《江西省2016年内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江西省2016年内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1江西省江西省 20162016 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 ： 采购与付款内部会计控制考采购与付款内部会计控制考试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计 资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表
2、中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 2.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。 以下哪项在利用红旗 标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 3.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A：一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C： 审
3、计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议， 该合同处理 雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 4.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。 这家银行与地区银行在许 多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职 位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审 计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董 事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A：仅有； B：仅有； C：和； D：既非，也非。
4、5. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 6. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否
5、对匿名信进行进一步调查？2A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 7. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 8. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说， 这种办法似乎延长了系统的反应
6、时间。 为了改进系统的反应时间， 应该把顺序的磁带文件改 变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索 引的顺序磁盘文件。 A：a.只有 I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有 l、U 神 l IV D：d.只有 I 和 9. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合
7、规性审计而发现舞弊的可能性。 10. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 11. 礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 12. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 13. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会
8、保证内部审计的客观性3D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 14. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 15. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：只有(2)是对的 B：只有(
9、1)是对的 C：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的 16. 鉴于管理层提出的紧急要求， 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 17. 在审计一个计算机会计系
10、统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF 测试操作中的实际程序； D：ITF 方法也被称为小公司技术。 18. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 19. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企
11、有很大帮助。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 20. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动， 而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。421. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序， 该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计
12、算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 22. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占 销售额的 50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销 售额的 40%。 23. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保， 是否根据最近的付款 日
13、期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程 序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流 动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准 的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 24. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可
14、能的信息来源？ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 25. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的 C：只有(2)和(3)是对的 D：
15、只有(1)和(2)是对的 26.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 27.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果；5C：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 28.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供
16、货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 29.对计算机系统控制措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 30. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入 D：会计人员的资质认定 31. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠送了一份 贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束
