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1、实务练习题 说明：1.按下面的要求完成指定题目，题目没有特别指定的地方 请用默认值2.如要交卷请点击上面的交卷按扭，考试时间到系统将强 制交卷。 重庆星光股份有限公司是一家主要从事挖机制造及销售的工业 企业,公司生产部共有两个机加车间,机加车间 1 生产挖机 W.机加车 间 2 生产挖机.。2010 年 1 月 1 日其帐套基本资料和有关业务信息如 下： 帐务基本信息 帐套名称“重庆星光股份有限公司”生成预设会计科目 记帐本位币：人民币 启用日期：2010 年 1 月 1 日（3 分） 一、基础设置资料（初始化资料） 部门档案：2.部门名称：财务部（0.5 分） 3.部门名称：销售部 （0.5
2、 分） 人员档案：4.姓名：赵亮 部门：销售部 性别：男 职员类型： 经营人员 征收个税：个税起征额：2000（2.5 分）5.姓名：王凡 部门：销售部 性别：男 职员类型： 经营人员 征收个税：个税起征额：2000（2.5 分） 操作权限：（财务分工）： 6.张强 缺省用户组，拥有“工资”业务所有权限（权限组命名对 应“工资” ） （2.5 分） 文梅：操作员组，拥有“总分类帐”中除资产负债表，损益表， 现金流量表的所有权限（权限组命名为“总分类帐 2” ） ， “工资” “固定资产”中所有权限 外币种类：7.美元：币种编号 USD,采用固定汇率核算（即汇率 匹配方式向前） ，2010 年
3、1 月 1 日人民币对美元汇率为：7.2（2 分） 往来单位档案： 8.单位名称：卡斯公司；单位性质：供应商；单位类型；供应商 （1.5 分）9.单位名称：韦博公司；单位性质： 客户 ；单位类型：客户 （1.5 分）往来期初明细：10.会计科目：2202 应付帐款 余额：贷 3,900,000 元（见附图 60） （4 分）日期凭证类型凭证号客户摘要方向金额对帐号2008-11-7记帐凭证18德方公司期初数据贷1,560,00000032008-12-10记帐凭证15卡斯公司期初数据贷2,340,0000004固定资产期初明细：（其中红色部分为固资卡片中本次考核计分点）固资期初明细表（见附图
4、62） （5 分） 卡片编号001固资编号001 固资名称办公用电脑设备规格型号台 固资类别电子产品及通讯 设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008 年 12 月 31 日 合用部门1.采购部 （30.00%）/2.销 售部（30.00%） /3.财务部 （30.00%）/4.办 公室（10.00%）折旧费用科目6601-07 销售费用 （60.00%） /6602-08 管理费 用（40.00%）原值 100000.00累计折旧1250004 折旧方法平均年限法预计年限8 预计残值率0始用日期2008 年 12 月 31 日 已提折旧期间12最后一期提完 折旧 2010 年年初科目余额
5、数据：12、会计科目：1221 其他应收款 余额：借 126,000 元（见附图 65） （2.5 分） 方向期初余额 员工借款黄红借36,000 保证金卡斯公司借90,00013.会计科目：2001 短期借款 期初余额：贷 7,200,000 元（2.5 分） 14.会计科目：5001-01-02 机加车间 2 期初余额：借 1,500,000 元（2.5 分） 三、2010 年 1 月经济业务注：a.科目信息严格按照科目一览表；b.记帐凭证类型全部采用“记帐凭证”凭证日期必须采用 业务日期；c.对于公式，如果公中有常数项参与计算，请置于运算关 系中的右边部分（例：A*0.3 而不是 0.3
6、*A）d.业务中涉及的明细科目，部门，人员，往来单位等基础 数据如果不存在，需自行定义。 15） （标识码：5533）5 日，销售员赵亮出差预借差旅费 20,000 元，出纳以现金付讫。 （6 分） 16. （标识码：5536）9 日，签发中行转帐支票一张，支付德方 公司材料代款 1,560,000 元，支票号 ZZP027(6 分) 17. （标识码：5545）31 日，本月水电费发票 12000,分配计入管 理部门 3000，销售部门 2000，车间 7000 元，当即以现金支付 （8 分） 18. （标识码：5550）31 日，根据工资表资料计提应付工资；（通过工资凭证向导生成凭证） （
