办税作业指导书

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1、办 税 作 业 指 导 书 项目 办理事项 基本规定（要求） 报送资料 1.申请税务登记 领取营业执照后 30 天内申请办理税务 登记。同时在领取营业执照后 15天依 法设置总帐、明细帐、日记帐以及其 他辅助性帐簿。 1.营业执照复印件；2.组织机构代码证书复印件；3.法定代表人及财会人员、办税人员居民身份证、护照 或者其它合法证件原件及复印件，及近期免冠二寸照片一张；4.有关合同、章程、协议书原件及复印件；5. 纳税人生产、经营地址证明资料，其中自有房产应提供产权证书复印件，租赁房屋的应提供租赁协议复印件； 6.验资报告原件及复印件；7.银行帐号证明原件及复印件（领取登记证后提供） ；8.其

2、它有关证件、资料； 9.税务登记表及纳税人税种登记表2份。 2.申请办税人员资 格 除个体以外的纳税人，在申请开业登 记时一并申请办理。 1.申请人身份证复印件；2.职称、学历证明复印件；3.会计上岗证复印件；4.计算机应用能力等级证明 复印件（无证明除外） ；5.本人近期照片 2张（2寸） ；6.办税资格申请表2份。 3.申请一般纳税人 资格（暂认定） 预计年应税销售额在 100万元以上的 工业企业，注册资金 500万元以上、 人员在 50人以上的新办商贸企业，应 当在办理税务登记时，一并申请办理。 1.增值税一般纳税人纳税人申请认定表1份。2.非独立核算分支机构提供总机构已经税务机关认定一

3、般 纳税人的批准文书或税务登记证副本的复印件； 4.申请发票领购使 用 需领购发票的，在申办税务登记时， 一并申请，并具备妥善保管发票的条 件。 1.财务专用章或发票专用章印模；2.主管国税分局要求提供的其他资料；3.纳税人领购发票申请表1份。 5.加入防伪税控 申请一般纳税人资格同时一并办理。 1.江苏省增值税一般纳税人申请使用防伪税控系统审批表 （一机一卡）2份或（一机多卡）2份；2.江 苏省防伪税控企业认定登记表 （一机一卡）4份或（一机多卡）3份。 6.开设缴税专户 持税务登记证到银行开设。 1.开户缴税专户的银行回执（及时报主管税务机关） 。 基 础 事 项 7.申请核定申报方 式

4、1.申报方式申请核定书2份。 1.抵扣联认证 纳税人取得的防伪税控系统开具的专 用发票，在申请抵扣前须到税务机关 申请认证（远程认证除外） 。 1.专用发票抵扣联；2.苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请、结果情况表 。 2.报税 防伪税控纳税人应在每个会计区间结 束后 5天，自行抄税，同时到防伪税 控岗位进行报税。 1.IC卡；2.销项税额备份数据软盘；3.企业防伪税控开具发票明细表 ；4.企业防伪税控报税手工登 记表 ；5.报税联系单 。 3.纳税申报 纳税申报是纳税人必须履行的一项法 定义务。纳税人、扣缴义务人，应在 法定的期限内，如实向主管税务机关 办理。 增值税、消费税申报期限为

5、：次月10 日内。 所得税的申报期限为：季后15日内， 年度终了后45日内。 纳税人在纳税期内没有应纳税款的、 享受减免税待遇在减免税期内也应当 按照规定办理纳税申报 （一）增值税一般纳税人必须提供下列资料及相关电子信息： 1.增值税纳税申报表 ，2.增值税纳税申报表附列资料 （表1） ，3.增值税纳税申报表附列资料 （表2） ，4.增值税纳税申报附表 （104项指标） 、5.增值税普通发票/未开发票销项明细表6.增 值税（普通发票/收购凭证/进口完税证）抵扣明细表 ，6.增值税运输发票抵扣明细表 ，7.资产负债表及 损益表，8.主管税务机关依法规定要求报送的资料及有关证件。 （二）增值税小规

6、模纳税人必须提供下列资料及相关电子信息： 1.增值税纳税申报表 ，2.增值税普通发票/未开发票销项明细表 ，3.增值税小规模纳税人附报指 标 （73项指标） ， 4.财务、会计报表及其说明资料，5.主管税务机关依法规定要求报送的资料及有关证件。 （三）消费税纳税人必须提供下列资料及相关电子信息：1消费税纳税申报表 。 （四）所得税纳税人必须提供下列资料及相关电子信息： 查帐征收纳税人：季度报送企业所得税纳税申报表 （4次） ；年度报送企业所得税纳税申报表及15张附表。 核定征收纳税人：季度报送核定征收企业所得税纳税申报表 （4次） 。 日 常 事 项 4.发票验旧换新 纳税人因生产经营需要使用

7、发票时， 向主管税务机关申请领购发票。 1.办税人员证；2.发票领购簿 ；3.购领发票联系单 ；4.已使用的发票。 1.申请开具税收 （出口货物专用） 缴款书资格 因生产经营需要开具专用缴款书的， 首先向主管税务机关申请，获取开 具税收（出口货物专用）缴款书资格 证 1.申请开具专用缴款书资格书面报告。 2.申请出口税务登 记 内资企业取得进出口经营权或发生出 口业务之日起 30日内向吴中区国税局 税政科申办 1.中华人民共和国进出口企业资格证书 ； 2. 共商营业执照 （副本） ；3.税务登记证 （副本） ； 4.海关自理报关单注册登记证明书 ；5.企业基本存款帐户证明 以上均需提供原件和复

