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1、天津天津 20162016 年下半年内审师年下半年内审师内部审计基础内部审计基础：协调模拟试题：协调模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况 2.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。 3.以
2、下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。 4.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模 5. 如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的 领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。 6. 关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是
3、确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术 7. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 8. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范 例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 9. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完 成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运
4、用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 10. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D：过时的信息是不恰当的。 11. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的 证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能 负责此项计划的实施。该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探
5、讨下一步可能采取的调查行动。C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工 作。 12. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动 中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动； 13. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资
6、产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 14. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因 素？A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易。 15. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理
7、员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 16. 保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。 17. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 18. 内部审计主
8、管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计 师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应 当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。 19. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告 20. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。 该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B
9、：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 21. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业 务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 22. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围A：被检查领域的重要性；B：内部控制系统的充分性；C：预测分析性程序结果的准确度；D：以上答案都正确。 23. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说
10、法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们 独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 24. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进 行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的 改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C
11、：为新系统制定审计计划D：指导新系统的实施 25. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 26.在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本 加成(COSTPULLS)程序增
12、加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益 的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知 道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门， 调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门 不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成 为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利 进行进一步调查。D：
13、将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。27.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。内部审计主管 响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项 工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%；B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90%的审计覆盖 面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减 10%；D：所有上述各项。 28
14、.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。 29.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户 同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 30. 某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为
15、管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。 31. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重 大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力 资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此 现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D
16、：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 32. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。 33. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送 至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处 理方式处理。 34. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单 35. 根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性 36.
