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1、 X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册1财财务务管管理理制制度度 第一章 总则 第二章 资金管理 第三章 应收款项的管理 第四章 存货管理 第五章 固定资产 第六章 信贷管理 第七章 资本金管理 第八章 税务 第九章 费用管理 第十章 财务分析及控制 附 则 X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册2第第一一章章 总总则则第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的 企业财务通则 和工业企业财务制度 ，结合公司实际经营情况，修订本制度。第二条 公司一切财务、会计活动均应符合会计法 的
2、要求，符合 企业财务通则 和企业会计准则 的要求。第三条 本制度适用于总公司、各分公司及办事处。第第二二章章 资资金金管管理理第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第五条 公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。第六条 为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日
3、清月结，不准白条抵现。第七条 支票的领取及管理X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册31、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。（2）签发支票的金额超过10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。（4）未及时报帐者财务人员及时督促，有权不予签发新支票。（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失由个人承担经济责任。2、支票管理：（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）准确
4、掌握帐户余额，不准发生空头、透支。（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表 ”，送交财务经理批准后呈报总会计师。（5）按时于月末填制 “银行余额调节表 ”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。第八条 预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准 ,方可执行。X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册4第九条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准 ,方可执行。第十条 对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序1、对外投资的拨付
5、，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。3、新筹建机构的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设机构负责人后，各项费用由被授权部门负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。第十一条 对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由经办人具体办理。2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议） 。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。3
6、、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续 ,负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册56、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 第十二条 公司与分支机构往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地
7、反映其形成，回收及增减变化。第第三三章章 应应收收款款项项的的管管理理第十三条 应收帐款的管理规定如下：1、应收款的发生：各公司及办事处在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各分支机构财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交总公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。3、各分支机构应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项
8、准备由总公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。4、市场部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册65、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。涉及坏帐核销，各分支机构应将核销情况书面上报总公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。第第四四章章 存存货货管管理理第十四条 存货是企业生产经营过
9、程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。第十五条 存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。第十六条 低值易耗品1、根据公司的情况，特规定2000 元以下、 50 元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册73、为了加强对在用低值易耗品的管理，各分支机构应按使用部门
10、设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片 ”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各分支机构应建立“低值易耗品卡片 ”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。5、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额） ，定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部
11、门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。第十七条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册8第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计
12、处理，一般在年终结帐前处理完毕。第第五五章章 固固定定资资产产第十九条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过2 年的，也应当列为固定资产。第二十条 对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。第二十一条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份
13、交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。第二十二条 公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由使用部门负责具体管理，并做好固定资产的X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册9日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。第二十三条 定期对固定资产进行清查1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏
14、和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10 万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事长审批。3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第二十四条 在建工程项目，由工程部统一管理。在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和其他工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责 ”的项
15、目经理负责制。在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册10工程交付使用前因进行维养发生的支出，计入工程成本。 第第六六章章 信信贷贷管管理理第二十五条 银行借贷银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：1、开立（注销）银行户口2、长短期借款3、应收票据贴现4、公司债券5、财产抵押6、融资租赁7、担保重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。融资合同签字前，应由公司总经
16、理及总会计师批准意见。合同签订后，合同由公司财务部存档。对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。第第七七章章 资资本本金金管管理理X XX XX X 公公司司管管理理文文件件 信信用用管管理理制制度度分分册册11第二十六条 资本金公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。第第八八章章 税税务务第二十七条 税务公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。第第九九章章 费费用用管管理理第二十八条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。第二十九条 公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月 25 日前报总会计师审批，经审批后，应
