《2017年上海内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年上海内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20172017 年上海内审师年上海内审师内部审计基础内部审计基础业务：内部审计工作试题业务：内部审计工作试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程 语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审 计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服
2、务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 2.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 3.职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵； 4.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。 5. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A：定义B：控制C
3、：测量D：改进 6. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 7. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 8. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促 销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子
4、数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽 搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一 种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 9. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 10. 在评估供应商的业绩时，最不可能使
5、用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 11. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被 用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 12. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理
6、层的一员来管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 13. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 14. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最 差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人
7、员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行 比较 15. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发 财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 16. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。 高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过
8、一次擅自停产事件， 该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 17. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计 18. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该
9、项短缺是由某个独立的服务机构 让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出 情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 19. 与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 20. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报；
10、但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立 性。 21. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技 术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去 年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运
11、行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审 计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在 单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维 修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维 修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检 查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安 全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C
12、：，和；D：，和。 22. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 (correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 23. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行 在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受 这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会 与
13、内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当 地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非。 24. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统， 实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这 一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。 25. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发 财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计
14、主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 26.一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换一次水表以 保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了 以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的
15、用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出 以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多 27.内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。 28.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的
16、 方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 29.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政 策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 30. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用， 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对
