《企业所得税电子申报初始化数据校对审核表》

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1、企业所得税电子申报初始化数据校对审核表企业所得税电子申报初始化数据校对审核表填报说明填报说明一、 此表用于企业所得税电子申报软件系统初始化数据录入校对，请务必认真填列审核。二、 对“选项”列有文字的的行次，请打单选确认；对“”的行次，请填写相应数据。三、 纳税人识别号、企业名称纳税人识别号、企业名称：一定要按税务登记证内容录入，绝对不允许出错（字母注意要使用大写，不能出现多余的空格） ，否则无法导入 CTAIS。四、 经济类型、所属行业、主管税务机关代码、税务登记日期经济类型、所属行业、主管税务机关代码、税务登记日期：要求按 CTAIS 内相应内容录入。五、 开业日期开业日期：填写企业实际开始

2、生产经营的时间。六、 所属年度所属年度：对 2006 年或以前开业的纳税人，且初始化前已向税务机关报送纸质申报资料并完成年度申报的，填写“2007” ，否则填写“2006” ；2007 年开业的，填写“2007” 。七、 适用税率适用税率：根据地区判别适用税率，佛山统一选择 33；八、 是否固定税率是否固定税率：根据企业所属行业进行判断，如选择“否”，在年度申报主表“适用税率”栏内，系统会根据应税所得额大小自动选择 18、27或 33；金融企业、属于汇总纳税成员企业的中央企业均适用固定税率。九、 不足一年是否换算为全年所得不足一年是否换算为全年所得：对于选择了固定税率的纳税人，该项选择“否”

3、；其他纳税人统一选择“是” ，此时，若纳税人的实际经营期不足 12 个月，系统会自动把当年应税所得换算为全年所得，在三档税率中选择适用的税率。十、 执行会计制度执行会计制度：根据企业实际进行判断，系统会根据该参数选择附表一、附表二的格式；一般来说，银行、保险公司等选择“金融企业会计制度” 、事业单位、社会团体等选择“事业单位、民间非盈利组织会计制度” ，其他企业选择“企业、小企业会计制度” 。十一、不准扣除的支出总额计算方式不准扣除的支出总额计算方式：当企业选择执行“事业单位、民间非盈利组织会计制度”时，须录入该选项。一般选择“据实核算支出项目” ，根据国税发199965 号文，经申请审批后的

4、纳税人方可选择“按分摊比例计算支出项目”或“采取据实核算又按分摊比例计算支出项目” 。十二、征收方式征收方式：对核定征收的企业，暂不使用电子申报系统；因此统一填写“查账征收” 。十三、纳税方式纳税方式：根据是否汇总纳税企业选择。十四、就地预缴比例就地预缴比例：属于汇总纳税成员企业才须填写。十五、申报方式申报方式：统一填写“按季申报”。十六、启用时间启用时间：对初始化前已向税务机关报送纸质申报资料且完成年度申报的纳税人，填写“2007 年第一季度” ；对 2007年开业的纳税人，根据实际情况填写“2007 年第 X 季度” 。其它企业统一填写“2006 年年报”。十七、预缴方式预缴方式：统一填写

5、“按实际数预缴”。十八、预缴税率确定方式预缴税率确定方式：根据纳税人实际填写。选项“按法定税率”适用于金融保险企业和中央汇总纳税成员企业，选项“按当期累计所得”适用于一般企业。十九、坏帐核算方法坏帐核算方法：根据企业选取的会计核算方法作出选择（有计提坏帐准备的企业选择“备抵法” ，否则选择“直接转销法” ） 。如选择了“备抵法”，则还须分别填写会计口径和税法口径的 “期初坏帐准备余额”；如 “执行会计制度”选取了“金融企业会计制度”，则该参数自动设置为“备抵法”，且要填写“期初呆帐准备余额”和“呆帐准备提取比例”。二十、境外所得已纳税款抵扣方法境外所得已纳税款抵扣方法：根据企业实际填写。选项“

6、定率抵扣”是根据财税1997116 号文规定，经申请审批后的企业方可选用，按境外应税所得的 16.5抵扣。其他企业应按所得税法实施条例规定，填写“分国不分项限额抵免” 。二十一、 工资费用扣除方法工资费用扣除方法：根据企业实际填写。选项“全额扣除”是税法有明确规定可全额扣除的企业适用，如软件企业、集成电路生产企业等；选项“工效挂钩企业”是执行工效挂钩工资政策的企业适用，如选择该项，还要录入“工效挂钩结余”（该参数是指税法口径计算的工资储备结余额） ；其他企业适用“计税工资” 。二十二、 教育经费扣除比例教育经费扣除比例：根据财税200688 号规定，一般企业选择“2.5”；软件企业和集成电路生

7、产企业选择“据实扣除”。二十三、 广告费税前扣除比例广告费税前扣除比例：根据政策规定对应企业所属行业选择。相关政策规定摘录如下：1、0：粮食白酒、薯类白酒广告；不得进行广告宣传的企业或产品（如烟草） ，以公益广告或公益宣传形式发生的费用。2、2：一般企业适用；3、8：食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城，服装生产企业（国税发2006107 号） ；4、25：制药企业；5、100：从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记之日起 5 个纳税年度内。二十四、 是否以投资为主营业务是否以投资为主营

8、业务：根据企业实际填列。 二十五、 当年实际经营月份当年实际经营月份：当年开业且实际经营期不足 12 个月的，以企业实际开始生产经营的月份计算确定；其他统一填写“12” 。 二十六、 以前年度结转股权转让损失余额以前年度结转股权转让损失余额：根据省局所得税台帐投资税法与会计差异表分析填列。二十三、所属期所属期 06 年实际已预缴所得税额年实际已预缴所得税额：填写纳税人在本次年度申报前，已入库的所属期为当年 1-12 月的所得税。在录入 2006 年年度申报表数据时，此数据应填列在主表 33 行“减：本期累计实际已预缴的所得税额”栏，该数据必须与 CTAIS 系统内的记录一致，否则在申报时无法通过数据校验。 “启用期间”为 2007 年的纳税人无须填写。二十四、所属期所属期 05 年在年在 06 年入库的所得税额年入库的所得税额：包括纳税人所属期2005 年第四季度预缴的所得税、2005 年年度申报时补缴的所得税以及纳税评估过程中补缴所属期 2005 年的所得税。在录入 2006 年年度申报表数据时，此数据应填列在主表 35 行“附：上年应缴未缴本年入库所得税额”栏。 “启用期间”为 2007 年的纳税人无须填写。