国际注册内部审计师考试习题

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1、 综合训练（一）一、单项选择题 1.以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？ A.肯定式函证回函。 B.销售发票。 C.验收报告。 D.提货单。 2.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审 计的哪一阶段进行？ A.外勤工作 B.初步调查 C.制定审计程序 D.检查和评价审计证据 3.按照专业实务框架，以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？ I背景资料 II审计目的 III审计范围 IV审计结果 V摘要 A.I、和 B.I、和 C.、和 D.、和 4.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检

2、查 包括以下所有各项，除了 A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。 B.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。 C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。 D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。 5.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认待业标准相比较，目的是 A.评价内部财务报告的准确性。 B.测试旨在保护资产的控制制度。 C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。 D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。 6.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内 部审计师将利用以下哪一项审计程序来

3、确定是否货物收到后才付款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票 和验收报告进行比较。 C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票。 7.作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查 工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入到追 踪数据库中，所有部门都可以通过局域网

4、访问该数据库。EHS 经理利用此数据库为高级管理层提 供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结 信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以 弥补和解决这种潜在的利益冲突? A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。 B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息进行检查，以验证终 结信息。 D.EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。 8.利用分析性复核来

5、证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化 C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 9.应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是 A.提出备选方案。 B.确定可接受的风险水平。 C.认识现实和期望值之间的差距。 D.证实假设。 10.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的 存货被低估。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库 cf

6、寻找哪些情形以支持这一 假设? I成本设定为 O II存货数量为负数 III订货量超过需求 IV存货订货提前期超过运送时间。 A.I 和 II B.I 和 IV C.II 和 IV D.III 和 IV 11.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易 的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审 计软件所难以证实的? A.大额交易 B.虚假交易 C.关于特定信用卡持有人的交易 D.每个持卡人支付的供应商 12.内部审计师得知公司在较远的地方有 80 个仓库，并且每个仓库保存着 100 到 500 的产品不等。

7、从这个信息中，审计师能够推断出： A.至少有两个仓库有同样数目的产品 B.大多数仓库的产品超过了 250 C.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为 8400 D.仓库中产品的平均数为 300 13.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细进度表可利用的最佳信息来源： A.在现金支出日记账发现了最初的日记账记录，并经已核销的支票支持 B.描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C.当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D.各类包含保险政策的文件 14.能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是： A.预先编号的客户发票 B.应收账款文件 C.预先编号的运输

8、单 D.客户采购订单 15.根据理性决策原则，明确问题的下一步骤应当是： A.设计备选解决方案 B.识别可接受的风险水平 C.确认现实与预期差异 D.进一步证实假设 16.内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应 当： A.实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度 B.在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现 C.计划实施针对涉及交易的审计 D.向首席执行官和审计委员会报告有关发现 17.与生产工人面谈，明确业绩评价标准以及评价部门经营固有风险等资料收集活动属于审计业务 的哪个阶段？ A.现场工作 B.初步调研 C.业务方案开发 D.核查和评价证据

9、18.依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？.背景信息； .业务约定目标； . 业务约定范围； . 业务约定结果； . 总结。 A.仅为、和 B.仅为、和 C.仅为、和 D.仅为、和 19.依据专业实务框架（PPF），以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息？ A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见 B.标准、原因、条件以及影响 C.背景、观察及建议 D.观察、结论、建议以及纠正措施 20.作为对采购职能进行初步调查的一部分，某审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该审计师 得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括个适合的内

10、部控制设计。下一阶段的审计目的 是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序最适合的？ A.编制一个流程图 B.编制一个系统描述说明 C.对控制进行测试 D.进行实质性测试 21.审计报告中包括审计建议的目的是 A.为管理层解决审计发现的问题提供选择。 B.确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决。 C.缩短用于纠正审计发现所要求的时间。 D.保证审计发现能够被解决，而不论成本多寡。 22.以下哪项不是结束或退出会议的主要目的？ A.解决冲突。 B.讨论审计发现和建议。 C.确认对未来审计业务应关注的问题。 D.确认管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施。 23.确定成本节约最

11、可能是以下哪一项审计业务的目的 A.程序审计 B.财务审计 C.合规性审计 D.经营审计 24.某审计师正在检查某公司编制业绩计分卡的一份计划。该审计师建议将以下哪一项业绩评价标 准排除在业绩计分卡之外？ A.产品创新 B.市场份额 C.顾客满意度 D.员工成长 25.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之 间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下 哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？ A.涉及销售代表的控制自我评价 B.与其他移动电话用户进行基准比较 C.对采购和应付业务进行经营过程检查 D.

12、业绩测评以及预算和预测过程的设计 26.对某主要零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。以 下哪一项审计活动可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据? A.利用整体测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较。调查所有的差异。 B.与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的 解释进行比较。 C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。 D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。 27.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行 官

13、选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息 系统审计师拥有 A.能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。 B.在法庭上能够构成可接受证据的知识。 C.有利于证卖计算机滥用的高级分析性技术。 D.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织技能。 28.如果内部审计师与三个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。以下哪项是效力最差的面谈方法? A.要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。 B.寻找真相。 C.仔细地聆听面谈者所说的内容。 D.试图让嫌疑人坦白。 29.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？ A.管理层在不友好地被更换之后

14、又复职。 B.财务主管的频繁更换。 C.向新市场的快速扩张。 D.政府对纳税申报的审计。 30.以下哪项陈述是内部审计职能中对以前业务的跟踪活动职责的最好描述? A.内部审计师应该确定是否已经采取了纠正措施，并且该措施达到了预期效果，或者，管理层是 否已经承担了不采取纠正措施的风险 B.内部审计师应该确定是否管理层已经开始采取纠正措施，但是内部审计师没有义务确定是否该 措施达到了预期效果。确定是否达到效果是管理层的职责 C.只有高级管理层或审计委员会指示，首席审计执行官才有责任计划后续活动。否则，后续工作 完全由其自行决定 D.以上都不是 31.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和

15、建议。审计委员会应该做些什么来处理 这种情况? A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动。 B.要求所有经理在采取措施后都要证实。 C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动。 D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程。 32.某内部审计师正在调查雇员对于健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是 A.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本。 B.集中在经理和主管人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见。 C.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的状况、年龄和每小时薪金水平分层。 D.根据雇员薪金，用货币单位抽样法。 33.以下哪项不是在审计前送达内部控制调查问卷的优点? A.业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价。 B.调查