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1、摘 要：随着中国逐渐进入老龄社会，老人人口越来越多而相应的，由于中国长期实行的计划生育政策，青壮年人口规模有日益缩小的趋势。这就意味着青壮年面临的平均需养老的人口逐渐增多。养老面临的形势越来越严峻，这不仅仅是一个家庭的任务而且上升为一个国家的任务。在如此庞大的人口条件下，养老问题的解决以及解决的方式从大的层面来说会影响国民经济的运行，从小的层面来说会影响一个家庭的储蓄和消费。关键字：养老保险 双轨制 并轨 消费 储蓄一、我国城镇职工养老保险制度的发展（一）城镇职工养老保险制度的初创期 1951-1965当时规定覆盖范围是 100 人以上的国营私营和合作社，并且当时的保险费用全部由企业承担。保险
2、缴纳额的 30%上缴全国总工会，并将剩余 70%部分留在企业用来企业直接支付养老金。由于文化大革命的进行，负责管理企业职工社会保险的各级工会组织被解散，社保管理机构被撤销。退休人员的退休费用由各企业自行担负，而工会组织监督其的职能也转移到了劳动部门。（二）城镇职工养老保险制度恢复阶段 1978-1984在这一时期内，养老保险制度的覆盖范围与前期相比有所扩大，但其模式依旧表现为现收现付方式。并且这种模式是一种以企业为保险单位的独立的制度形式，虽然在一定程度上仍然类似于企业保险，然而这并没有实现基金在社会范围内的统筹，养老保险发展并不成熟，所以这还不能称之为真正意义上的社会保险。（三）城镇职工养老
3、保险制度发展阶段养老保险的覆盖面扩展到了包括个体工商户和灵活就业者，企业缴费的 20%全部纳入统筹账户，个人缴费为全部工资的 8%。二、从双轨制到并轨制养老保险是我国社会保障制度的核心内容，这一制度对维护社会稳定，提高人民生活水平有着重要作用，同时又促进社会主义经济建设有重要的支柱作用。基本养老保险又称国家基本保险，其基本含义是按照国家有关规定，在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据他们以前对社会所作的贡献和所具备的资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，主要用于保障离退休人员的生活和生存需要，体现一定的人文主义关怀。历史上，由于新中国成立初期我国学习苏联实行计划经济体制而在改革开放
4、之后我国经济体制转变为市场经济体制。因此为适应这样不同的经济体制，我国那一历史时期采用了养老金双轨制。双轨制即对不同的用工性质的人员采取不同的退休养老金制度。退休金国家机关单位人员享受国家养老，他们的退休金由国家财政统一筹资统一支付。这在一定程度上造成社会不公，公务员不需要缴纳养老保险而享受高额养老金，企业员工缴费负担沉重而且养老水平低于公务员，这种双轨制养老制度在一定程度上加剧了社会矛盾，官民矛盾。这也在一定程度上解释了为什么我国公务员考试竞争如此激烈。机关事业单位职工和企业人员的养老保险不同表现具体体现在三个方面：一是统筹的办法不一样：企业人员是单位和职工共同缴纳养老金，企业和个人缴纳的比
5、例由国家决定，按月缴纳。机关事业单位缴纳方式完全不一样。他们的养老保险金额则由财政统一筹资；二是支付的渠道不一样：企业人员从自己的账户上支付，而机关事业单位却是由国家财政统一支付；三是享受的标准不一样，机关事业单位职工的养老金支付标准远远高于企业退休人员，机关单位职工的养老保险一般是企业退休人员的 3-5 倍。随者改革的深入，双轨制的弊端也逐渐显露出来。其不合理性已经成为造成官民矛盾的根源，严重影响社会稳定。因此，不少专家学者、人大代表强烈表达希望废止“双轨制” 。工人阶级是社会的主力军，曾在历史时期对国家和人民作出巨大贡献，不能因为改革而把工人阶级边缘化。双轨制问题由来已久，想废止双轨制也不
