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1、 加强社保基金财政监管 提高社保基金保障 能力市级财政社保基金监管调研报告 根据十一届全国人大常委会第十七次会议 2010 年 10 月 28 日通过的 中华人民共和国社会保险法第七十八条规定，财政部门按照职 责“对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况实施监督”。建 立并完善财政对社保基金的监督管理机制，对保证社保基金的安全 完整和提高其资金使用效益及实现基金的保值增值具有重要的现实 意义。财政监管作为社保基金监管的重要组成部分，监管手段主要 是通过对财政专户的管理来实现，同时，通过制定社保基金预决算 管理制度、财务收支执行制度和资金拨付内控制度等来加强对社保 基金收支过程的财务监管。一、德
2、阳市社保基金基本情况及收支概况（一）基金基本情况从险种结构看：目前，我市开征运行的社会保险基金有养老保 险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险共五大类 9 项，其 中：养老保险又分为企业职工基本养老保险（下简称“企业职工养 老保险”）、城乡居民基本养老保险（2014 年整合，之前为城镇居 民社会养老保险和新型农村社会养老保险）（下简称“城乡居民养 老保险”）、机关事业单位基本养老保险（目前运行的为老机保， 新机保从 2014 年 10 月 1 日实施，年内将正式启动经办工作）；医 疗保险又分为城镇职工基本医疗保险（下简称“职工医保”）、城 镇居民基本医疗保险（下简称“居民医保”）和新型农村
3、合作医疗 （下简称“新农合”）（按照国务院“国发20163 号”文件要 求，今年将对居民医保和新农合进行整合，整合为“城乡居民基本 医疗保险”）。从统筹层次看：由省级统筹（调剂金模式）、分级经办的仅企 业职工养老保险一项。由市级统筹、市县两级经办的有两种统筹模 式，一种是统收统支统筹模式的失业保险、工伤保险和生育保险； 一种是调剂金统筹模式的职工医保和居民医保。由市、县级两级分 别管理（即县级统筹模式）的有城乡居民养老保险、新农合和机关 事业单位基本养老保险三项基金。（二）基金收支概况2015 年全市社保基金总收入 118.65 亿元，总支出 119.41 亿元， 年末滚存结余 116.14
4、亿元。在 9 项社保基金中，企业职工养老保险 基金收支规模最大，占社保基金总规模的 55.86%和 62.53%；生育 保险基金收支规模最小，仅占社保基金总规模的 0.67%和 0.62%。 以企业职工养老保险基金收支结余为例，其主要情况如下:征缴情况:2015 年全市企业职工养老保险基金收入 66.27 亿元， 其中：社会保险费征收 49.75 亿元。基金收入与去年同期相比增长 2%。 增长的原因是：一是 2015 年人均月缴费基数为 3,075 元/月人，较 2014 年增长了 76 元，增长 2.5%。二是 2015 年参保缴费人数增长。 2015 年全市企业职工养老保险参保人员年末数
5、967,084 人（其中： 在职职工 613,756 人，离退休职工 353,328 人），与去年同期相比增 加 29,175 人，增长 3%。支出情况:2015 年全市企业职工养老保险基金支出 74.67 亿元。 基金支出与去年同期相比增长 16%。增长的原因是：一是近年来一 年一度的养老金调待，刚性支出增加。2015 年调待增加基金支出 7.2 亿元，2015 年比 2014 年退休工资每人每月增长 164.74 元。二是 享受待遇的人员结构影响，领取养老金人数增加。我市属于工业城 市，国企下岗职工、困难企业和“三大厂”退休人员多，享受社保 待遇人员相应支出较大。全市 2015 年领取养老
