北京远东神华陶瓷销售有限公司财务管理制度

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1、北京远东神华陶瓷销售有限公司 财 务 管 理 制 度目 录 一、基本财务管理制度 二、财务保密系统管理 三、经济合同管理 四、资金收支业务流程 五、应收帐款管理 六、业务及票据管理办法 七、固定资产管理办法 八、工程信息管理规定 九、差旅费管理规定 十、外出工作人员误餐补、车补管理规定 十一、通讯费管理规定财务管理制度 目录 第一节 总则 第二节 财务机构、会计人员及职责 第三节 财务印章、支票、发票、收据的管理 第四节 会计凭证及其传递程序 第五节 帐簿、会计科目及其明细科目和报表的设置及要求 第六节 会计核算 第七节 财务票据、资料的档案管理第一节 总则 第 1条 为加强公司的财务管理，根

2、据国家有关法律、法规及财务 制度，结合本公司的具体情况特制定本制度。 第 2条 公司的财务制度及相关规定的制定、修订和实施，必须经 总经理签批。 第 3条 公司必须执行本制度。第二节 财务机构、会计人员及职责 第 1条 公司设置专职的财务机构，财务人员由总经理任免。 第 2条 公司设财务部门，财务部门设财务主管、出纳。公司财务 部门受总经理领导并且其上级是唯一的。 第 3条 财务部门是公司的财务主管部门，其职责如下： 1、 制定、贯彻落实公司的财务管理基本制度。 2、 编制公司的财务报表和进行财务分析。 3、收集、汇总公司的经营资料，向总经理及时提供经营信息。 4、负责公司全盘的经济核算。 5

3、、参与公司重大经济合同的签定和监督经济合同的执行情况， 确保合同款项正确、及时收付。 6、负责公司财务人员的培训工作。 7、审核、修正公司的财务制度，经总经理批准、签署后下达。 8、对公司财务人员的任免、晋升、奖惩、考评向总经理提出建 议和评价，报总经理批准后执行。 9、对不合法、不符合财务规定的（任何收付）单据有权拒绝办 理，问题严惩的向总经理反映。 10、根据公司经营状况通盘考虑公司资金筹集、调配、运作。 11、起草编制公司年度财务计划并监督落实。 第 4条 财务人员的交接 1、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办清交接手续。未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断财务工作。 2、移

4、交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、 公章、实物、未了事项及其他等。 3、移交交接必须有监交人。出纳的交接，由财务主管进行监交； 会计的交接，由财务主管会同总经理进行监交；并办理移交 清单，在各自分管帐簿余额上签字（盖章） 。第三节 财务印章、支票、发票、收据的管理 第 1条 财务印章包括公章、财务专用章、总经理银行预留印章 （法人章） 、发票专用章、合同专用章。 公章由会计保管；财务专用章和经理银行预留印章由会计 和出纳分别保管；发票专用章、合同专用章由会计保管。 第 2条 发票分为增值税专用发票和普通发票。 1、 发票、收据应如实开具，做到准确、无误、清晰、工整。 发票填写后

5、交会计审核，再交发票专用章保管人盖章，并 须有收款人签名。 2、 若开错发票，必须在所有联次注明“作废”字样，并妥善 保存，不得撕毁。 3、 空白发票和收据一般由出纳保管，公司实行验旧领新换取 领用制。 4、 客户要求开据增值税发票和普通发票属公司正常业务的可 开据。 5、 支票应填写具体客户名称、付款日期、款项用途、付款金 额。支票存根有收款方签名。填错的支票应同时在存根、 客户联加盖“作废”印章，并整张保存。 内部人员使用支票，应填写有公司的负责人签字批准的领 款单（或借款单） ，并在专门设置的支票领用登记簿（支票 领用登记簿上应记录日期、支票号码、用途、金额、领用人名称、销帐日期及备注等