7、见附图 68） （9 分）19 （标识码 ：5544）22 日，购入生产用专用设备铣床一台，价值 250，000 元，使用 10 年，预计残值率 3%，平均年限法计提折旧， 生产部使用，中行款已付，转账支票号 ZZP028：（通过固定资产模 块生成） （8 分） 20 （标识码：5545）28 日，华达公司采购挖机 W40 台，不含税单 价 280000 元/台，货已发出，货款已收，支票号 ZZP381.员工 姓名部门 名称职员 类别基本 工资交通费奖金应发 合计代扣 税额实发 合计 刘雨财务 部管理 人员200 0600100 0 古玉财务 部管理 人员180 060030021 （标识码：
8、5558）31 日，按月末应收账款和其它应收款余额的 0.005 计提坏账准备。 （通用转账，贷方科目为转出方，函数使用期 末借方余额）附加自动转账凭证 一、科目计息（0.006） 二、计提福利费 14%、工会经费 2%、教育经费 1.5% 三、计提折旧 四、结转制造费用入生产成本 五、期末调汇六、损益结转 七、计算本月所得税费用 25% 八、结转所得税费用（通用转账，贷方科目为转出方。函数使 用借方发生额） 九、将本年利润结转至未分配利 四四、报表设计：用电子表格打开 D:gasoft考试版 GAATSPRACTICEKS0000101260077.SPK 文件。(资产负债表为： KS-00
9、0101280154.SBK)参照附图补充完成报表中红色边框单元格的 格式设计或取数公司定义（附图中对应单元格无文字的表示为公式， 取数公式规则参见经济业务部分的约定） 。 说明：表名：利润表，字体格式为“黑体” ， “18 号” 表头：字 体格式为“宋体” ， “10 号” 表体：标题行的字体格式为“宋体” ， “12 号” ，居中 表尾：字体格式为“宋体” 、 “10 号” （见附图 72） （10 分） 利润表 会企：012单位：元 编制单位：项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“一”号填列）10加：其他业务利润（亏损以
10、“一”号填列）11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润(亏损以“一”号填列)18加：投资收益（亏损以“一”号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“一”号填列） 27减：所得税28五、净利润（亏损以“一”号填列）30科目编码科目名称科目性质辅助核算1001库存现金1002银行存款银行1002-01中行银行1002-02建行银行核算指定币种（美元、期末调汇）1122应收账款应收单位1221其他应收款其他1221-01员工借款其它职员1221-02保证金其它单位1131坏账准备1403原材料其它1403-01原材及主要材料其它数量核算单位：吨14
11、03-02外购半成品其它数量核算单位：台1405库存商品其它数量核算单位：台1405-01挖机 W其它数量核算单位;台1405-02挖机 C其它数量核算单位：台1601固定资产1602累计折旧2101短期借款其它计算利息2202应付账款应付单位2211应付职工薪酬2211-01工资2211-02福利费2211-03工会经费2211-04教育经费2221应交税费2221-01应交增值税2221-01-01进项税额2221-01-02销项税额2221-02未交增值税2220-03应交企业所得税4001实收资本4103本年利润4104利润分配4104-01未分配利润5001生产成本5001-01基本生产成本5001-01-01机加车间 15001-01-02机加车间 25001-02辅助生产成本5101制造费用6001销售费用6601-01工资6601-02福利费6601-03工会经费6601-04教育经费6601-05折旧费6601-06差旅费6601-07水电费6601-08广告费6602管理费用6602-01工资6602-02福利费6602-03工会经费6602-04教育经费6602-05折旧费6602-06差旅费6602-07水电费6602-08交际应酬费6602-09办公费6603财务费用6603-01利息支出