6、金人数 353,328 人,新 增退休 23,681 人，剔除死亡人员后当年净增长 18,646 人，增长 6%。结余情况:2015 年全市企业职工养老保险基金年末累计结余 50.37 亿元（其中：市级统筹基金 45.38 亿元）。二、近 5 年全市社保基金收支运行主要特点及存在的问题（一）基金收入总体规模由快速增长到逐渐放缓，支出逐年增 长20112015 年，全市各项社保基金总收入 576.59 亿元，总支出 531.84 亿元，滚存结余 116.14 亿元。我市社保基金总收支峰值年度 是 2012 年，分别达 145.25 亿元、127.40 亿元，之后逐渐放缓。基 金收入规模总体由快速
7、增长到逐渐放缓，也符合当前宏观经济走势， 这说明社保基金收入的增减变化从另一个侧面反映出宏观经济的晴 雨。1.带动基金收入总量快速增长的几个突出因素：一是各项保险 基金缴费计征基数逐年提高。2011 年缴费计征基数为 33,112 元，人 均月缴费基数为 2,759 元。2015 年缴费计征基数为 53,722 元，人均 月缴费基数为 4,477 元。月缴费基数 5 年增加 1,718 元。二是各项清 欠力度的不断加大，5 年间共清理收回清欠基金 20.52 亿元。三是各 级财政对各项社保基金补助标准不断提高和兜底保障力度加大， 20112015 年各级财政对各项社保基金的补助总额达 63.0
8、2 亿元。四 是新社保法2011 年 7 月 1 日起施行后，社保参保法律约束性增 强，参保单位和参保人员数量增加。2.导致基金收入总量逐渐放缓的主要因素：一是企业职工养老 保险最低缴费基数下限调整影响。从 2014 年起，参加企业职工养老的单位职工和个体人员的最低缴费基数（缴费基数下限）按上一年 度全省城镇非私营单位在岗职工平均工资的 40%确定，但以前年度 的最低缴费基数是按上一年度全省城镇非私营单位在岗职工平均工 资的 60%确定。因此，最低缴费基数的下调对养老保险计划内收入 的影响较大。以 2014 年数据测算，按最低不低于 60%缴费测算计划 内征收养老保险费收入约 36.9 亿元。
9、按最低不低于 40%缴费测算计 划内征收养老保险费收入约 29.2 亿元。由此可见，基数下限调整前 后两者之间差距近 7.7 亿元。二是援企稳岗政策影响。鉴于当前经 济下行，为支持企业渡过难关，稳定就业，在企业职工养老保险征 收方面对符合条件的采取缓缴政策支持，导致养老保险收入当期政 策性减收和新增欠费增加。三是缴费人数影响。虽然参保人数不断 增长，缴费有所增加，但受经济下行和缴费基数不断提高的影响， 征地农转非人员和个体身份参保人员（在职）中断缴费人数较多， 品迭缴费人数增幅不大，实际缴费人员占参保在职职工比例偏低 （2015 年实际缴费人员占比为 44.18%）。其中，养老保险参保人员 年
10、末在职职工和以个人身份参保人员人数 86.46 万人，实际缴费人 数 58.58 万人，实际缴费率 67.75%。3.基金支出总量逐渐增加的主要原因：一是企业职工养老保险 待遇连续 11 次调增和其他各项保险待遇标准的大幅提高。二是各项 保险享受待遇的人数增加。三是部分保险享受待遇的范围扩大。（二）保障范围和人员进一步扩大按照党中央、国务院和地方各级党委、政府关于加快建立覆盖 城乡社会保障体系的决策部署，我市的社会保障事业近年来得到了 前所未有的发展，覆盖城乡的社会保险体系基本确立，政策制度保 障范围实现了全覆盖。截至 2015 年底，全市企业职工养老保险参保 人数 121.79 万人，参保率
11、 69.61%；城乡居民养老保险参保人数 141.45 万人，参保率 74.57；职工医保参保人数 66.54 万人，参保 率 100；居民医保参保人数 64.90 万人，参保率 100；新农合参 合人数 242.52 万人，参合率 99.24；失业保险参保人数 32.08 万人， 参保率 97；工伤保险参保人数 36.18 万人，参保率 90.24；生育 保险参保人数 37.14 万人，参保率 94.48。从上述数据可看出，全 市基本实现了社会保险全覆盖。（三）财政补助标准大幅提升随着公共财政、民生财政理念的不断深入，从中央到地方，各 级政府不断加大对民生的投入，各级财政对城乡居民养老保险、
