2013年《小企业会计准则》考试

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1、20132013 年年小企业会计准则小企业会计准则考试考试2013 年小企业会计准则考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150 分钟 查看成绩 单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。 ） 1.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（A ） 。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360 天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12 个月A B C D 【正确答案】：A 【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或

2、者无住所而在境内居住满 1 年的个人。所谓在境内居住满 1 年，是指在一个纳税年度（ 即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止）内，在中国境内居住满 365 日。2.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ） 。A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物A B C D 【正确答案】：B 【解析】：选项 A 属于来料加工业务，应该是只免不退；选项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项因为取得普通发票，不得申请退税

3、。3.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费应交增值税”明细科目中（ A）专栏加以反映。 A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出A B C D 【正确答案】：A 【解析】：“应交税费应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故 A 选项符合题意。4.以下关于增值税类型的说法不正确的是（C） 。A生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B2009

4、 年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C消费型增值税是标准增值税类型D收入型增值税的法定增值额相当于国民收入A B C D 【正确答案】 c5.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ D ） 。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用A B C D 【正确答案】：D 【解析】：选项 A、B、C 都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。6.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ A） 。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业A B C

5、D 【正确答案】：A 【解析】：本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。7.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ A） 。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D 【正确答案】：A 【解析】：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。8.个人所得税法中规定

6、不适用附加减除费用的是（ C） 。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D 【正确答案】: C9.某电器生产企业自营出口自产货物，2013 年 1 月末计算出的期末留抵税款为 8 万元，当期免抵退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（C ） 。A.0B.6 万元C.4 万元D.15 万元A B C D 【正确答案】: C当期留抵税额当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额 8 万元，则当期的免抵税额为 1

7、284（万元）10.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B） 。A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额 0.5 倍至 3 倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额 0.5 倍至 3 倍的罚款A B C D 【正确答案】: B要求张某补缴税款，若过了期限不纳税的，应处每日万分之五的罚金多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。 ） 1.下列各项中，应当征

8、收增值税的有（CD ） 。A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件A B C D E F【正确答案】：C, D 【解析】：A、B 选项属于营业税征税范围。2.以下适用 25%企业所得税税率的企业有（AB ） 。A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业A B C D E F【正确答案】：A, B 【解析】：在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系

9、的非居民企业低税率 20%（实际减按 10%的税率征收） 。3.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税 15 万元（关税税率假定为 30%） ，则进口环节还需缴纳（B D） 。 （消费税税率为10%）A.消费税 6.5 万元B.消费税 7.22 万元C.增值税 11.05 万元D.增值税 12.28 万元A B C D E F【正确答案】：B D应纳税额=组成计税价格消费税税率组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)关税完税价格为 15/30%=50 万元进口消费税=(50+15)(1-10%)10%=7.22 万元进口增值税=(50+15)(1-10%)17%=12.28 万元

10、4.小企业外购原材料，取得了增值税专用发票，其采购成本包括（ACD ） 。A进货发票所注明的货款金额B所支付的运费C运费发票金额的 93% D运输途中的合理损耗A B C D E F【正确答案】：A, C ,D5.“营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（AB ） 。A交通运输业B部分现代服务业C建筑行业D金融保险业A B C D E F【正确答案】：A, B 判断题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。 （错 ）对 错 【正确答案】：错2.已执行

11、企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行小企业会计准则 。 （错 ）对 错 【正确答案】：错【解析】：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则 。3.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。 （ 对）对 错 【正确答案】：对【解析】：4.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（对 ）对 错 【正确答案】：对5.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行应纳税所得额抵免。 （ 错）对 错 【正确答案】：错6.有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生

12、的合理的借款费用, 可在发生当期扣除。 （ 对）对 错 【正确答案】：对【解析】：7.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 （对 ）对 错 【正确答案】：对【解析】：符合税法规定。8.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 （对 ）对 错 【正确答案】：对【解析】：9.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（对 ）对 错 【正确答案】：对【解析】：10.企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费, 按照实际发生额的 60% 扣除。（ 错）对 错 【正确答案】：错【解析】：企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费, 按照实际发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。限时考试成绩该课程总分数为：100 分 你的分数为：100 分【祝贺你，通过考试】 点击这里返回