6、是一朝一夕的事。并且作为工人阶级的主力军，企事业人员的数目是如此庞大，这并不是国家财政近期内能独立承受的。当然，这其中的障碍不仅仅是财政问题。双轨制造成的社会不公已经引起了党中央和国务院的高度重视并采取了一些列措施。国务院一方面为提高企业退休人员的养老金水平，从 2005 年至今的十年间以 10%的平均速度提高他们的养老金水平，致使养老金水平普遍提高；从另一个角度为顺利推动机关事业单位养老保险改革，国务院在广东、上海等五个省市进行养老保险改革试点，这些改革试点在一定程度上涵盖了我国社会各种矛盾，相信这些改革试点的实行一定能够给养老保险制度改革带来一定的经验和教训，以助将来养老保险改革能顺利向全
7、国推进。这一重大改革表现出这不单单是一项有关养老保险的社会政策，更是一项惠及民生大众的政治决策。这次改革方案的出台，是我国社会保障制度改革方面的一次突破，有一定的社会历史意义，在我国改革发展历程中具里程碑式的重要意义。这次改革的核心是将机关事业单位和企业纳入统一的城镇职工基本养老保险体系，从个个方面同步进行改革：一是二者同步改革；二是同步建立职业年金；三是与工资制度改革同步实施；四是对养老金计发办法与调整机制同步进行改革；五是在全国范围同步实施。改革的要求之高、难度之大、涉及之广、力度之深、决心之强都是前所未有的。这一点可以看到党和国家对养老保险的高度重视。通过这项改革，不仅能够从根本上解决“
8、双轨制”所导致的社会不公等社会问题，而且能够体现中央全面推进改革的坚强决心，充分体现了党和政府与人民群众的根本利益是一致的，再一次向人民证明了中国共产党始终代表中国人民最广大的利益。这项措施有利于巩固党的执政基础，增加人民对党执政的信心，促进社会和谐稳定。养老保险的缴费模式企业职工养老金保险 由国家、单位和个人三方承担 。企业缴费为职工工资 20%和个人缴纳自身工资的 8%全，并将这两部分款项全部计入个人账户。（一）缴费模式目前我国养老保险主要有两种缴费模式：（1）给付既定模式：先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，一次确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确
9、定养老保险的征缴比例，即“以支定收” 。 （2）缴费既定模式：结合未来的养老负担、基金的保值增值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场和工资水平等因素， 经过预测，确定一个相当长期内比较稳定的缴费比例或标准，据此筹资的保险基金全部或部分存入劳动者个人账户，在劳动者退休以后以其个人账户中的金额作为养老保险金。（二）筹资模式一般而言，养老保险的筹资模式大致可以分为现收现付制和基金制。现收现付制即当前财政的养老保险收入全部用于目前的养老事业，而是一种后代养老的模式，而当代缴费的人在其退休后可以领取后代人缴纳的保险，所以说，这是一种后代养老的模式。基金制又分为半基金和完全基金。完全基金是自己给自
10、己养老的模式，即当代人缴纳的保险财政会用于购买基金或其他理财产品，以期不贬值顺便获得一定的收益，等到这部分人退休后，可以每月支取一定的养老金；半基金是现收现付和基金制的一种中和，财政将当前的养老收入一部分用于当前人的养老，另一部分用于购买基金。这是一种自己养老与后代养老模式的结合。这些筹资模式各有利弊：现收现付制在一定程度上减轻了当前国家的财政收入，但是由于人口增长的惯性，我国人口最高峰的进入老龄化后，其后代的养老金缴纳根本不能支撑那时候的老人养老。到那时，国家财政将会承受更大的压力。半基金式，在一定程度上规避现收现付和完全基金的弊端，但是部分“现收”根本应付不了当前的养老，当前财政有一定压力
11、，但总体而言，半基金制是优于其他制度的。（三）基金运营养老保险基金运行模式包括社会统筹模式、个人账户统筹模式、社会统筹和个人账户统筹模式相结合。社会统筹模式是通过养老保险渠道筹集的让养老金全部进入社会统筹，政府相关核算部门根据当年或一个周期内的社会需要来统筹规划考虑养老保险基金的缴纳和使用问题。个人账户统筹是指是的养老保险费所交费用全部计入个人账户之中，当劳动者退休之后步入老年、失去劳动力能力、离开劳动力市场无法独立生存后，再按照个人账户所积累的金额额度按一定标准领取自己的养老金。社会统筹和个人账户相结合的运营模式是中国首创，具有“中国特色”的一种新型养老基金运行模式，该模式实行的是国家、企业