12、居 民医保和新农合等各项社会保险基金的补助逐年增加。20112015 年财政对各项社保基金的补助达 63.02 亿元。其中：对城乡居民养老保险的出口补助由 55 元提高到 75 元，进口补助通过提标增档的方式增加补助，即：缴费标准由 1001000 元 10 档调整为 1003000 元 13 档。财政补助标准由“100 元和 200 元缴 费档次每人每年补贴 30 元，300 元及以上缴费档次，每提高一个档 次每人每年增加补贴 5 元，最高补贴为 70 元”调整为“100 元和 200 元缴费档次每人每年补贴 40 元，300 元及以上缴费档次，每提 高一个档次每人每年增加补贴 5 元，最高
13、补贴为 160 元”。对居民医保和新农合财政补助标准由 2011 年的 200 元提高到 2015 年的 380 元，增加 180 元，增长 90%。上述两项基金年度财政补助额由 2011 年的 6.58 亿元增加到 2015 年的 11.70 亿元，增加 5.12 亿元，增长 77.99%，5 年间财政对 此两项基金的补助总额达 44.72 亿元。（四）待遇支付水平逐年提高各项社保基金待遇支付水平逐年提高，社保基金的基础保障功 能得以充分体现。自 2005 年以来，国家连续对企业职工养老保险待 遇进行了十一次调整，2015 年调待后全市养老金月人均待遇水平达 到 1,644 元，比 2005
14、 年首次调待时的月人均水平 626 元增长了 162.62%，退休、退职人员的养老保险待遇水平大幅提高。城乡居民 养老保险出口补助由实施时的每人每月 55 元提高到 75 元，进口补 助也进行了增档提标财政补助由 3070 元提高到 40160 元。职工医 保、居民医保和新农合封顶金额分别达到 25 万元、15 万元和 12 万 元，政策内报销比例分别达到 85%、71%、78%。失业保险失业金 从 2011 年的 546 元提高到 2015 年的 966 元（失业金发放标准按最 低工资的 70%计算），其他失业保险待遇也大幅提高。工伤保险各 类工伤人员待遇支付水平大幅度提高，特别是工亡人员一
15、次性抚恤 补助标准由 10 年前的不足 10 万元提高到 58 万元。生育保险生育津 贴计发标准大幅提高。（五）基金支撑保障能力强弱不一一方面是部分险种基金支付压力不断增加，基金结余支撑能力 堪忧。一是部分险种基金当年收不抵支，出现不同程度的收支缺口。 2015 年全市企业职工养老保险基金当年缺口 179,906 万元。工伤保 险基金中部分县（市、区）当年缺口 51 万元。生育保险基金中部分 县（市、区）存在当年缺口 222 万元。机关事业养老保险基金中部 分县（市、区）存在当年缺口 462 万元。二是部分险种基金期末累 计结余偏低，静态可支撑月数低于 12 个月，存在支付风险。全市企 业职工
16、养老保险基金累计结余静态可支撑月数不足 9 个月。全市居 民医保基金期末累计结余静态可支撑月数低于 12 个月。另一方面是部分险种基金累计结余较大，保障功能有待进一步 发挥。如：全市失业保险基金累计结余 11.66 亿元，按照 2015 年的基金支出规模，基金累计结余静态可支撑月数为 66 个月。对此情况， 为了充分发挥失业保险基金的预防失业、促进就业功能，针对当前 经济下行，企业困难的实际，2015 年会同人社、发改等部门落实中 央、省有关精神，研究制定了关于失业保险支持企业稳定岗位的 实施意见，对符合条件的不裁员、少裁员的企业给予稳岗补贴。 截至 2015 年底，全市共有 471 户企业申请失业保险稳岗补贴，从失 业保险基金中共计支付稳岗补贴 7,582.81 万元，盘活了基金结余， 发挥了资金使用绩效。（六）部分险种存在重复参保情况我市居民医保和新农合分属人社和卫计部门管理，管理体系独 立，信息管理系统分割，信息资源缺乏共享机制。由于参保和报销 信息不共享或报销票据的审查不到位，导致重复参保（特别是学生 和农转非人员两个群体）、选择性
