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1、1论技术资本参与企业收益分配的影响因 素摘要：近年来，日益彰显出的技术资本在创新发展模式、提高自主创新能力战略中的作用使得如何充分发挥技术资本所有者的积极性与创造性成为亟待解决的现实问题，其中科学地界定技术资本及其影响因素，使技术资本合理地参与企业收益分配就是解决此问题的一个有效途径和手段。 关键词：技术；技术资本；收益分配 Abstrct：In recent years，the role of technology capital becomes more and more important in the innovative development model and improving
2、 the independent innovation capability strategy. It becomes a practical issue that how to bring into play the enthusiasm and creativity of technology capital owners. It is a effective way and means to scientifically define technology capital and its influencing factors and make technology capital re
3、asonably involved in companies earnings distribution. Key words：technology；technology capital；earnings distribution 一、参与企业收益分配的技术资本要素 知识经济时代出现的技术是一个资本范畴，应该表述为企业通过生产经营及管理活动积累起来的，以取得价值增值的预付技术价值，由技术资源在一定条件下转化而成。技术是商品，可以进行交易，但不是一般的商品，它可以带来高额增值，具备资本的自然属性。同其他生产要素一样，技术也存在产权归属问题。技术只有在财务资本帮助下进入市场和企业，具有明确的产权关
4、系，并与其他资本相结合，实现其使用价值和市场价值，为企业带来资产增值，才能称为技术资本1。由于在生产活动中，技术资本既具有与劳动者人身不可分离的特性、又能以独立于人之外的形态参与生产和收益分配2，因此参与收益分配的技术资本可以分为外显于物的技术资本要素和内涵于人的技术资本要素两大类。 2外显于物的技术资本要素是指通过在生产中的应用、能为使用者创造经济利益的，具有独占性的用于交换的科技成果。表现为法律认可的发明专利，计算机应用软件，非专利技术成果和经法律认可的其他技术成果。它的形成条件要满足如下特征：RD 的独立性；技术的适用性；技术的供求双方必须是相互独立的商品生产者；技术的独占性。 内含于人
5、的技术资本要素不体现在产品中，也不表现为文字或书面符号，只存在于人脑之中，表现为劳动者的经验、技能、专长、诀窍以及相关知识。它们必须与劳动者的劳动能力结合在一起，而且必须通过训练、示范和积累才能掌握3。 二、技术资本参与企业收益分配的内部影响因素 (一)人们的主观意识 1.技术是资本的观念尚不明确 尽管人们对于技术资本的重要性已越来越重视，但在思想深处仍未把技术资本参与收益分配纳入到企业分配原则之中去，认为它与按劳分配相比名不正言不顺，在实际分配过程中疑虑重重，不敢跨越“雷池”，严重地影响了技术资本参与企业收益分配。 2.员工的抵触心理 由于几十年形成的“大锅饭”的惯性尚未完全摆脱，平均主义束
