《河南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、河南省河南省 20162016 年下半年内审师年下半年内审师内部审计基础内部审计基础：确定审计业务所需：确定审计业务所需要的人员水平和资源试题要的人员水平和资源试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 2.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是 “事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由 一个
2、人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途 径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：两个人负责此工作，以减少失败风险 3.CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包 括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
3、。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证 据 4.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾 5. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC 分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND） 。 6. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支
4、票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 7. 一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。 8. 交叉索引的工作底稿应该是A：在完成现场工作之后做；B：用于证实以前记录的信息；C：始终如一地应用。D：在最终的业务沟通中加以引用。 9. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于
5、对公司 的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 10. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。 11. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划； 、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结 报
6、告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、。 12. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 13. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从 95%提高到 99%B：置信水平从 95%下降到 90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加 14. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收
7、入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 15. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 16. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘
8、上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 17. 某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取 行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a增加投资基数B：b增加销售额C：c减少开支D：d减少总资产 18. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准 ；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。 19. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据
9、来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈 20. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。B：可用较小规模的样本。C：可得到更精确的结果。D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。 21. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题
10、，采 用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服 务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮 件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而成本更低；C：询问者可以采用更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 22. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告 23. 下列_项不是企业风险管理(ER
11、M)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 24. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据的修改访问 权 对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员 拥有?A：a. 是 否 否 否B：b. 是 否 否 是C：c. 否 是 是 否D：d. 否 是 是 是 25. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的
12、指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 26.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 27.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 28.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所 有信用卡交易的
13、计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试， 那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 29.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序； 。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制 措施；。确定相关的审计目标。A：顺序是、；B：顺序是、；C：顺序是、；D：顺序是、 30. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序 适于A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。B：b证明系统符合国际审计要求。C：c决定系统在
14、产生准确信息方面，是否可以信赖。D：d获得对测试系统有效性所必要的了解。 31. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 32. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资
15、选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 33. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公 司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 34. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专 业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。 当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个
16、很能干的职 员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的 总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完 全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情 况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了 困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出 的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金 额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进 行数
