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1、1课后练习题答案课后练习题答案第一章第一章四、计算实务题四、计算实务题 （一）（一）1.资产 2.负债 3.资产 4.资产 5.资产 6.负债 7.负债 8.资产9.资产 10. 负债 11. 资产 12. 负债 13. 资产 14. 资产 15. 所有者权益 16. 负债17. 资产 18. 所有者权益 19. 收入 20. 费用 21. 费用 22. 负债（二）（二）收付实现制权责发生制经济业务号收入费用收入费用（1） （2） （3） （4） （5）5 0005 8002 0001 5008 0002 000（6） （7） （8） （9） （10）12 0001 6003 00012 00
2、01 800 1 600100合 计22 8008 10018 0005 5001、收付实现制利 润=22 800-8 100=14 700（元） 2、权责发生制利润=26 000-15 400=12 500（元） 3、因为两种方法 确定收入和费用的 原则不同。收付实 现制是以实际收到 现金时作为收入， 实际付出现金时作 为费用。而权责发 生制则是按照收入和费用的归属期来 确认的，而不是以 现金实际收付来确 认的，所以两种制 度计算的收入、费 用和利润是不同的。第二章第二章1.ABCDE四、计算实务题四、计算实务题 （一）=38 000 1=1 2940 =5 3040 =12 4880（二）
3、 所属要 素 所用会 计科目 23. 资 产 银 行存 款 24. 负 债短 期 借 款 25. 资 产库 存 现金 26. 资 产原 材 料 27. 资 产库 存 商 品 28. 负债应 付 职 工 薪 酬 29. 负 债应 付 账 款230. 资 产长 期 债 权 投 资 31. 资 产无 形 资 产 32. 负 债应 付 票 据 33. 负 债长 期 借 款 34. 负 债其 他 应 付 款 35. 资产委 托 加 工 物 资 36. 资 产固 定 资 产 37. 所 有 者 权 益实 收 资 本 38. 资 产固 定 资 产 39. 资 产应 收 账 款 40. 所有 者 权 益未 分
4、 配 利 润 41. 收 入主 营 业 务 收 入 42. 费 用销 售 费 用 43. 费 用管 理 费 用 44. 收 入其 他 业 务收 入 45. 费 用所 得 税 费 用 46. 费 用营 业 外 支 出（三）账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额 库存现金790 短期借款4 000 应付账款960 实收资本0 原材料8 044 银行存款975 应收账款2 305 盈余公积77 000 固定资产55 500（四）借 银行存款 贷期初余额 80 0003（1） 30 000（2） 50 000 （3） 2 000（4） 80 000 （5） 130 000本期发生额 13
5、0 000 本期 发生额 162 000期末余额 48 000第三章第三章四、业务题四、业务题 （一）（1）借：生产成本- A 产品 90000生产成本- B 产品 70000制造费用 40000贷：原材料 200000（2）借：生产成本-A 产品 90000生产成本-B 产品 60000制造费用-工资费 40000贷：应付职工薪酬 180000（3）借：预付账款 45000贷：银行存款 45000借：制造费用 15000贷：预付账款 15000（4）借：制造费用 20000贷：累计折旧 20000（5）借：制造费用 5000贷：银行存款 5000（6）本月发生的制造费用总额=40000+40
6、000+15000+20000+5000=120000借：生产成本-A 产品 72000生产成本-B 产品 48000贷：制造费用 120000（7）借：库存商品-A 产品 252000库存商品-B 产品 178000贷：生产成本-A 产品 252000生产成本-B 产品 178000（二）（1）借：其他应收款-李勤 3000贷：库存现金 3000（2）借：原材料-甲材料 10000应交税费-应交增值税 1700贷：应付账款 11700（3）借：生产成本-A 产品 20000生产成本-B 产品 40000制造费用 30000管理费用 10000贷：原材料 100000 （4）借：银行存款 29
7、2500应收账款-沃尔玛 292500应收账款-乐 购 351000贷：主营业务收入-A 产品 500000 4主营业务收入-B 产品 300000应交税费-应交增值税 136000（5）借：管理费用12000贷：银行存款 12000（6）借：制造费用20000管理费用10000贷：累计折旧 30000（7）借：生产成本-A 产品 80000生产成本-B 产品 40000制造费用 40000管理费用 60000贷：应付职工薪酬 220000（8）本月发生的制造费用总额=30000+20000+40000=90000借：生产成本-A 产品 60000生产成本-B 产品 30000贷：制造费用 9
