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1、企业增资时验资的钱当天可以从银行支取吗？企业增资时验资的钱当天可以从银行支取吗？(2011-11-03 17:23:03) 转载 标签： 转载 原文地址：原文地址：企业增资时验资的钱当天可以从银行支取吗？作者：作者：金文关注企业增资验资时的银行操作风险（本文刊登金融博览2009 年 11 期 P52）在银行柜台业务操作中，常常有人问到企业增资时验资的钱当天可以从银 行支取吗？回答是否定的。为什么？理由如下：一、企业增资时第一步要在银行开立个临时存款账户，企业增资时银行验 资的操作规范是比照注册验资的程序来做。人民币银行结算账户管理办法 第十四条规定：“临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限
2、内使用而开 立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（一） 设立临时机构。（二）异地临时经营活动。（三）注册验资”。人民币银行 结算账户管理办法实施细则第十一条规定：“单位存款人因增资验资需要开 立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等 证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验 资开立的临时存款账户管理”。也就是说企业增资时第一步要在银行开立个临 时存款账户。二、验资账户中的钱必须在完成验资手续后才能支取使用，注册验资的临 时存款账户在验资期间只收不付，银行对验资专户按规定计付利息，不得办理 结算业务。人民币银行结
3、算账户管理办法第三十七条规定：“注册验资的 临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称 一致”。三、验资账户中的钱需要在临时存款账户有效期届满前退回的条件只有二 个：一是有工商行政管理部门的证明，如工商注册不同意增资或未办理增资手 续的有关证明；二是账户有效期届满后办理销户退款手续。人民币银行结算 账户管理办法实施细则第十九条规定：“存款人因注册验资或增资验资开立 临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商 行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款 手续”。人民币银行结算账户管理办法第三十六条规定：“临时存款账户
4、用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应 根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在 账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最 长不得超过 2 年”。四、验资账户资金的支取时必须从其临时存款账户转入其基本账户。公司 完成设立登记或变更登记后，银行根据公司提供的工商行政管理机关核发或换 发的企业法人营业执照正本，基本存款账户开户许可证，要求公司将验资 专户的资金全额（包括利息）划转到其基本存款账户，同时撤销该验资专户。附录:人民币银行结算账户管理办
5、法http:/ 中小企业验资业务案例分析（四）中小企业验资业务案例分析（四）上海经隆会计师事务所上海经隆会计师事务所 李敏李敏http:/ 434.html434.html货币资金验资是最常见的出资方式。在货币资金验资过程中开设验资专用货币资金验资是最常见的出资方式。在货币资金验资过程中开设验资专用 账户完全是为了规范公司运作，防范验资风险。但在实施货币资金审验过程中，账户完全是为了规范公司运作，防范验资风险。但在实施货币资金审验过程中， 经常会遇到以下一些情况发生：经常会遇到以下一些情况发生：有的出资人（股东）不理解为什么必须要将投资款专户存储在规定的银行有的出资人（股东）不理解为什么必须要
6、将投资款专户存储在规定的银行 账号而暂时不能动用这笔验资资金；还有人认为将投资款打入规定的验资专户账号而暂时不能动用这笔验资资金；还有人认为将投资款打入规定的验资专户 以后才能办理有关验资手续是多此一举，太麻烦了。以后才能办理有关验资手续是多此一举，太麻烦了。尤其是在办理增资验资之前，一些股东已经将投资款打入公司的结算账户，尤其是在办理增资验资之前，一些股东已经将投资款打入公司的结算账户， 甚至已经动用了这笔增资资金，然后要求会计师事务所根据结算户上曾经出现甚至已经动用了这笔增资资金，然后要求会计师事务所根据结算户上曾经出现 过的投资款记录等有关资料办理增资验资手续。过的投资款记录等有关资料办
7、理增资验资手续。个别注册会计师也认为只要股东真的是将投资款打入被审验公司的银行户个别注册会计师也认为只要股东真的是将投资款打入被审验公司的银行户 头里面就可以了，至于是结算账户还是验资专户只是形式而已。头里面就可以了，至于是结算账户还是验资专户只是形式而已。于是，出现了注册会计师一定要求股东将投资款打入验资专用账户以后才于是，出现了注册会计师一定要求股东将投资款打入验资专用账户以后才 可以办理验资的情况，也发生过股东将投资款打入公司结算户以后还没有等到可以办理验资的情况，也发生过股东将投资款打入公司结算户以后还没有等到 完成验资手续就抽走资金的情况，还有的完成验资手续就抽走资金的情况，还有的
