银行的内部审计

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1、根据以下信息回答 10-11 题。银行有两个进入通道来为顾客提供服务。其中一个同银行自己相连，另一个 设在一个小岛上。一位出纳同时为两个地方服务。银行打算计算顾客的平均等候时间，并根据随机数建立 了一个模型。两个关键因素是连续的车辆到达时间间隔和顾客排队等候的时间。 假设分析开始于汽车刚刚到达两个服务窗口，这两个窗口都需要 3 分钟时间提供服务。汽车 1 在与银行相 连的窗口，汽车 2 在小岛窗口。汽车总是开到与银行相连的窗口除非这个窗口前的队伍比小岛窗口前的队 伍长。贷款出纳员总是先为第一个到达的车辆提供服务。如果两辆车同时到达，位于与银行相连的窗口的 汽车先接受服务。 根据已知的概率分布，

2、银行为到达和服务时间分配随机编号： 随机编号到达的间隔时间随机数服务时间 11 分钟1，21 分钟 2，32 分钟32 分钟 4，5，63 分钟4，5，63 分钟 7，84 分钟7，8，94 分钟 银行为这两辆车选择随机编号为 选择的随机编号到达服务 汽车 337 汽车 47810汽车 3 需要等待的时间是（不包括它自己的服务时间）： A0-2 分钟； B3 分钟； C4 分钟； D5 分钟以上。 11汽车 4 需要等待的时间是（不包括它自己的服务时间）： A0-2 分钟； B3 分钟； C4 分钟； D5 分钟以上。 12某银行的内部审计设计了一个多元回归模型估计来自商业贷款的利息收入。这个

3、模型已使用多年。在 今年使用这个模型时，审计师发现 r2的值明显下降，但是模型看起来工作的很好。以下哪项关于这种变化 的说法正确： A如果使用横截面数据进行回归分析会使 r2的值上升； B回归分析对估计利息收入不再适用； C一些没有包括在模型中的新的因素引起了收入的变化； D线性回归分析会提高模型的可信度。 13某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元） 。结果自变 量的回归系数为 0.8。系数的值表明： A某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000； B当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000； C平均来看，每元额外的广告费用可以能够

4、导致销售增加$0.80； D广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。 14作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去 30 个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的 增长情况。审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是：A未加权的移动平均； B指数平滑； C排队论； D线性回归分析。 15A 制造公司最近生产并销售了一批 50 单位产品的订单。成本列示如下： 直接原材料$1,500 直接人工（1,000 小时*$8.50）8,500 变动管理费用（1,000 小时*$4.00）*4,000 固定管理费用*1,400*根据直接人工小时计算*根

5、据 10的变动成本率计算公司现在需要为一份 150 单位相同产品的订单报价。 如果 A 公司的学习曲线是 70，150 单位的报价应该： A与没有学习曲线效应相比，总的直接人工将减少 30；B包括固定制造费用的增加； C比学习曲线 80的成本低 10； D包括 6.40 单位直接人工小时，每小时$8.50。 16一个银行打算在下面五个地点（用 L1、L2、 L3、 L4、 L5 表示）中的一个开设分支机构。每个地 点对银行服务的需求都有高、中、低三种可能。每个地点需求组合的利润在下面的支付矩阵中列示。 支付矩阵 地点L1L2L3L4L5 需求 高1521172629 中12814104 低7-

6、24-3-6 除了上面的利润信息外，银行的管理者估计需求水平为高、中、低的概率分别是 0.3、0.4 和 0.3，则选择 地点 L4 的期望机会损失是： A5.50； B10.90； C5.67； D7.00。 17在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用以下哪个决策原则： A极大极大原则； B最小遗憾原则； C等可能性原则； D期望货币价值。 18马尔可夫过程： A假设一个事件的概率仅依赖于现有状态； B假设一个事件的概率依赖于过去所有状态； C如果需要做出一个决策序列，则马尔可夫过程十分有用； D根据趋势分析来评价在一个竞争环境下决策的应用情况。 19通过使用决策模型，管理者彻底分析