6、内容）签名，并在支票上写明 对方单位名称及批准金额，没有单位名称的，须写明批准 金额，否则，会计不予盖章。支票由出纳员购买和保管。第四节 会计凭证及其传递程序 第 1条 原始凭证的审核内容： 1、 原始凭证的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、 接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应 正确无误，并加盖填制单位的公章和经办人在原始凭证上签 字。 2、 原始凭证不能涂改、挖补，如发现有错误的应重开。购买实 物的原始凭证必须有验收人的签字证明，支付款项的原始凭 证必须有收款单位和收款人的收款证明和经办人签字。 3、 发生销货退回的，除填制退货票外，还必须有退货验收证明 （由仓管

7、员签字认可） ，退款时必须取得对方的收款收据或者 汇款银行的凭证及签字，不得以退货票据代替收据。 4、 大写金额数到“元”或“角”为止的，应在其后加写“整” 或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。 第 2条 记帐凭证的编制和审核 1、记帐凭证用收款、付款、转帐三种凭证或一种记帐，凭证一 经确定，不得自行改变。 2、记帐凭证必须根据审核无误的原始凭证按经济业务性质和分 类（即会计分录）由会计人员填制，并应由财务主管或另外 的会计员复核。 、 记帐凭证必须具备的内容，包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张 数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员

8、 签名或者盖章，收付款凭证还必须有出纳签名。 、 填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，以便查 核。 、 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张 同类原始凭证汇总填制，但必须附汇总单，也可根据原始 凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇 总填制在一张记帐凭证上。 、 除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他 记帐凭证必须附原始凭证，必须在摘要或附件上写明更正 的原因，在错误凭证上或帐上注明更正的日期及凭证号。 、 所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为准。 如果记帐凭证附有原始凭证汇总表，应该把所附的原始凭 证汇总表张数一并记入附件张数之内。对

9、差旅费的报销零 散券可以粘贴在一张“差旅费报销单”上，作为一张原始 凭证，差旅费单另再注明所附原始凭证张数。 、 原始凭证分割单，原始凭证分割单是指一张原始凭证所列 的费用应由两个以上单位共同负担费用支出单位的证明。 、 记帐凭证的改错方法。如果在填制记帐凭证时发生错误， 应当重新填制。如果是已经登记入帐的记帐凭证在当年内 发现错误的，可以用红字注销法进行更正；如果会计科目没有错误，只是金额错误，可以将正确数字与错误数字之 间的差额，另编一张调整的记帐凭证；如果发现以前年度 记帐凭证有错误或需调帐的，须获得总经理的批准后，才 能进行。 、 记帐凭证调整完经济业务事项后，如有空行，应当自最后 一

10、笔金额数字下的空行处至合计数的空行处划线注销。 、 会计凭证是重要的会计核算资料，因此，填制会计凭证的 字迹必须清晰、工整，以便于辨认和防止撰改。 第 3条 会计凭证的传递程序1、 业务经办人员必须对取得外来或自制原始凭证负责，经部 门主管对原始凭证签字认可后，然后交会计主管审核，再 报总经理签批，最后交出纳报帐。经理经办的单据不得委 托他人代替。 2、 出纳根据报帐后的原始凭证填制记帐凭证。 3、 财务主管审核记帐凭证。 4、 出纳根据手续齐全的原始凭证收付款，并根据审核后的记帐 登记现金或银行存款日记帐。 5、 会计根据审核齐备的记帐凭证登记分类帐。登记时发现记帐 凭证有误要及时更正。 6

11、、 会计根据记帐凭证，汇总填制汇总凭证，登记总分类帐。 第 4条记帐凭证上的所有内容不能改动，在传递过程中发现错误需 要更正，必须重做凭证。第五节 帐簿、会计科目及明细科目和报表的设置及要 求 第 1条 会计科目设置由公司根据国家现行制度结合公司实际统一 设 置，详见“会计科目明细表” 。 第 2条 会计科目明细表为本制度不可分割的部分。 第 3条 会计帐簿有公司根据国家现行制度结合公司的实际情况统 一建立。 第 4条 公司帐务帐簿分为： 1、 总帐：其所用科目按资产、负债、费用、损益、所有者权 益顺序编排，总帐由财务主管登记。采用三栏订本式帐本。 2、 日记帐：分设现金日记帐、银行存款日记帐

