2016年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容考试题

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1、120162016 年下半年安徽省内审师年下半年安徽省内审师内部审计基础内部审计基础：工作底稿包含的内：工作底稿包含的内容考试题容考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 2.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务 程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统

2、的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 3.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。 4.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册， 现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 5. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报

3、告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计 报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 6. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与

4、销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。 7. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金， 那么最可能发现这一遗漏的措施是2A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户服务部查询。C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户 相核对。 8. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大

5、下限；C：标准差不大于总体平均值的 10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 9. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。 10. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部 门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解 决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为和B：仅为C

6、：仅为和D：仅为和 11. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的 风险？A：对所有修理工作通知单作系统地报告B：审核保险范围的适当性C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 12. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是 内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。 13. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A：标准成本差异B：销售量差异C：弹性预算差异D：产量差异 14. 根据专业实务框架的规

7、定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应 该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；3C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 15. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由？A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D：一些政府机

8、构要求这样分发。 16. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险 分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险 分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 17. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组 织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的 毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金

9、。下列哪项是说明该组织销售代理人今 年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。 18. 以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策 的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别；、职责应与适 当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开 放式组织结构所共享A：和；B：和。C：和；D：和； 19. 内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A

10、：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 20. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理讨论培训需求。C：落实继续教育培训计划。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 21. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做 出的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；4B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计

11、执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 22. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审 计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 23. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本 24. 某公司的外部

12、审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内 部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么 首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 25. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由？A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部

13、审计报告的复印件。B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D：一些政府机构要求这样分发。 26.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据的修改访问 权 对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员 拥有?A：a. 是 否 否 否B：b. 是 否 否 是C：c. 否 是 是 否D：d. 否 是 是 是 27.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业 28.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，

14、审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功 能？A：消除职责分工的需要；5B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C：展示更高级别的错误；D：以上都不对。 29.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是 _A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证 30. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是 少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策

15、。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策 31. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 32. 适合内部审计进行的活动是A：a设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C：c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。 33. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施 34. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施

16、一套计算机 系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消 息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统 说明A：工具软件；B：BBS 系统；C：电子邮件系统；D：PBX 系统； 35. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。 636. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和 各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的， 旨在使组织获利。 37. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。