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1、会计基础：1.东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率 17%。该公司生产经营 A 产品,A 产品的，A 产品的单位售价为 500 元（不含税），单位成本为 350 元。2009 年 3 月份该公司发生的交易或事项有：（1）向本市某商场销售 A 产品60 台，价税款收妥存入银行；（ 2）按合同规定销售给外地某单位 A 产品 80台，产品已发出，价税款尚未收到（3）以银行存款支付 A 产品广告费 5000 元（4）支付当月短期借款借款利息费用 2000 元（5）支付业务招待费等管理费用 5800 元（6）以银行存款支付公益性捐赠款 1500 元（7）当月确认的所得税费用和应交所得税为 1675
2、 元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其它因素。问一：当月发生的交易或事项对资产负债表要素的影响有？问二：当月利润表中的营业利润为多少？问三：假设该公司银行存款账户月初余额为 10375 元，则月末余额为多少？问一：当月发生的交易或事项对资产负债表要素的影响有？答：资产=35100+46800-49000-15975=16925负债=5100+6800=11900所有者权益=16925-11900=5025问二：当月利润表中的营业利润为多少？答：营业利润=70000-49000-14300=6700 问三：假设该公司银行存款账户月初余额为 10375 元，则月末余额为多少？答：月末余额=103
3、75+35100-15975=295002.红棕公司为增值税一般纳税人，适用 17%的增值税税率。依据规定，运费的增值税扣除税率为 7%。该公司 2009 年 1 月初的资产总额为 1560000 元，负债总额为 936000 元，1 月份发生的交易或事项有：（1 ）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为 200000 元，增值税为 34000 元，运费结算单据注明运输费为 8000 元，搬装费为 2000 元，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付 134000 元，其余暂欠；（2）销售产品一批，价款(不含税）为 500000 元，成本为 325000 元，产品已发出，价
4、税款尚未收到；（3）公司以本公司生产的产品一批对另一公司土狗子，该批产品的生产成本为65000 元，售价和计税价格均为 100000 元，双方协议按该批产品的售价作价（假定该协议价是公允的） 。根据上述资料，完成下列问题。1，假定该公司 “应交税费 应交增值税”账户月初无余额，则该公司 2009 年一月份应交增值税额为（ ）元。A 61490 B 67300 C 67440 D 680002，该公司 2009 年一月份的利润为（ ）元3，上述交易或事项会引起资产负债表中一些要素月末与月初余额的变化，以下说法错误的是（ ）A 资产增加 387440 B 负债增加 177440 C 资产增加 17
5、5000 D 所有者权益增加 2100004，该公司所有者权益的月末余额为（ ）元。1.进项税额 34000+80007%=34560，销项税额=50000017+10000017%=102000，1 月份应纳增值税额 =102000-34560=674402.一月份利润=500000-325000+100000-65000=210000（主营业务收入-主营业务成本）3.说法错误的是 C4.所有者权益期末=624000（期初）+210000（本期利润）=8340003.2008 年 1 月 1 日，丁公司相关科目的期初余额分别是：“实收资本”500 000 元， “资本公积”120 000 元
6、， “盈余公积”90 000 元， “利润分配未分配利润”250000 元，2008 年有关业务及相关资料如下：（1）某投资者追加资本 110 000 元，但协议规定，计入实收资本的金额为 100 000 元，全部款项已存入银行。（2）2008 年度有关损益科目的发生额分别是：主营业务收入 560 000 元（贷方） ，其他业务收入 38 000 元（贷方） ，公允价值变动损益 24 000 元（贷方） ，主营业务成本 460 000 元（借方） ，其他业务成本 35 000 元（借方） ，营业税金及附加 28 000 元（借方） ，管理费用 24 000 元（借方） ，财务费用 16 000
7、 元（借方） ，营业外支出 9 000 元（借方） ，所得税费用 12 500 元（借方） 。（3）按照净利润的 10%提取盈余公积。（4）经股东大会同意，将盈余公积 50 000 元转增实收资本。15.下列表达中正确的有 ABCD A.2008 年度本年利润科目的借方发生额为 584 500 元B.2008 年度本年利润科目的贷方发生额为 622 000 元C.利润分配-未分配利润的年末余额为 283 750 元D.2008 年末的所有者权益总额为 1 107 500 元这里的 A，本年利润的借方发生额也就是本内所有费用账户的和：460 000+35 000+28 000+24 000+16
8、 000+9 000+12500=584 500B、贷方发生额也就是所有收入的和：560 000+38 000+24 000=622000C，利润分配，款分配利润为：原来值+本年实现的净利润-分配的盈余公积=250000+622000-584500-(622000-584500)*0.1=283750D，所有者权益为：500 000+120 000+90 000+250000+（622000-584500）+110 000=11075004.企业月初资产总额为 300 万，本月生下列经济业务 1）赊购材料 10 万。 2）用银行存款偿还短期借款 20 万。3）收到购货单位偿还欠款 15 万存入
9、银行，月末资产总额为A。310 万 B。290 万 C。295 万 D。305 万怎么算答案都是 C。答案是 B2.企业本期全部损益状况如下：主营业务收入 586000 元，主营业务成本467000 元，主营业务税金及附加 24000 元，管理费用 60000 元，营业外收入12000 元，所得税 11000 元，则企业本期营业利润为A。119000 B。95000 元 C.35000 D。36000 元答案是 D3.企业本期全部损益状况如下：主营业务收入 1286000 元，主营业务成本663000 元，主营业务税金及附加 24000 元，管理费用 60000 元，营业费用30000 元，投
10、资收益 50000 元，营业外收入 12000 元，营业外支出 8000 元，所得税 185790 元，则企业本期利润总额为A.509000 元 B。563000 元 C.377210 元 D.323210 元答案是 B第一个题，主要考点是会计采用的权责发生制原则，所谓权责发生制是指：凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。收到上月的15 万货款上月已发生已有记录，在这个月表现为应收账款转为银行存款，资产不变的。所以答案 B第二题，主要是公
11、式的熟悉否，这个题营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加- 管理费用，营业外收入与营业利润是两码事，所得税是在利润总额或者说应纳税所得额乘以税率得到的，更不可能是，这题算法为：586000-467000-24000-6000035000，答案 C第三题：是上一题考点的延伸：利润总额的公式，它等于营业利润+营业外收入-营业外支出，这题解答为：1286000-663000-24000-60000-30000+50000+12000-8000=563000，答案为 B资料：某企业 1999 年 4 月末有关损益类账户结账前的资料如下：单位：万元账 户 名 称 本期发生额 账 户 名 称
12、 本期发生额借 方 贷 方 借 方 贷 方主营业务收入 2 54 主营业务成本 25 1其他业务收入 13 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附加 42 其他业务成本 5 营业外支出 12 管理费用 9 04财务费用 25 05该企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，计算本月营业利润、利润总额和净利润。因此可以得出利润表：+主营业务利润 52-主营业务成本 24=主营业务利润 28+其他业务收入 13-其他业务成本 5=其他业务利润 36- 销售费用 6-管理费用 8.6-财务费用 2-营业税金及附加 4.2=营业利润 15.2+营业外收入 2-营业外支出 1.2=利润总额 16-所得税费用 4=净利润 12
