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1、 第 1 页 共 7 页出纳管理规范出纳管理规范规范目的：规范目的：规范现金及银行存款的使用程序，合理安排公司收支业务，保证公司资金安全。适用范围：适用范围：所有出纳规范内容：规范内容：现金及银行存款的收支管理一、现金出纳管理一、现金出纳管理第一条第一条： 现金支付范围A. 职工工资、津帖。B. 个人劳务报酬。C. 颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。D. 各种劳保、福利费用。E. 向个人购买农副产品和其它物资的价款。F. 差旅费。G. 业务应酬费。H其它及结算起点以下的零星支出。现金支付只限于以上内容，现金出纳应严格按照上述所列名目开支现金，严禁列支其他内容的费用项目。现金出纳审
2、核支付凭单（包括借款单、费用报销单、差旅费报销单等）签审的齐备性、合法性、规范性后，要求领款人签收，在原始单据上加盖“现金付讫”戳章并即时登记现金日记帐。第第 二二 条：条： 现金收入现金出纳审核收款凭证，依据公司有关的收款项目、收款标准收取相关款项，当面点清，开具收款收据，并将所收现金当天交存银行。现金余款超过 1 万元时当天下午 4：00 前存入银行。现金送交银行或从银行提取现金时，由资金主管协调安排专人护送，必要时专车运送。现金出纳应及时登记现金日记帐，确保帐实相符；并于当日下班前将收第 2 页 共 7 页据记帐联及现金存款回单等会计票据送交本部核算会计核对，下班后发生收款业务的，应于次
3、日上班开始时送交本部核算会计核对。核算会计重点核对收款时间、金额等信息，确保帐实相符；财务经理应不定期检查核算会计与出纳送交有关收款票据是否及时、准确。现金出纳有责任保证现金的安全、真实。二、银行出纳管理二、银行出纳管理第第 三三 条：条： 银行存款收入银行出纳审核收款凭单，收取、检验客户银行支票（包括汇票、本票及存折等有效票据） ，开具有关收讫凭据，支票（汇票、本票、存折）当日或次日上午（当日来不及交存银行的情况）上交存银行收款，并跟踪确认款到公司帐户，及时记录，送达核算会计。若客户自己转帐，银行出纳应最迟于款项到帐后一个银行票据交换点之前，确认款项到帐，并于当天办理开据入帐手续。如出现银行
4、退票，银行出纳应在退票当天通知客户办理重新支付事宜。第第 四四 条条： 银行存款支付银行出纳审核支付凭单（包括付款通知单等）签审的齐备性、合法性、规范性后，开出支票（汇票、本票、电汇单）写明收款人、单位名称、用途、金额、日期，由法人印鉴管理人加盖法人章，计划财务部经理加盖财务专用章，要求经办人在支票付款登记薄及支票存根上签收。禁止以任何理由开具空白支票（包括汇票、本票及其他银行票据） 。对外付款，银行出纳有责任要求收款单位经办人提供相关业务的发票、完税证明、经办人有效身份证件并留存证件复印件。第一次付款，银行出纳须要求我公司该项付款的经办人一同经办签字，并要求收款单位经办人出具单位法人授权委托
5、书。如属委托收款，第一收款人应出具有效的委托收款书，方能办理。第第 五五 条：条： 现金收、支日清月结，帐实相符；现金出纳每周五下午 5.00 之前将本周发生业务的有关原始凭证并同“现金收支报告单”交送本部核算会第 3 页 共 7 页计做帐。本部核算会计每月至少一次对帐实相符情况进行检查和监督。银行出纳应最迟于每月 5 日前到银行取回银行存款对帐单交核算会计记帐。出纳主办对现金出纳及银行出纳的日常工作随时进行监督、指导，保证现金收支，银行支票不出差错。第第 六六 条：条： 银行票据管理 银行出纳填制购买空白银行凭证申请单，从银行购买空白支票，立即交计划财务部经理登录空白支票登记薄并由财务部经理
6、统一管理。银行出纳领用支票时，在空白支票登记薄上签收。银行出纳有责任妥善保管空白支票，用完一本方能领用一本。作废支票由银行出纳加盖作废章，并在作废支票登记簿上登记，并交财务经理复核。财务经理应定期核对帐务系统中有关支票使用记录是否与银行出纳处记载的支票使用情况相一致。财务部经理负责登记、保管公司收款收据及其他收款凭据。出纳领交收据需办理收款凭据登记簿 。三三、其其他他第第七七条条：本规范由财务部根据公司实际情况的变化提出修改意见，经经理办公会批准、总经理签发后执行。本规范由财务部负责解释，执行中有何建议和修改意见，请向财务部反映。第第八八条条：本规范从签发之日起执行。 总总经经理理签签发发：
7、第 4 页 共 7 页附件一附件一银行空白票据登记簿银行空白票据登记簿开户银行开户银行票据种类票据种类币别币别起迄号码起迄号码领用人签名领用人签名财务经理签字财务经理签字第 5 页 共 7 页附件二附件二作废银行票据登记簿作废银行票据登记簿作废日期作废日期付款行付款行收款单位收款单位付款日期付款日期票据号码票据号码票据金额票据金额 银行出纳银行出纳财务经理财务经理第 6 页 共 7 页附件三：附件三：银行票据付款登记簿银行票据付款登记簿日期日期 类别类别付款行付款行票据号码票据号码付款单位付款单位票据金额票据金额经办人签字经办人签字第 7 页 共 7 页附件四附件四收款凭据登记簿收款凭据登记簿票票 据据 领领 用用票票 据据 注注 销销票据票据 种类种类票据票据 编号编号起起 迄迄 号号 码码领用领用 人人领用领用时间时间财务财务 经理经理注销注销 时间时间注销注销 人人财务财务 经理经理
