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1、 【精品资料精品资料】一些常用业务会计分录一些常用业务会计分录基础会计主要经济业务的核算：（会计分录）基础会计主要经济业务的核算：（会计分录）1、企业收到投资人投入的资本时：、企业收到投资人投入的资本时：借：银行存款借：银行存款固定资产固定资产无形资产无形资产原材料等原材料等贷：实收资本贷：实收资本国家资本（法人资本）国家资本（法人资本）2、企业从银行取得借款时：、企业从银行取得借款时：借：银行存款借：银行存款贷：长期借款（或短期借款）贷：长期借款（或短期借款）3、 归还到期借款时：归还到期借款时：借：长期借款（或短期借款）借：长期借款（或短期借款）贷：银行存款贷：银行存款4、 企业购入材料物
2、资时：企业购入材料物资时：借：在途物资（买价借：在途物资（买价+采购费用）采购费用）应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款5、 材料物资验收入库时：材料物资验收入库时：借：借： 原材料原材料X 材料材料贷：在途物资贷：在途物资X 材料材料6、 归还欠购货款时：归还欠购货款时：借：应付账款借：应付账款X 单位单位贷：银行存款贷：银行存款7、 从银行提取现金，准备发放工资时：从银行提取现金，准备发放工资时：借：库存现金借：库存现金贷：银行存款贷：银行存款8、 用现金发放工资时：用现金发放工资时：借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬-工资工资贷：库存现金贷
3、：库存现金9、 支付办公费时：支付办公费时：借：制造费用（车间办公费）借：制造费用（车间办公费）管理费用（管理部门办公费）管理费用（管理部门办公费）贷：库存现金（或银行存款）贷：库存现金（或银行存款）10、预付下半年财产保险费或报刊杂志订阅费等费用时：借：待预付下半年财产保险费或报刊杂志订阅费等费用时：借：待摊费用摊费用贷：银行存款贷：银行存款分期摊销费用时：分期摊销费用时：借：制造费用（车间负担的费用）借：制造费用（车间负担的费用）管理费用（管理部门负担的费用）管理费用（管理部门负担的费用）贷：待摊费用贷：待摊费用11、预提本月短期借款利息时：预提本月短期借款利息时：借：财务费用借：财务费用
4、贷：预提费用贷：预提费用季末向银行支付本季度的短期借款利息时：季末向银行支付本季度的短期借款利息时：借：预提费用借：预提费用贷：银行存款贷：银行存款12、用银行存款支付水电费时：、用银行存款支付水电费时：借：制造费用（车间耗用的水电费）借：制造费用（车间耗用的水电费）管理费用（管理部门耗用的水电费）管理费用（管理部门耗用的水电费）贷：银行存款贷：银行存款13、领用材料时：、领用材料时：借：生产成本（生产产品直接耗用材料）借：生产成本（生产产品直接耗用材料）制造费用（车间一般耗用材料）制造费用（车间一般耗用材料）管理费用（管理部门耗用材料）管理费用（管理部门耗用材料）贷：原材料贷：原材料14、月
5、末结算本月应付职工工资：、月末结算本月应付职工工资：借：生产成本（生产产品的工人工资）借：生产成本（生产产品的工人工资）制造费用（车间管理人员工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（管理部门人员工资）管理费用（管理部门人员工资）贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资工资15、按工资总额的、按工资总额的 14%提取职工福利费：提取职工福利费：借：生产成本（生产工人的福利费）借：生产成本（生产工人的福利费）制造费用（车间管理人员福利费）制造费用（车间管理人员福利费）管理费用（管理部门人员福利费）管理费用（管理部门人员福利费）贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-职工福利职工福利16、计提固定资产折
6、旧：、计提固定资产折旧：借：制造费用（车间固定资产折旧）借：制造费用（车间固定资产折旧）管理费用（管理部门固定资产折旧）管理费用（管理部门固定资产折旧）贷：累计折旧贷：累计折旧17、月末分配结转制造费用时：、月末分配结转制造费用时：借：生产成本借：生产成本贷：制造费用贷：制造费用18、产品完工入库，结转生产成本时：、产品完工入库，结转生产成本时：借：库存商品借：库存商品X 产品产品贷：生产成本贷：生产成本X 产品产品19、企业售出商品实现收入时：、企业售出商品实现收入时：借：银行存款（或应收账款）借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：主营业务收入X 产品产品应交税费应交税费应交增值税（
7、销项税额）应交增值税（销项税额）20、用银行存款支付产品广告费时：、用银行存款支付产品广告费时：借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款贷：银行存款 21、销售材料时：、销售材料时：借：银行存款（或应收账款）借：银行存款（或应收账款）贷：其他业务收入贷：其他业务收入应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）22、结转已售产品的销售成本：、结转已售产品的销售成本：借：主营业务成本借：主营业务成本X 产品产品贷：库存商品贷：库存商品X 产品产品23、计算已售产品应交纳的城建税和教育费附加：、计算已售产品应交纳的城建税和教育费附加： 借：营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费贷
8、：应交税费应交城市维护建设税应交城市维护建设税 应交教育费附加应交教育费附加24、结转已售原材料的销售成本：、结转已售原材料的销售成本：借：其他业务支出借：其他业务支出贷：原材料贷：原材料X 材料材料25、收到购货方支付的前欠货款时：、收到购货方支付的前欠货款时：借：银行存款借：银行存款贷：应收账款贷：应收账款X 单位单位26、用银行存款支付上交城建税和教育费附加时：、用银行存款支付上交城建税和教育费附加时：借：应交税费借：应交税费应交城市维护建设税应交城市维护建设税 应交教育费附加应交教育费附加贷：银行存款贷：银行存款27、企业取得投资收益时：、企业取得投资收益时：借：银行存款借：银行存款贷