8、CPACPA 竟然会根据不是存储在验资专用竟然会根据不是存储在验资专用账户里的验资款项就出具了验资报告，甚至出现了违规情况，如此等等。账户里的验资款项就出具了验资报告，甚至出现了违规情况，如此等等。验资资本是一项具有中国特色的审计业务验资资本是一项具有中国特色的审计业务, ,其中其中, ,不论是新设立的公司不论是新设立的公司, ,还是还是 公司增加资本公司增加资本, ,只要是货币资金出资方法只要是货币资金出资方法, ,都必须按照现行的有关规定都必须按照现行的有关规定, ,将投资者将投资者 ( (股东股东) )的货币出资额在银行开设的专门户头中专户存储的货币出资额在银行开设的专门户头中专户存储,
9、 ,并且并且, ,还应当在货币资还应当在货币资 金的解款单上注明金的解款单上注明“投资人的姓名投资人的姓名”与用途为与用途为“投资额投资额”的字样等。的字样等。“验资专户验资专户”又称之为又称之为“临时存款账户临时存款账户”，就是专门用于设立登记或变更，就是专门用于设立登记或变更 登记时应当在银行开设的专门用于存储货币资金并专门为验证资本用途的银行登记时应当在银行开设的专门用于存储货币资金并专门为验证资本用途的银行 户头。户头。企业在银行开设的账户称为结算账户，包括单位银行结算账户和个人银行企业在银行开设的账户称为结算账户，包括单位银行结算账户和个人银行 结算账户。其中，单位银行结算账户中的临
10、时存款账户可用于注册验资。根据结算账户。其中，单位银行结算账户中的临时存款账户可用于注册验资。根据 中国人民银行令中国人民银行令20032003第第 5 5 号号人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法规定规定: :因注册验因注册验 资，存款人可以申请开立临时存款帐户。申请时资，存款人可以申请开立临时存款帐户。申请时, ,应向银行出具工商行政管理部应向银行出具工商行政管理部 门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文。注册验资的临时存款帐户门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文。注册验资的临时存款帐户 在验资期间只收不付，注册验资资金的汇款人应与出资人的名称一致。同时，在验
11、资期间只收不付，注册验资资金的汇款人应与出资人的名称一致。同时， 人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第五条还规定：第五条还规定：“存款人应在注册地或住所存款人应在注册地或住所 地开立银行结算账户。地开立银行结算账户。”企业不仅要开设企业不仅要开设“验资专户验资专户”，还要做到询证函、银，还要做到询证函、银 行对账单和进账单行对账单和进账单“三证三证”齐全，核对无误。齐全，核对无误。根据根据关于规范本市公司制企业货币验资工作的意见关于规范本市公司制企业货币验资工作的意见沪工商企沪工商企 （20012001）317317 号号的规定：银行对公司申办者或公司填写的开户申请书和工商的
12、规定：银行对公司申办者或公司填写的开户申请书和工商 行政管理机关核发的行政管理机关核发的企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书或或企业法人营业执照企业法人营业执照副副 本进行审核，经审核无误后，为其开立验资专户，该验资专户按规定计付利息，本进行审核，经审核无误后，为其开立验资专户，该验资专户按规定计付利息， 不得办理结算业务。公司设立登记或变更登记后，银行根据公司提供的工商行不得办理结算业务。公司设立登记或变更登记后，银行根据公司提供的工商行 政管理机关核发或换发的政管理机关核发或换发的企业法人营业执照企业法人营业执照正本，基本存款账户开户许可正本，基本存款账户开户许可 证，要求公司将验
13、资专户的资金全额（包括利息）划转到其基本存款账户，同证，要求公司将验资专户的资金全额（包括利息）划转到其基本存款账户，同 时撤销该验资专户。时撤销该验资专户。综合以上规定，可以明确以下几点：综合以上规定，可以明确以下几点：一是不管是设立登记时的货币验资，还是变更登记时的货币增资，都应先一是不管是设立登记时的货币验资，还是变更登记时的货币增资，都应先 在银行开立验资专户，投资者需将验资款项解入该验资专户。在银行开立验资专户，投资者需将验资款项解入该验资专户。二是该验资专户为专款存储，不办理结算业务。二是该验资专户为专款存储，不办理结算业务。三是公司在设立登记或变更登记期间，该专户中存储着的资金不
14、得动用。三是公司在设立登记或变更登记期间，该专户中存储着的资金不得动用。那么，以货币增资进行变更验资的企业已有基本存款账户，可以不可以将那么，以货币增资进行变更验资的企业已有基本存款账户，可以不可以将 货币出资额解入基本存款户进行验资？不可以。是否一定需要被审验单位再另货币出资额解入基本存款户进行验资？不可以。是否一定需要被审验单位再另 设验资存款账户存储出资额？是的，一定需要这么做。设验资存款账户存储出资额？是的，一定需要这么做。对货币增资做出以上规定，是因为变更增资的公司，虽然其已有基本存款对货币增资做出以上规定，是因为变更增资的公司，虽然其已有基本存款 账户，倘若增资的注册资本解入基本存款账户后，公司在支取时，银行无法区账户，倘若增资的注册资本解入基本存款账户后，公司在支取时，银行无法区 分公司支用的究竟是增资的注册资本，还是其在基本存款账户中的其他资金，分公司支用的究竟是增资的注册资本，还是其在基本存款账户中的其他资金， 且作为银行又无权拒付公司提取款项，这样在办理工商变更手续期间，很容易且作为银行又无权拒付公司提取款项，这样在办理工商变更手续期间，很容易 造成该增资的注册资本提前使用，所以对货币增资的公司也作了需另设验资专造成该增资的注册资本提前使用，所以对货币增资的公司也作了需另设验资专 户的规定。户的规定。如果拟设立的企业因故取消货币资金验资的业务，应及