12、、和个人三方共同承担供款责任但分别记账，计发时实现结构性组合。（四）制度运行中的一些问题（一）个人账户空账运行所谓“空账”是指名义上个人账户中有积累的养老保障基金但实际上并没有任何基金。这主要是因为我国现行的养老保险采取的统账结合的部分积累式。在现收现付制度向部分积累制度转变的过程中无法避免的出现了一些养老保险的隐性债务问题。隐性债务问题的出现主要有两方面原因。一是新制度实行前已经退休职工的养老金，由于他们没有缴纳任何养老保险，所以他们没有个人账户的积累，而所享受的养老保险的待遇便成了历史债务问题，这使得养老保险金会被“蚕食” 。二是在新制度实施前参加工作实施后退休的职工，他们同样没有个人账户
13、上的基金积累，他们退休后个人账户缺了一笔需要支付的基金。这两部分人的退休金构成了政府应当承担的债务。（二）管理体制混乱一方面，由于养老保险管理体制不统一，既有劳动部门人事部又有各行业的参与，各部门的标准不一样，管理部门权责不统一管理疏漏容易造成。另一方面，养老保险机构既是行政机构又是经办机构和监督机构，这些都是影响公平公正的因素。如果不能完全权责分明就有可能会发生管理混乱。（三）基金保值增值能力低这主要是因为现阶段养老保险几乎被全部用于当期要老金，养老保险个人账户没有实际资金。再有，由于现行制度要求养老保险金余额除了满足两个月的支付费用外，其余用于购买债券或存入银行，这种低收益的投资方式获得的
14、收益率远低于货比贬值率，这导致结余有贬值的可能。不能在可承受的风险范围内提高基金收益是养老基金运行的一大弊病。（五）养老金面临的风险养老金除了在运行时面临的委托代理人的包括道德风险、操作风险和监管风险的内部风险还面临一些外部风险。例如市场风险。金融市场的复杂性、价格的波动、市场利率的变动和通货膨胀率的波动使得金融市场不可控。而我国金融市场建立比较晚，债券市场发展不完善，市场机制不够健全这使得我国金融市场环境更为复杂。为了让养老基金更好运行，这就需要采取一系列措施，首先需要风险分散，投资产品的多元化，固定收益投资，权益类投资和实业投资需要相互协调，共同分担风险，以期在能够承受的风险范围内获得收益
15、最大化。其次要进行风险转移即建立健全担保体系，为养老金买“保险” ，这种风险转移应该在未来要成为要老金保值的主要管道。当然，加强养老金的外部环境建设是我们从始至终都要坚持的措施。首先加强法律环境建设是重中之重，建立完善的法律体系，以法律的导向性来规范养老金的使用，用法律的强制性来避免政策的不确定性。其次加强金融市场的环境建设，推进金融市场的规范化进程，给养老金创建一个健康的投资环境。三、养老保险对消费的影响（一）中国储蓄居高不下本世纪以来， 中国的居民储蓄率一直居高不下。从理论上究其原因主要是因为中国目前的养老制度不够健全，养老保险覆盖面积小，而中国人投资心理比较谨慎，一般都是选择储蓄用来资金
16、保值以期未来在退休后能够获得稳定的收入来源。为此相关学者认为：扩大养老保险覆盖范围，完善养老制度，在一定程度上能够解决人们的后顾之忧从而减少储蓄率，增加消费。然而，近十年以来，我国的养老保险覆盖面积逐渐扩大，而储蓄率不仅没有降低反而增加。这种奇怪现象引人深思，引来不少学者研究，比如美国的戴维斯。戴维斯（1995）利用生命周期理论研究养老基金对个人生命周期储蓄的影响。他的理论说明：“由于以下几个原因，养老保险制度并不会使个人储蓄减少。第一，由于养老承诺的非流动性和未来收益的不确定性，尤其是在通货膨胀压力下，个人储蓄不会随着养老金收益的增加而一对一地减少；第二，流动性约束的存在使个人自由借债的能力受限，那么，个人在年轻时就应该为年老的消费积累资金，这样，个人储蓄就不会因为强制储蓄而减少；第三，为了追求闲暇，职工可能希望提前退休，这会使他增加工作期的储蓄；第四，如果从当前消费转向未来消费的税收方面有优惠政策，也会为提高个人的总储蓄而提供激励” 。然而，戴维斯在分析多个国家包括智利和新加坡的养老金后，并没有发现养老基金对个人储蓄有规律性影响。因此，他认为：“基金制养老金计划对个人储蓄的影响要依