9、：投资收益贷：投资收益28、取得营业外收入时：、取得营业外收入时：借：银行存款（或应收账款）借：银行存款（或应收账款）贷：营业外收入贷：营业外收入29、发生营业外支出时：、发生营业外支出时：借：营业外支出借：营业外支出贷：银行存款等贷：银行存款等30、月末结转损益类各帐户余额时：（收入类）、月末结转损益类各帐户余额时：（收入类）借：主营业务收入借：主营业务收入其他业务收入其他业务收入营业外收入营业外收入投资收益投资收益贷：本年利润贷：本年利润月末结转损益类各帐户余额时：（费用类）月末结转损益类各帐户余额时：（费用类）借：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务成本X 产品产品营业税金及
10、附加营业税金及附加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用其他业务支出其他业务支出营业外支出营业外支出31、按利润总额的、按利润总额的 25%计算应交所得税时：计算应交所得税时：借：所得税费用借：所得税费用贷：应交税费贷：应交税费应交所得税应交所得税32、上交所得税时：、上交所得税时：借：应交税费借：应交税费应交所得税应交所得税贷：银行存款贷：银行存款33、年终，将所得税结转到本年利润：、年终，将所得税结转到本年利润：借：本年利润借：本年利润贷：所得税费用贷：所得税费用34、年终，结转全年实现的净利润：、年终，结转全年实现的净利润：借：本年利润借：本年利润贷：利润分配贷：利润分配未分配
11、利润未分配利润35、按净利润的、按净利润的 10%提取法定盈余公积：提取法定盈余公积：借：利润分配借：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积贷：盈余公积贷：盈余公积36、向投资者分配利润：、向投资者分配利润：借：利润分配借：利润分配应付股利应付股利贷：应付股利贷：应付股利37、将盈余公积转赠注册资本：、将盈余公积转赠注册资本：借：盈余公积借：盈余公积贷：实收资本贷：实收资本国家资本（或法人资本）国家资本（或法人资本）38、年终结转本年利润分配数时：、年终结转本年利润分配数时：借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润贷：利润分配贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积（提取法定公益金）
12、提取法定公益金）利润分配利润分配应付股利应付股利财产清查结果的处理业务：财产清查结果的处理业务：1、固定资产盘盈：（审批前）固定资产盘盈：（审批前）借：固定资产（同类固定资产市场价格借：固定资产（同类固定资产市场价格估计折旧）估计折旧）贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢待处理固定资产损溢固定资产盘盈：（审批后）固定资产盘盈：（审批后）借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢待处理固定资产损溢贷：营业外收入贷：营业外收入2、固定资产盘亏：（审批前）固定资产盘亏：（审批前）借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢（净值）待处理固定资产损溢（净值）累计
13、折旧（已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）贷：固定资产（原值）固定资产盘亏：（审批后）固定资产盘亏：（审批后）借：营业外支出借：营业外支出贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢待处理固定资产损溢3、存货（如材料）盘盈：（审批前）存货（如材料）盘盈：（审批前）借：原材料借：原材料贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢存货（如材料）盘盈：（审批后）存货（如材料）盘盈：（审批后）借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用贷：管理费用4、存货（如材料）盘亏：（审批前）存货（如材料）盘亏：（审批前）
14、借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料贷：原材料批准后，分别不同情况进行处理：（审批后）批准后，分别不同情况进行处理：（审批后）定额内的自然损耗：定额内的自然损耗：借：管理费用借：管理费用贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢由过失人赔偿：由过失人赔偿：借：其他应收款借：其他应收款XXX贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢自然灾害等非常损失，扣除保险赔款后：自然灾害等非常损失，扣除保险赔款后：借：其他应收款借：其他应收款保险公司保险公司营业外支出营业外支出贷：待处理财产损溢贷：待处
15、理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢附：采购员预借差旅费时：附：采购员预借差旅费时：借：其他应收款借：其他应收款XXX贷：库存现金贷：库存现金出差回来报销差旅费时：（现金剩余时）出差回来报销差旅费时：（现金剩余时）借：管理费用借：管理费用库存现金库存现金贷：其他应收款贷：其他应收款XXX出差回来报销差旅费时：（现金不足时）出差回来报销差旅费时：（现金不足时）借：管理费用借：管理费用贷：其他应收款贷：其他应收款XXX库存现金库存现金典型业务举例：1、出售设备一台，价值 7000 元存入银行。该设备原值 12000 元，已提折旧 4000 元。借：银行存款 7000累计折旧 4000营业
16、外支出 1000贷：固定资产 12 0002、销售甲产品一批，售价 200000 元，增值税销项税额 34 000 元，用现金（或银行存款）替对方代垫运费 2000 元，款项未收到（或存入银行） 。借：银行存款（或应收账款）236 000贷：主营业务收入甲产品 200 000应交税费应交增值税（销项税额）34000库存现金（或银行存款） 2 0003、销售某种材料收入 7020 元（含税价） ，款项未收到（或存入银行） 。借：银行存款（或应收账款） 7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费应交增值税（销项税额）1020欢迎进入会计资讯知识正能量群。与各界会计高手分享，讨论。 群内会定期分享最新会计资料。群群 183522572 群群 126648727 群群 112174780 (广东群广东群)
