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1、2015年证券从业资格考试内部资料2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金2015证券投资基金 第五章 基金托管人第五章 基金托管人 知识点：基金会计复核知识点：基金会计复核 定义： 定义：基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核的内容包括：基金账务、基金头寸、基金资产净值、基金财务报表、基金费用与收益分配、业绩表现数据的复核等。 详细描述： 详细描述：1.基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核的内容包括：基金账务、基金头寸、基金资产净值、基金财务报表、基金费用与收益分配、业绩表现数据的复核等。2.基金账务的复核指基金托管人以证券投资基金法证券投资基金会计核算办法等法律法规为
2、依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。3.基金托管人应在每个交易日结束后认真核对基金的银行存款和清算备付金账户余额。并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。4.基金财务报表的符合是指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表和基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。例题：例题：1.基金托管人在每个交易日结束后与管理人核对基金的（）和（），并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。A.银行存款账户；证券账户B.基金资产；基金净值C.银行存款账户；清算备付金账户余额D.基金资产；基金负债正确答案：C解析：基金托管人在每个交易日结束后与管理人核对基金的银
3、行存款账户和清算备付金账户余额，并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。2.基金的会计复核包括（）。A.基金账务的复核B.基金头寸的复核C.基金资产净值的复核D.基金财务报表的复核正确答案：A,B,C,D解析：基金的会计复核包括：基金账务的复核；基金头寸的复核；基金资产净值的复核；基金财务报表的复核；基金费用与收益分配的复核；业绩表现数据的复核。3.基金托管人应在T+1日认真核对基金的银行存款和清算备付金账户余额，确保基金现金资产的安全。A.正确B.错误正确答案：B解析：基金托管人应在每个交易日结束后认真核对基金的银行存款和清算备付金账户余额。4.基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进
4、行复核,并负责将复核后的会计信息对外披露。A.正确B.错误正确答案：B解析：基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核，基金管理人负责将复核后的会计信息对外披露。5.基金托管人按照有关规定对基金的会计复核，是指对管理人的账务进行的复核。A.正确B.错误正确答案：B解析：基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：基金账务的复核、基金头寸的复核、基金头寸的复核、基金资产净值的复核、基金财务报表的复核、基金费用与收益分配的复核和业绩表现数据的复核等。6.基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核的内容包括（）。A.基金头寸B.基金收益分配C.基金业绩表现数据D.基金账务正确答案：A,B,C,D
5、解析：基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核的内容包括：基金账务、基金头寸、基金资产净值、基金财务报表、基金费用与收益分配、业绩表现数据。7.基金账务的复核以证券投资基金法和（）等法律为依据。A.证券投资基金运作管理办法B.基金合同C.证券投资基金会计核算办法D.关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见正确答案：C解析：常识题。基金账务的复核指基金托管人以证券投资基金法证券投资基金会计核算办法等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。8.基金托管人对基金管理人的估值结果即基金资产净值的复核，不包括对（）的核对。A.基金份额净值B.基金份额累计净值C.期初基金份额净值D
6、.基金份额净值变化率正确答案：D解析：基金资产净值的复核指基金托管人以法律法规为依据对基金管理人的估值结果即基金份额净值、基金份额累计净值以及期初基金份额净值进行的核对。9.基金托管人应每个工作日进行基金资产净值计算与会计核算，并与管理人核对。A.正确B.错误正确答案：A解析：基金托管人应每个工作日进行基金资产净值计算与会计核算，并与管理人核对。10.为保证基金会计核算和基金净值计算的准确性，基金管理人和托管人须配置相同的技术系统。A.正确B.错误正确答案：B解析：根据，证券投资基金托管资格管理办法基金托管人要有安全高效的清算交割系统等，保证与基金管理人的等相关业务机构对接11.在我国，基金的
7、会计核算由基金管理公司或基金托管人独立完成。A.正确B.错误正确答案：B解析：基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置，基金净值计算等，基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核12.下列相关基金信息需托管人复核、审查的有（ ）。A.基金资产净值B.基金份额净值C.基金份额申购和赎回价格D.基金定期报告和定期更新的招募说明书正确答案：A,B,C解析：考察基金托管人对基金信息的复核和审查。13.基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的（ ）等报表内容进行核对的过程。A.资产负债表B.基金经营业绩表C.基金收益分配表D.基金净值变动表正确答案：A,B,C,D解析：基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表和基金净值变动表等报表内容进行核对的过程