8、印件2份 选 办 事 项 3.申请福利企业认 定；4.申请流转税 减免退税；5.延期 申报、纳税；6.其 他事项。 符合减、免、退税法定条件、符合税 前列支法定条件、符合延期办理涉税 事项法定条件等，依法向主管税务机 关递交申请，获取有权税务机关核准。 1.需要提供的资料在递交书面申请后由主管税务机关受理人员当面告知，也可直接电话咨询。 注：涉税基础事项报送的资料除注明的份数及主管税务机关另有规定外，一般只需一份，报送资料的复印件必须加盖企业公章并携带原件；“”表示由税务机关提供统一格式的文 书。增值税一般纳税人申请认定表 申请单位： （章） 申请日期： 年 月 日 纳税人 管理码 经营地址

9、电话 邮编 经营范围 开业时间 经济性质 暂认定日期 开户银行 帐号 生产货物的销售额 加工、修理修配的销售额 批发/零售的销售额 应税销售额合计/年应纳税额 20 年度资料 （万元） 注册资金/固定资产规模 专业财务人员人数 设置帐簿种类 01日记帐 02总帐03明细帐 04各种必要的辅助性帐册 05业务帐 06经费帐 90其它帐册 会计财务核算 状况 能否准确核算进项、销项税额 能 否 企业类别 工业企业 商业企业 个体 户 税务登记证副本数量（本） 申请认定 理由基层税务部门 意见 （章）年 月 日 县（市） 级税务部 门意见（章） 年 月 日 本表一式二份上报市局审批。 纳税人税种登记

10、表 纳税人名称： 一、增值税主营 类 型 1、销售货物 2、加工 3、修理修配 4、其它 货物或项目 名 称 兼营 纳税人认定情况 1、增值税一般纳税人 2、小规模纳税人 经营方式 1、境内经营货物 2、境内加工修理 3、自营出口 4、间接出口 5、收购出口 6、加工出口 备注： 二、消费税： 类型 1.生产 2.委托加工 3.零售 应税消费品 名称 1、烟 2、酒及酒精 3、化妆品 4、护肤护发品 5、贵重首饰 及珠宝玉石 6、鞭炮、烟火 7、汽油 8、柴油 9、汽车 轮胎 10、摩托车 11、小汽车 经营方式 1、境内销售 2、委托加工出口 3、自营出口 4、境内委托加工 备注： 三、营业

11、税 主营 经营项目 及 税 目 兼营 备注 四、中央企业所得税 纳税方式 1、就地纳税 2、汇总纳税成员企业 预缴方式 1、季度预缴 (1)按上年四分之一 (2) 按每季度实际所得 2、月度预缴 (1)按上年 1/12 (2) 按每月实际所得 申报表适用各类 1、普通申报表(一般企业)2、事业单位(社会团体)申报表 3、新申报表(上市公司) 申报期限 1、季后 15日内 4、年度终了后 2个月内 2、月后 15日内 5、年度终了后3个月内 3、年度终了 45日内 6、年度终了后4个月内 联营及股份制企业投资参股比例 预算级次 中央： 省属： 市属： 区属： 中央级 省级 市级 区级 税率 1、

12、33% 2、15% 注：1、税率为 33%的企业，当年应纳税所得额在 3万元以下或在 3-10万元之间时，此税率自动变为 18%或 27% 2、15%的税率，不适用于高技术开发区内享受税收优惠政策的企业。 五、外商投资企业和外国企业所得税类别 1、生产经营所得 2、财产所得 3、投资所得 4、劳务所得 5、其他所得 适用税率 1、30% 2、24% 3、15% 4、20% 5、10% 投资开业 日期 获利年度 享受定期减免年限 生产性企业 1、是 2、否 地区类型 1、高新技术开发区 2、国家旅游度假区 3、沿海经济开发区 4、省级开 发区 5、其他 所属优惠类型 项目类型 1、产品出口型企业

13、 2、先进技术企业 3、高新技术企业 4、技术密集 知识密集企业 5、外资三千万美元以上 6、能源、交通港口建设项目 中方投资比例 中央企业 % 地方企业 % 纳税方式 1、按实际纳税 2、核定利润率计算纳税3、其它方式 4、季度预缴按上年度四分之一 5、季度预缴按每季度实际所得 会计年度 记帐本位币 存货计价方法 1、实际成本 2、计划成本 成本核算方法 1、先进先出法 2、移动平均法 3、加权平均法 4、后进先出法 固定资产折旧方法 1、直线法 2、加速折旧（批文） 固定资产摊销年限 1、房屋建筑物类（ ）年 2、机器设备类（ ）年 3、汽车、电子设备、工具等（ ）年 无形资产摊销年限 筹

14、办费摊销年限 成 本 核 算 情 况 对外投资核算方法 1、成本法 2、权益法 验资机构 验资日期 实收资本 出资情况 各方比例 纳税人（盖章）： 法定代表人（签章）： 填表日期： 年 月 日 以下由税务机关代为填写： 税种 税 目 税率或征收率、 单位税额 申报期限 纳税期限 征收方式 预算级次 流 转 税鉴定人 鉴定 日期 录入人 录入日 期 申报期限 纳税期限 纳税 方式 税种 适用 税率 预缴 申报 汇缴申 报 预缴 申报 汇缴申报 预 算 科 目 投资比 例 预算级 次 金库 名称 鉴定 人 所 得 税 鉴定人 鉴定日期 录入人 录入日期 填表人： 审核人： 录入员： 录入日期： 说明：1、预算级次：当企业性质为联营或股份制企业时，预算级次应按中央、省、市、区各自投资的比例来分档确定。 纳税人领购（调整）发票资格申请表 申请单位（人）： （章） 申请日期： 年 月 日 管理码 纳税人地址 联系电话 经济性质 开户银行及帐号 办税人员 身份证号码 办税人员 身份证号码 品名 数量 品名 数 量 中文电脑四联