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1、1岳阳市地方税务局发票违法案件办案规程为了规范发票违法案件的查处工作，根据中华人民共各国行政处罚法和中华人民共和国发票管理办法及其实施细则以及国家税务总局制定的税务违法案件举报管理办法的有关规定，制定本规程。一、受案范围（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的行为；（二）未按照规定领购发票的行为；（三）未按照规定开具发票的行为；（四）未按照规定取得发票的行为；（五）未按照规定保管发票的行为；（六）未按照规定接受税务机关检查的行为。二、受理（一）受理方式：电话受理、口头受理、书面受理。（二）受理方法：1、无论实名举报或匿名举报均应受理；情况紧急的，无论是否属于本机关管辖均应受理。2、受理
2、电话举报，应当细心接听，询问清楚，如实记录，征得举报人同意，可以录音。3、受理口头举报，应当将举报情况写成笔录，向举报2人宣读或者交举报人阅读，经确认无误后，由举报人签名或者盖章。（三）处理1、受理人员受理案件后应及时填写发票违法案件受理登记表 ，连同有关材料向分管领导报告，根据领导批示分别处置。2、对属于本机关管辖的案件，通知有关人员查处。3、办案人员应根据领导的批示在两个工作日内进行案情的初查，然后根据初查的情况确定相应的办案程序（但拒绝提供发票的案件可事后补办批示手续） 。4、对于举报经营者拒绝提供发票的，受理人员受理后须及时通知办案人员到现场，并电话通知分管局领导。中心城区办案人员须在
3、 15 分钟内到达现场。三、调查及处罚（一）简易程序。适用简易程序必须符合两个条件：（1）违法事实清楚且有法定依据；（2）对公民处以 50 元以下，对法人或者其他组织处以 1000 元以下的罚款。具体步骤：1、出示税务检查证 ，表明身份；2、告知当事人有陈述、申辩、申请回避的权利；33、调查并获取相应的证据；4、告知当事人违法事实、处罚理由、处罚依据；5、听取当事人的口头申辩，解答当事人提出的税务行政处罚的有关问题；6、填写预定格式、编有号码的税务行政当场处罚决定书 ，并当场交给被处罚人，同时填写送达回证；7、告知当事人对当场作出的税务行政处罚不服的，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼；8、对
4、不适用现场收取罚款的，责令、督促当事人到指定银行缴纳罚款，或者由当事人签具缴款委托书后，当场开具罚款收据，代当事人送交银行。9、报所属机关备案。（二）一般程序除适用简易程序的案件外，均适用一般程序。具体步骤：1、立案。根据初查情况填写立案审批表 ，由主管领导审批。2、调查取证（调查程序同简易程序，但当事人的陈述和申辩需作记录，取证规则附后） 。3、告知。送达税务行政处罚事项告知书 。对要求听证的举行听证。4、制作调查报告。调查终结，调查机构应当制作调查4报告连同所有案件材料移交专门的审理机构或法制机构进行审理。5、审理。对调查终结的案件进行审理，拟定税务行政处罚决定。6、处罚审批。填写税务违法
5、案件行政处罚审批表 ，由局长审批，1000 元以下可由税务所长审批。7、制作税务行政处罚决定书和送达。处罚决定书应在作出决定之日起七日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。8、责令、督促当事人到指定银行缴纳罚款，或者由当事人签具缴款委托书后，当场开具罚款收据，代当事人送交银行。9、立卷归档。四、取证规则（一）一般规则1、凡各种笔录必须有税务行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。记录必须逐页签名，凡改动之处必须加压指模或盖章。2、凡对举报人的询问笔录和证明人的谈话笔录中必须记录有告知其对举报事实和证明事实应负法律责任的内容。对被举报人的询问笔录中应记录有告知其有陈述和申辩的权利的内
6、容。询问结束前应询问被谈话人其所作做的陈述5是否真实，并记录。3、凡证人证言应写明证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况；出具日期；并由证人签名，不能签名的，应当以盖章等方式证明；同时，还应附有居民身份证复印件或其他可证明证人身份的文件。4、凡发票类物证应当面登记、封存，其它物证应登记造册并由当事人签名。5、凡涉及假发票的案件，必须由对该类发票有鉴定资格的税务机关出具鉴定书。6、收集作为证据的发票原件有困难的，可以收集复印件，但复印件应注明出处和复印日期，粘贴在取证粘贴单上，经提供人核对无误后，在粘贴单上的签名处签名，并在签名处、骑缝处加盖印章或加按指模。（二）几类常见发票违法案件的取证
7、要求1、拒绝向消费者提供发票的（1）凡是拒绝提供发票的都必须当场取证，制作现场笔录。现场笔录只能执法人员现场制作。（2）现场笔录应当载明时间、地点和事件等内容。对举报人的询问和对被举报人的询问及被举报人的陈述、申辩可分开记录，也可在同一份现场笔录中记录。现场笔录必须记明拒绝提供发票的具体金额。（3）现场笔录应由执法人员和当事人签名。当事人拒6绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名，举报人在现场的，应由举报人签名。2、提供废假发票的（1）当事人向消费者提供其它发票、已刮开的“刮刮奖发票” 、收款收据和白条等其它废假发票代替现行允许使用发票的，应收集废假票据原件，粘贴
