事项（一般纳税人资格认定）约谈对象（纳税人名称）XX 公司约谈人孙 X、赵 X记录人赵 X约谈时间2005 年 1 月 22 日约谈地点企业办公室被约谈人张 X、宫 X被约谈人身份仓储、供销人员约谈记录：问：请问你企业的主要购销渠道、仓储设施的具体位置及面积大小。 答：我公司主要经营 XX 酒厂生产的“XX”系列酒，是 XX 酒厂在山东地区的总代理，有非常稳定的购货渠道；我公司目前已在东营、青岛、临沂等地设立经销分公司，上述地区是我公司的主要销货渠道。我公司只有一处仓储设施，位于公司办公场所的附一
15、层，面积约 150平方米。问：请问你公司近期的货物存放情况我公司于 2005 年 1 月 11 日购进 350 箱 XX 酒，目前部分已经销往青岛、临沂两地，现存有 275 箱，价值约 50 万元。问：你公司的购货方式如何？我公司经营 XX 酒厂的酒类产品，每月由我公司销售部门统计当月需要货物种类、数量，向对方发购货传真，对方根据订购数量， 货物主要以铁路方式运送。被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章）：张 X、宫 X2005 年 1 月 22 日11附件附件 4： ：商业企业增值税一般纳税人资格认定商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿实地调查工作底稿纳税人
16、名称XX 公司纳税识别 号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责 人XXX经营地址XX 市 XX 路 XX 号联系电话XXXXXXX基 本 情 况 注册资金XX 万元职工人数XX 人实地调查情况一、基本情况：该公司于 2007 年 1 月 1 开业，主要经营 XX 等批发业务。 经核实该企业提供的税务登记等复印件资料与原件相符，营业执照注册号码： 3706XXXXXXXXX,法人：XXX，税务登记号码：3706XXXXXXXXXXX。法人代表身 份证复印件、财务人员会计证复印件与原件及本人情况吻合。企业职工人数 XX 人， 均与企业签订了劳动合同。在 XX 银行 XX 分行开设结算账户，有人民银行出具的银 行结算账户证明。注册资本 500 万元，通过检查“实收资本”科目及 XX 银行出具的资 金进帐证明单，注册资本已经到位。 二、经营场所情况：该企业位于 XX 市 XX 路 XX 号，经营场所面积为 25 平方米， 该场所是企业租赁
