企业贷款银行财务报表的要求

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1、Comment h1: 三个比例：资产负债 率不超过（加工制造业 70%、批发零 售 80%、其他 75%）Comment A2: 流动资金贷款额度= 营运资金量借款人自有资金现有 流动资金贷款其他渠道提供的营运 资金。其中：借款人自有资金 指借 款人的利润留存及股东的新增注资。 通过上述方法测算出的金额应作为我 行向客户提供流动资金贷款的参考依 据。Comment h3: 注意指标偏差情况， 太小太大都需落实原因；注意几个账 户之间的往来，并剔除。Comment h4: 1 注意应收账款的核实， 主要用明细账抽取往来款项的单据进 行核实；2 注意应收账款的周转情况， 与结算方式、经营周期、销

2、售收入、 银行借贷等匹配。Comment 微微微微5: 需要判断企业是 否会产生预付账款，若金额较大，需 要重点关注。3.3.企业财务情况企业财务情况3.13.1 简要资产负债表简要资产负债表编制编制行行次次资产资产期末期末行次行次负债负债期末期末1货币资金39.5013银行借款02应收款项20.0014私人借款 03预付账款015应付款项1282.22 4存货210.0016预收账款05其他流动资产017其它应付款0 6流动资产合计流动资产合计（1+2+3+4+5）269.50 18流动负债合计流动负债合计（13+14+15+16+17）1282.22 7长期投资 019长期负债合计08固定

3、资产2019.1320负债合计负债合计1282.229在建工程0 21实收资本1000.0010固定资产合计固定资产合计（8+9）2019.1322其他所有者权益6.4111无形资产及其他资产合计0 23所有者权益合计所有者权益合计1006.4112资产总计资产总计2288.6324负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计2288.63编制依据及检验编制依据及检验编制 依据1、货币资金 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末货币资金为 218.25 万元。 来源 2：根据企业提供的 2012 年 1 月公司账户对账单显示，企业 1 月末公司账 户余额为 3

4、9.5 万元。 小结：根据谨慎性原则，货币资金按来源 2 计入。 2、应收款项 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末其他应收款 为 112.86 万元。 来源 2：根据企业提供的应收账款明细表显示，企业应收账款合计 20 万元整。 ，主要构成为企业房租保证金、备用金等，现场查看企业原始凭证，应收账户 金额属实。 小结：根据谨慎性原则，应收款项按来源 2 计入。 3、预付账款 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末预付账款为 3.3 万元。 小结：由于企业未能提供相关凭证，按照谨慎性原则，预付账款不计入。Comment

5、 h6: 实地调查影响，存货 保存状态及存储风险存货的金额、 存货的构成，原材料，产成品及成品 的占比、存货的周转情况，是否与经 营情况相匹配，如贷款用途为资金周 转是否匹配！Comment 微微微微7: 如果企业拥有其 他应收款，需要详细了解其他应收款 产生的原因，金额，占比以及回收可 能性。Comment h8: 固定资产一般侧面反 映公司经营及资本积累情况。若企业 主个人名下固定资产是用于企业生产 经营的，可以在此计入。若企业主Comment 微微微微9: 根据折旧年限对 企业折旧进行推算，是否与企业提供 的折旧大致相符。Comment 微微微微10: 原则上只应将 土地使用权计入企业无

6、形资产。Comment 微微微微11: 需要与企业、 个人征信进行验证，并根据借款金额 对财务费用进行推算。若有或有负债， 需要关注此处是否计入。Comment 微微微微12: 需要计算企业 其他所有者权益，并推算企业经营多 年的积累是否符合常态。4、存货 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末存货价值 263.47 万元。 来源 2：根据企业提供的存货盘存表显示，企业存货价值 322 万元。 来源 3：根据信贷员在*店和*店的现场观察，企业存货主要包括：油、米、日 用百货等，初步估计存货价值在 320 万元，其中企业自购自购货物约为 210 万元。 小结

7、：根据谨慎性原则，存货按来源 3 计入。 其他应收款 5、固定资产 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末固定资产净 值 1826.04 万元。 来源 2：根据企业提供的抵押物预评报告显示，企业用于抵押的房产（*大厦负 1 层）价值 2019.13 万元，单价 8000 元/平米。 来源 3：根据企业提供的*大厦拍卖合同显示，*大厦负一层拍卖价格为 500 万 元。 小结：根据实事求是原则，固定资产按来源 2 计入。 固定资产明细：编号产权证号地址面积1B 市房权证房监字第 200804622 号市中区*西侧1068.862B 市房权证房监字第 20080

8、4623 号市*西侧1455.05合计2523.91无形资产 6、短期借款 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末短期借款为 950 万元。 来源 2：根据企业征信显示，企业贷款余额为 950 万元。 来源 3：根据信贷员现场调查了解到，企业贷款 950 万元到期日为 2012 年 3 月， 截止调查时，企业已提前结清贷款，目前贷款余额为 0. 小结：根据实事求是原则，短期借款按来源 3 计入。 7、应付账款 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末应付账款为 402.48 万元，其他应付款为他应付款为 879.7487

9、9.74 万元万元。 来源 2：根据企业提供的部分供应商应付账款明细显示，企业 1 月末应付账款总 额为 36.08 万元。（由于该超市供应商数量较多，客户只提供了几个具有代表 性的供应商，该企业报表中显示的应付账款及其他应付款均为应付货款） 小结：根据谨慎性原则，应付账款按来源 1 计入。 8、实收资本 来源 1：根据企业提供的 2012 年 1 月资产负债表显示，企业 1 月末实收资本为 1000 万元。 来源 2：根据企业营业执照和验资报告显示，企业实收资本为 1000 万元。 小结：根据实收求是原则，实收资本按来源 2 计入。Comment h13: 收入核实：1 注意流水计算收入应剔