8、0000（9）借：库存商品-A 产品 160000库存商品-B 产品 110000贷：生产成本-A 产品 160000生产成本-B 产品 110000（10）借：主营业务成本 162500贷：库存商品-A 产品 80000库存商品-B 产品 82500（11）借：财务费用 1000贷：应付利息 1000（12）借：主营业务收入 800000贷：本年利润 800000借：本年利润 255500贷：主营业务成本 162500管理费用 92000财务费用 1000（13）本月税前利润=主营业务收入主营业务成本管理费用财务费用=800000255500=544500元本月应交所得税=54450025%
9、=136125 元借：所得税费用 136125贷：应交税费-应交所得税 136125借：本年利润 136125贷：所得税费用 136125第四章第四章四、计算实务题四、计算实务题 （一） 现金日记账现金日记账某年月日凭 证 编 号摘 要对 方 账 户收 入支 出余 额51 4 7 12 18 31银 付 501 现 付 501 现 付 502 现期 初 余 额 取 现 暂 付 差 旅 费银 行 存 款 其 他 应 收 款 管3 0009001 500 3001 0004 000 7 000 5 500 5 200 6 100 5 5收 501 现 付 503差 旅 费 报 销 收 到 赔 款
10、支 付 罚 款理 费 用 其 他 应 收 款 营 业 外 支 出10030发 生 额 合 计 及 余 额3 9002 8005 100银行存款日记账银行存款日记账某年月日凭 证 编 号摘 要对 方 账 户收 入支 出余 额51 3 4 8 15 25 28 30银 收 501 银 付 501 银 收 502 银 付 502 银 付期 初 余 额 借 款 提 取 现 金 销 售 购 买 材短 期 借 款 库 存 现 金 主 营 业 务 收 入50 00050 0003 00013 000 12 000 40 000 2 00080 000 130 000 127 000 177 000 164
11、000 152 000 112 000 110 503 银 付 504 银 付 505料 支 付 工 资 还 款 支 付 税 金材 料 采 购 应 付 职 工 薪 酬 短 期 借 款 应 交 税 费000531发 生 额 合 计 及 余 额100 00070 000110 000（二）（二） 1有错误，应 用红字更正 法更正： 借：管理费 用 900 贷：库 存现金 900 借：管理费 用 900 贷：银 行存款 9002有错误，可 以用补充登 记法更正： 借：预付账 款 5 400贷：银行 存款 5 400 3有错误，应 用红字更正 法更正： 借：预付账 款 3 000 贷：银 行存款 3
12、000 4有错误，应 用划线更正 法予以更正。5有错误，应 用红字更正 法予以更正：借：本年利润 58 000 贷：主 营业务收入 58 000 借：主营业务 收入85 000 贷：本 年利润85 000（三） 1、编制会计分 录如下：（1）借：管理 费用 5 000贷： 银行存款 5 000 应编入银行 存款汇总付款凭 证。 （2）借：管理 费用 1 000贷： 库存现金 1 000 应编入库存 现金汇总付款凭 证。 （3）借：库存 现金 150 贷： 管理费用 150 应编入库存 现金汇总收款凭 证。 （4）借：管理 费用 800贷： 预付账款 800 应编入贷方 科目“预付账款” 汇总转
13、账凭证。 （5）借：管理 费用 8 000贷： 银行存款 8 000 应编入银行 存款汇总付款凭6证。 （6）借：本年 利润 44 650贷： 管理费用 44 650 应编入贷方 科目“管理费用” 汇总转账凭证。2、登记“管理 费用”总账科目：管 理 费 用 5 月 24 日余额30 000 根据银行存款汇 总付款凭证 5 000 根据库存现金汇 总付款凭证 1 000 根据现金汇总收 款凭证 150 根据“预付账款” 贷方汇总转账凭 证 800 根据 “管理费用” 贷方 根据银行存款汇 总付款凭证8 000 汇 总转账凭证 44 650本月合计44 650 本月合计44 650（四） 应 收
14、 账 款 总 分 类 账 年 月日凭 证 编 号摘 要借 方贷 方借或 贷余 额 5 5 51 8 23略期初余额 出售产品，货款未 收 收回欠款（16 000） 20 000借 借 (借)12 000 (28 000) (8 000)531本期发生额及余额(16 000)(20 000)(借)(8 000)A 单位： 应收 账款明细分类账 年 月日凭 证 编 号摘 要借 方贷 方借或贷余 额5 5 51 8 23略期初余额 出售产品，货款未 收 收回欠款10 000 (8 000)借 借 (借)4 000 14 000 (6 000)531本期发生额及余额(10 000)(8 000)(借)(6 000)B 单位： 应收 账款明细分类账 年 月日凭 证 编 号摘 要借 方贷 方借或贷余 额5 5 51 8 23略期初余额 出售产品，货款未 收 收回欠款6 000 12 000借 (借) (借)(8 000) (14 000) ( 2 000 )531本期发生额及余额(6 000)(12 000)(借)(2 000)第五章第五章四、计算实务题四、计算实务题 （一）试算平衡表 如下某公司 2008 年 12 月