6、缚着企业员工的思想，加之技术资本发挥作用的形式往往是阴性的，难以直观体现，也影响了员工对技术资本作用和价值的认识和判断，致使有的员工对技术资本参与收益分配往往采取抵触态度，更有甚者认为这是一种过分强调技术人员作用和地位的重复分配。 3.技术资本拥有者自身的顾虑 3从技术人员自身来讲，也存在一些思想顾虑，惟恐自己的收益与其他人差距过大，成为“众矢之的”，遭人嫉妒和排挤，影响同事关系。也有一些科技人员甘于求稳，规避风险、只想保住当前较高的固定收益，而不愿进行技术创新。上述种种主观意识的影响致使技术人员对技术资本参与收益分配的主观内在动力不强，某种程度上扼杀了部分技术人员技术创新的积极性。 (二)企
7、业家精神 企业家是企业技术创新的灵魂，而企业家创新精神是提高生产效率和促进经济增长的重要因素。熊彼特提出的“企业家和企业家创新的创造性破坏是经济增长的主要决定因素”的论断受到广泛推崇。技术资本参与收益分配与企业技术创新之间的紧密关系毋庸置疑，因此企业家在技术资本参与收益分配过程中承担了非常重要的角色，他是倡导者、组织实施者，也是激励者和协调者4。在当前经济生活中有下述三种企业家的能力及素质，不利于技术资本参与企业收益分配：(1)企业家自身知识水平的限制。由于他们认识不到技术资本对企业的价值，而更重视土地、设备、厂房等实物资源，自然对技术资本参与收益分配没什么兴。(2)企业家经营管理能力有限。认
8、为技术资本参与企业收益分配的实施操作过程中难度较大，无法把握，因而对此持消极态度。(3)过于谨慎。一些企业家有求稳怕乱的思想，怕技术人员收入多，其他职工有意见，影响稳定。 (三)技术资本价值贡献的测度方法 中国资产评估协会 2004 年 12 月 30 日发布了企业价值评估指导意见(试行)，标志着我国企业的资产评估从传统的有形资产为主进入到有形、无形资产并重的阶段。反映出技术资本对企业价值的创造已经凸现，技术人员在企业中的地位提高。但技术资本价值贡献如何量化测度却是困扰理论界和实务界的焦点问题，至4今仍无定论。制约了技术资本参与企业收益分配的广泛实行。目前技术资本价值贡献量化测度方法主要有技术
9、评价法、指标体系法和生产函数法5。技术评价法系统技术性强，数据的取得比较困难，是一种专家评价，作为非专业人员来说，从中提取信息不容易。指标体系法是通过精心设计的一系列指标来全面反映技术资本的作用。优点是比较规范，结果比较客观，有固定的计算模式、使用方便；问题是指标多，数据不易取得。生产函数法是诺贝尔经济学奖获得者丁伯根与索罗分别在 1942 年和 1957 年提出的“生产函数法”和“余值法”。与指标体系法相比，生产函数法在理论上较为完善、深入，应用较为广泛，但它只从整体上测算技术进步对经济增长的贡献，不能从技术进步的作用机理上评价科技进步，不利于详细评价企业技术资本的具体贡献和提出改革的对策，
10、而且柯布-道格拉斯生产函数Y=AKL 在函数计算和参数估计等方面也存在一些问题。 三、技术资本参与企业收益分配的外部影响因素 (一)技术风险和市场风险 一种技术从初始的创意形态到物化为某种产品，其间需要经历若干个层次的形态转化。每一个层次的转化涉及到许多复杂因素的作用，整个转化过程是高度不确定性的。同时物化产品的价值只有通过市场需求的检验，才能实现全面进入分配领域。其中市场需求结构是多种动态因素综合作用的结果，是不断变化演进的，其变迁的方向、速度与内容都是事先无法充分预测的。因此，技术资本参与收益分配的风险主要归纳为两个方面：技术风险和市场风险。它们是客观存在的，是不可避免的，人们所能做的是如
11、何全面地认识并科学的规避所存在的风险，尽可能将风险降至最低，并对利益相关者提供相应的保障，即所应承担的义务(如技术指导、培训)和责任(如技术存在缺陷的责任、实施转化失败的责任)在法律文件中5进行明确、详细的规定。 (二)知识产权保护制度 技术资本的生成、成果转化以及收益分配的各个阶段需要强有力的知识产权制度的保护。完善的知识产权制度通过确定技术资本拥有者对技术创新投资产生的知识产权，提高了技术创新活动拥有者的收益率，并借助专利制度安排的微观机制，合理调节技术创新活动的经济利益分享，促进技术知识的创造和有效扩散。2003 年香港政治经济风险顾问公司公布了亚洲主要国家和地区知识产权风险指数，该风险