8、在取证粘贴单上，并在取证粘贴单上注明票据的来源及取证日期。（2）如果票据原件需作报销凭证或已作报销凭证，可收集复印件。3、转借发票的（1）举报信件或对举报人的询问笔录，对出借人、借用人的询问笔录。（2）出借的发票原件或复印件。（3）税务机关出具的出借人和借用人领取发票的证明材料和领取的发票号码。4、拒绝接受发票检查的（1）当场取证的，可在现场笔录上记明情况，有其他人员在场的由其他在场人员签字证明。（2）对非当场取证又无其他证明人的，可对当事人进行询问，可以进行现场录音，但录音必须是公开的、经对方同意的。也可邀请基层组织有关人员作证。75、其它发票违法行为的取证按有关案件查处办法实行。五、送达规
9、则（一） 税务行政处罚事项告知书和税务行政处罚决定书的送达依照民事诉讼法的有关规定执行。（二）民事诉讼法的有关规定1、送达文书必须有送达回证，由受送达人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章。2、送达的文书应当直接送交受送达人。受送达人是公民的，本人不在交他的同住成年家属签收；受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织负责收件的人签收。3、受送达人或者他的同住成年家属拒绝接收文书的，送达人应当邀请有关基层组织或者所在单位的代表到场，说明情况，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人、见证人签名或者盖章，把诉讼文书留在受送达人的住所，即视为送达。4
10、、向法人或者其他组织送达文书，应当由法人的法定代表人、该组织的主要负责人或者办公室、收发室、值班室等负责收件的人签收或盖章，拒绝签收或者盖章的，适用留置送达。5、受送达人拒绝接受文书，有关基层组织或者所在单8位的代表及其他见证人不愿在送达回证上签字或盖章的，由送达人在送达回证上记明情况，把送达文书留在受送达人住所，即视为送达。6、受送达人有送达回证上签收日期或送达人在送达回上记明情况的日期为送达日期。7、邮寄送达、公告送达按有关规定实行。附件：1、发票违法案件受理登记表2、立案审批表3、税务行政当场处罚决定书4、税务行政处罚事项告知书5、税务行政处罚审批表6、税务行政处罚决定书7、缴纳罚款委托
11、书9附件 1：发票违法案件受理登记表10举报形式时间举 报 人性别年龄单位（地址） 电话被举报人单位（地址）举报主要内容处理情况年 月 日领导批示年 月 日受理单位受理人11附件 3： _税务局税务行政当场处罚决定书地税简罚字 第 号_（受处罚人）：你（单位）因_(违法行为)违反了_（法律法规具体条款）根据_（法律法规具体条款）之规定作出如下决定：对以上罚款限你(单位)自收到决定书之日起 15 日内缴至_银行(帐号： )，逾期不缴纳的，每日按罚款数额的 3%加收罚款。如不服本处罚决定，可以在收到本处罚决定书之日起 60 日内向_机关申请税务行政复议；也可以在三个月内依法向人民法院起诉。逾期不申
12、请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，本机关将依法强制执行。执法人：_（签名） 处罚机关（章）_ 年 月 日12注：此决定书一式三联，第一联税务机关备案，第二联当事人留存，第三联交当事人到银行交罚款用。附件 4：_税务局行政处罚事项告知书地税告字 第 号_：对你的税务行政违法行为已经调查终结，即将作出行政处罚决定，根据中华人民共和国行政处罚法第三十一条和第四十二条的规定，现将有关事项告知如下：一、违法事实、处罚依据、拟处罚决定：（要求：据以作出处罚的主要事实必须清楚，依据的法律、法规及规章必须具体到某法、某条、某款，有几部就列明几部）二、你有陈述、申辩的权利。三、如果你是公民,对你罚款 2
13、000 元以上,你有听证的权利；如果你是法人或其他组织,对你罚款 10000 万元以上,你有听证的权利。若你符合上述听证条件，要求举行听证，应当在收到本告知书之日后三日内向本税务机关提出；逾期不提出，视为放弃听证权利。13税务机关（盖章）年 月 日附件 6：_地方税务局税务行政处罚决定书地税罚字 第 号_(受处罚人)：根据群众举报，依据中华人民共和国发票管理办法第三十一条的规定，我局派员对你（单位）的发票违法行为进行了检查。经查，你（单位）存在如下违法事实：一、 （违法事实多种的分条列举）对上述违法事实，现依法作出如下处罚决定：一、 （具体处罚种类、数额。有多种违法行为的，应先分别对每一违法行
14、为适用的法律和所作出的处罚单独叙明） 。以上处罚合计_元，限你（单位）自收到本决定书之日起 15 日内缴至_银行（账号： ） 。逾期不缴纳的，每日按罚款数额的 3%加收罚款。告知事项：如不服本处罚决定，可以在收到本处罚决定书之日起 60 日内向_机关申请税务行政复议；也可以在三个月内依法向人民法院起诉。逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行14的，本机关将依法强制执行。税务机关（盖章）年 月 日附件 7：缴 纳 罚 款 委 托 书委托人姓名： 住址： 电话：受托人姓名： 单位： 电话：受托人姓名： 单位： 电话：委 托 事项： 代理委托人到银行缴纳罚款约定事项：1、受托人必须按_地方税务局行政当场处罚决定书 （_地税罚字 第 号）所规定的期限完成受托事项，超过履行期限的法律责任由受托人承担。2、受托人必须将委托人按_地方税务局行政（当场）处罚决定书 （_地税（简）罚字 第 号）规定交给的_（大写）元罚款全额缴入指定的_银行，并将合法的罚款收据交给委托人。3、本委托书所委托事项完成后自动失效。委托人（签名）： 受托人（签名）15年 月 日 年 月 日注：本委托书仅用于当事人委托税务行政执法人员缴纳罚款用，但受托税务行政执法人员不得少于