12、，由出纳序时 登记、保管，采用三栏式订本帐本。现金日记帐和银行存款 日记帐必须逐日结出余额。 3、 库存商品、低值易耗品等帐本：采用三栏式活页帐本或数 量金额式活页帐本。 4、 固定资产帐本：采用专用活页帐本。 5、 应收帐款帐本：采用借、贷、余三栏式活页帐本。 6、 资产类帐：包括以下科目：其他货币资金、应收票据、坏 帐准备、预付帐款、其他应收款、待摊费用、在建工程、固 定资产清理、待处理财产损益、长期投资、递延资产均采用 借、贷、余三栏式帐本。7、 应付帐款：采用借、贷、余三栏式帐本。 8、 应交税金-应交增值税：采用专用活页帐本。 9、 负债及所有者权益帐本：包括短期借款、应付工资、长期

13、 借款、预提费用、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余 公积、本年利润、未分配利润，采用借、贷、余三栏式活页 帐本。 10、期间费用类：经营费用、财务费用，采用多栏式活页帐本。 11、损益类：商品销售收入、商品销售成本、销售折扣与折让、 代购代销收入、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、 其他业务支出，采用多栏式或借、货、余三栏式活页帐本。 12、结帐：每个帐户都应结出当月发生额，即在摘要栏内注明本 月合计，并在下面通栏划单红线，除往来、货币资金外帐户 都应结出本年累计发生额，并在摘要栏内注明本年累计，下 面通栏划单红线，全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结账时，所有总帐帐户都应

14、当结出全年发生额和年 末余额。 第 5条 会计报表内容和格式按财务统一要求由财务主管编制。 第 6条 公司会计报表必须于次月 5日前报出，会计报表要求一式 四 份，除公司财务自留外，分别报总经理、经理各一份。 第 7条会计报表的封面、资产负债表、损益表必须在企业名称处盖 有公司公章，报表封面还须有公司负责人、财务主管、制表人 签名或盖章。 第六节 会计核算 第 1条 按国家有关财经法律、法规，国家财务制度所规定的原则 和 发放进行财务核算。 第 2条 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。每月 1日至 每月末为一个会计核算月份。 第 3条 以人民币为记帐本位币。 第 4条 计价原则

15、是按发生时的原始成本计价。 第 5条 流动资产核算规定： a) 存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，获总经理批准后， 增减“经营费用” ，计入当期损益；或者责成责任人赔偿，列 入“其它应收款” 。 b) 存货成本采用加权平均法。 c) 公司与客户之间的往来款必须每月以书面的形式（函）对帐 一次，除了调价以外，不得因往来帐目调整费用。 d) 公司的财务与销售、仓管部门必须每月对帐一次。库存明细 电脑替代手工的，须与电脑打印明细表核对相符。 第 6条 固定资产核算规定1、 使用期限超过一年，单位价值在 2000元以上，并在使用 过程中保持原有物质形态的资产列为固定资产。 2、 固定资产变价收入和

16、扣除清理费用后的净收入与其帐面净 值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损 失，列为“营业外收入”或“营业外支出” ，计入当期损溢。 3、 固定资产按平均年限法折旧，折旧年限为 2年。 4、 自建而没有产权的临时房屋和租赁房屋的装修记“递延资 产” 。 5、 经营费用、财务费用直接计入当期损益，不得列入成本。 第 7条 成本核算规定 各合作厂家的商品成本按与合作厂家签定合同执行，并随市 场行情进行增减（厂家调价） 。 第 8条 费用核算 1、 费用报销按实际列支。 详见财务管理规定 2、 低值易耗品一次摊销。第七节 财务票据、资料的档案管理 第 1条 第一条票据管理规定 1、 公司基本票据的设置由财务统一安排； 2、 公司的基本票据由财务统一印刷，各部门需向财务提出申 请； 3、 基本票据的格式设计由财务统一进行，各部门不得自行修 改； 4、 基本票据的启用、停用、作废由财务统一进行； 5、 基本票据的填写方法和传递由财务统一规定，各部门不得 自行更改； 6