12、指数综合反映了一国的知识产权法律保护体系，知识产权法规与政策，政府、企业和科研部门的知识产权管理水平，国民的知识产权意识，政府有关职能机构的效率等，是衡量一个国家知识产权保护水平的重要综合指标。我国在亚洲12 国中风险指数高达 9.34，名列第二，仅略优于首位的印尼(9.92)6。从 2006 年开始我国更加重视知识产权保护，我国知识产权风险指数有所降低，为 6.43 排名第七，知识产权保护情况最优的是新加坡，风险指数为 2.8，其次是日本，风险指数为 2.84，与新加坡和日本相比，我国缺乏完备的知识产权法律保护体系和严厉的监视系统，且缺乏透明度，严重挫伤了技术人员研发的积极性。 (三)政府政
13、策与制度保障机制 企业在组织技术资本按贡献参与企业收益分配的财务活动时，最感困惑的是缺乏有效地政策支持、可靠的组织保障和有效的工作方法。政府对技术资本参与收益分配的政策较粗旷，有关部门对技术资本参与收益分配这项工作较陌生，积极性和主动性不足，对如何引导企业开展这项工作办法不多，有的甚至不知不觉阻碍了技术资本参与收益分配的实践。尽管目前政府已经制定了一些法规，例如中华人民共和国科学技术进步法、 中华人民共和国促进科技成果转化法等，但还需要根据实际情况的变化进一步修改和完善，并制定实施细则或操作指南，使6之具有可操作性。 四、技术资本合理参与企业收益分配的建议 (一)进一步解放思想，更新观念，提高
14、技术资本参与企业收益分配重要性的认识 通过政策宣传，树立典型，营造氛围，确立各级政府、企业、技术人员科学技术资本是具有增值性，必须参与企业收益分配的观念。在现实经济生活中营造一种重视技术资本的价值、利用技术资本创造财富的良好氛围。企业家应当不断更新自身思想，拓展自身能力在企业内部推广技术资本参与收益分配，创造良好的企业文化环境，鼓励职工解放思想支持技术资本按贡献度享受企业收益分成，激发技术人员积极进行技术创新并参与收益分配。 (二)明确技术资本价值贡献的标准和测度方法 确立技术资本合理参与收益分配的模型，完善技术人员绩效评价体系，选择适宜的收益分配组合方式，依据科学的程序和方法，对技术资本价值
15、贡献进行合理评估、综合量化，客观地确定技术资本价值在企业收益中的贡献份额，从而保护技术人员技术创新的积极性。由于技术资本的功能是从多方面体现的，在收益分配方式选择方面，不能是单一的，应该构建科学规范的“能力鼓励、过程激励、成果奖励”的分配体系，其中能力鼓励包括技术工资定级和技术能力津贴等；过程激励包括设置科技股，项目承包制等；成果奖励包括科技成果一次性奖励、接续性奖励及扩展性奖励等方式7。 (三)树立风险意识 市场经济是风险经济，经济效率的提高是以承担相应的风险作为代价的。随着全球经济一体化的深入发展，企业和技术人员承受的风险越来越大。因此，企业和技术人员要增强风险、责任意识和危机感，不能随意
16、占用研究经费，必须精心筛选7能产生经济效益的项目，精打细算做好财务可行性预算及规划，形成成果后积极应用、推广，使之转化为商品，为企业创造价值。 (四)完善外部环境 加强知识产权保护，优化社会信用环境，提高技术资本及其知识产权的市场价值，增强创新型企业的市场竞争力8。强化监督机制，政府要把企业实施技术要素参与收益分配列入重要的议事日程，建立一个比较完整的监督体系，由科技等职能部门研究出台一系列带有导向性的政策意见，进行分类指导，以增强针对性及操作性。工商、财税、物价、审计、司法等部门协同做好有关工作，防止一些人为的、随意性的不利行为的出现，为技术资本参与收益分配营造良好的环境。 参考文献： 1 赵庆庆.技术资本的财务探索基于海信集团的实践D.青岛：中国海洋大学，2006. 2 宋琪.试论技术资本的属性J.北京：科学技术与辩证法，2004. 3 邹华.科技要素参与分配论M.北京：中国经济出版社，2005. 4 向显湖.人力资本财务论基于企业主体的一个基本框架M.北京：中国经济出版