10、除往来款、流 水应反映贷款企业的实际经营情况、 2 客户账本收入信息应交叉验证、各 项收入来源数据出入较大的情况应加 以解释、3 以税收核实收入，纳税申 报表应与缴税单据交叉验证核实真实 性等。3.23.2 简要损益表编制简要损益表编制行次行次项目项目平季月平季月旺季月旺季月淡季月淡季月1主营业务收入主营业务收入611.27 2原材料成本509.56 3直接人工成本（工资）16.93 4水电费0 5固定资产折旧28.92 6主营业务成本主营业务成本（2+3+4+5）555.41 7包装费0 8运输费0 9展览、广告费0 10租赁费18.33 11专设的销售机构的费用0 12维护费0.50 13

11、其他费用 14营业及管理费用合计营业及管理费用合计（7+8+9+10+11+12+13）18.83 15财务费用0 16营业利润营业利润（1-6-14-15）37.03 17投资收益18.50 18营业外收支净额0 19利润总额利润总额（16+17+18）55.53 20所得税13.88 21净利润净利润（19-20）41.65 编制依据及检验编制依据及检验编制 依据1、主营业务收入 来源 1：根据企业提供的 2011 年 1-12 月公司账户对账单显示，企业 2011 年现 金流入量为 7335.21 万元（扣除美好超市的往来款），月均实现销售收入 611.27 万元。 来源 2：根据企业

12、2011 年 12 月损益表显示，企业 2011 年 12 月实现销售收入Comment h14: 需要审查信贷经理对 毛利率的测算是否合理，毛利率需和 行业一般利润水平匹配。Comment 微微微微15: 需要了解企业 人工成本与员工人数相匹配，与当地 工资水平是否匹配。894.23 万元，2011 年累计实现销售收入 11051.87 万元（根据企业财务管理人 员介绍，为了方便管理，企业损益表的收入包含了 A 市美好超市*店的收入， 因此损益表显示的年收入和企业公司账户对账单显示金额有一定出入，但并非 粉饰报表的原因）。 来源 3：根据企业所得税缴纳情况显示，企业 2011 年 9-12

13、月实现收入 931.97 万元，月均实现销售收入 310.66 万元。 来源 4：信贷员现场调查时查看企业签订的商品买卖合同和商品代销协议，根据 协议内容显示，每家代销企业均需要在代销合同里面签订当年销售保底任务， 根据企业目前已签订的代销协议显示，企业月代销金额在 260 万元左右，据企 业主介绍，代销金额占总销售收入的 40%左右，反推得出企业月销售收入为 650 万元，和企业现金流入量较吻合。 来源 5：根据企业提供的 2012 年 3 月 24、25、26 三天的商品销售明细账显示， 企业日均销售额为 22.37 万元，年销售收入约为 8165.05 万元。 小结：根据实事求是原则，由

14、于企业存在合理避税原因，企业所得税纳税金额 不能完全反应企业收入情况，主营业务收入按来源 1 计入。 2、原材料成本 来源 1：根据 2011 年企业绩效评价标准值显示，零售行业平均毛利率为 12.1%。 来源 2：根据企业提供的采购发票显示金额和商品零售金额对比，企业平均毛利 率为 14.4%。产品名称进货价零售价毛利率红枫宁夏大米 （10kg*1）44 元/袋51.04 元/件16%金元宝特选东北 大米（10KG*5）52 元/袋57.2 元/件10%浓香菜籽油 （5L*4）216.32 元/件246.6 元/件14%福临门葵花油 （5L*4）295.36 元/件347.34 元/件17.

15、6%平均毛利率14.4%来源 3：根据企业管理人员介绍，企业主要采用自营和代销形式进行经营，其中 自营方式占总销售收入的 60%，代销形式占总销售收入的 40%，代销形式按销售 收入收取一定比例的管理费用，平均管理费用约占销售收入的 20%。 小结：根据谨慎性原则和实事求是原则，原材料成本 =611.27*0.6*85.6%+611.27*0.4*0.8=313.95+195.61=509.56 万元。 3、直接人工成本 来源 1：根据企业提供的工资表显示，企业月均工资支出为 16.93 万元。 小结：根据实事求是原则，直接人工成本按来源 1 计入。 4、水电费 来源 1：根据企业提供的 20

16、11 年 6-12 月水电费发票显示，企业月均支出电费 18.65 万元，水费 0.65 万元，气费 0.1 万元。 来源 2：根据企业提供的商品买卖合同和代销协议显示，每个厂商均需要向超市 缴纳一定金额的电器使用费，每月电费均能分摊到各厂家名下，*超市不需要Comment 微微微微16: 需要通过企业 及企业主的负债，对财务费用进行计 算。Comment 微微微微17: 个人名下的租 金收入不应计入企业的投资收益当中， 但在额度测算的时候，可以计入。再额外支出水电气费。 小结：根据实事求是原则，企业水电气费按来源 2 计入。 5、固定资产折旧 来源 1：根据编制的资产负债表显示，企业固定资产价值 6940.956940.95 万元万元，按 20 年折旧计算，月均折旧金额为 28.92 万元。 小结：根据实事求是原则，固定资产折旧按来源 1 计入。 6、租赁费 来源 1：根据企业