7、了许多种选择方案，并且发现了对公司最优的选择。通常特定决 策实际达到的结果与制定决策时的预期并不一致。另外，没有选择的方案可能在事实上是对公司来说最好 的方案。通过使用不同的预期投入来分析替代方案的技术是： A期望值分析； B线性规划； C项目评价和复核技术（PERT） ； D敏感性分析。 20战略管理始于制定主要战略。这个过程包括： A再造； B情境分析； C预算； D核心流程重新设计。 21某公司的管理层感到战略规划过程不能有效的为组织设定一个清晰的方向、制定具体的目标、设计实 现每个目标的确定性计划。导致管理者不能设计一个清晰的未来蓝图的情况的原因是： A过度强调将组织看作一个开放系统；

8、 B在战略计划阶段缺少结构性； C没有定义组织的目标； D上述答案都正确。 22两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计 团队共同检查公司文化和上层的基调来确认与合并相关的控制风险。以下哪项表述是正确的： A公司文化不是控制环境的一部分，因此不应考虑所提议的审计； B尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用； C组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是确认这种差异带有政 治性和主观性，不是一个合适的审计活动； D上述答案都不正确。 23监督是内部控制的一个重要组成部分。以下哪

9、项不是监督的范例： A管理者经常比较部门的绩效和预算； B数据处理管理部门定期生成关于非正常交易的例外报告，并且调查问题查找原因； C数据处理管理部门定期调节处理数据的批控制总数和提交的数据的批控制总数； D管理者让内部审计人员对现金交易的控制进行常规审计。 24A 公司预计明年男式夹克衫将使用 60,000 个特殊的拉链。B 公司的单位报价是每个$0.60。A 公司希望每个月采购 5,000 个，但是 B 公司不能承诺按计划送货。为了确保有足够的拉链使用，A 公司决定在年 初采购 60,000 个。假设 A 公司的现金投资收益率是 8%，在年初采购 60,000 个拉链的机会成本是： A$1

10、,320； B$1,440； C$1,500； D$2,640。 25以下哪项与制造设备更新决策最相关： A旧设备的原始成本； B旧设备的处置价格； C处置旧设备的利得或损失； D处置旧设备所冲减的总金额。 26动力系统公司是一家向提供喷气发动机的制造商，公司使用成本加成法核算。公司生产一种喷气发动 机的成本如下： 直接原材料$200,000 直接人工$150,000 制造费用 经理工资$20,000 工人的附加福利$15,000 折旧$12,000 租金$11,000 总计$408,000 如果喷气发动机的生产不连续，就存在闲置的生产能力，经理就会被解雇。当对下一个合同进行投标时， 动力系统

11、公司应该报出的最低单位价格是： A$408,000； B$365,000； C$397,000； D$385,000。 27当使用经济订货批量模型（EOQ）时，以下哪项会出现 A 列被 B 列冲减掉的情况： AB A订货成本持有成本 B采购成本持有成本 C采购成本质量成本 D订货成本缺货成本28经济订货批量模型（EOQ）的一个特点是： A相对来说对错误不敏感； B当持有成本相对于采购成本过高时，不应该使用该模型； C当产品需求、提前期和订货费用不确定时使用模型； D不能与计算机化的永续盘存系统一起使用。 29一个制造公司希望与它的主要供应商谈判，同他们签订一个为企业提供原材料的更频繁的小批量供

12、货 的长期合同，以实施实时采购系统（JIT） 。如果 JIT 政策成功的减少了这家制造公司的总存货成本，下面 哪项成本变化最可能发生： 增加的成本减少的成本 A采购成本缺货成本 B采购成本质量成本 C质量成本订货成本 D缺货成本持有成本30A 公司为存货控制使用 EOQ 模型。公司对某部件的年度需求是 50,000 单位，并且计算出最优订货批 量是 6,250 单位。每单位持有成本和缺货成本分别是$13 和$3。为确定合适的安全库存量，搜集数据如下：由于提前期内的过度 需求导致的缺货量过去 40 个再订货周期 内缺货的次数 2006 30012 4006 建立 200 单位安全库存预计的年度成本是： A$2,600；B$4,040； C$4,260； D$5,200。 31A 公司每项产品的缺货成本是每次$1,750。年度单位存储成本是$5，公司每年订货 24 次，每次定购 1,500 单位产品，每次订单的成本是$100。对应不同安全存货水平的缺货概率如下： 安全存货量 缺货概率 00.50 1000.30 2000.14 3000.05 4000.01 公司的最优库存水平是： A0 单位； B100 单位； C300 单位； D400 单位。