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1、1第一章 理财规划基础 第一节 理财规划概述知识点 1：理财规划的概念理财规划（Financial Planning），是指根据家庭财务状况，运用规范方法并遵循一定程序制定的切合实际、可操作的某一方面或一系列相互协调的规划方案，包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等。知识点 2：理财规划的总体目标：财务安全和财务自由知识点 3：理财规划目标的具体内容必要的资产流动性；合理的消费支出；实现教育期望；完备的风险保障；积累财富；合理的纳税安排；安享晚年；有效的财产分配与传承。 知识点 4：理财规划的原则整体规划；提早规划；现金
2、保障优先；风险管理优于追求收益；消费、投资与收入相匹配；家庭类型与理财策略相匹配。第二节 理财规划的内容、工具与流程一、生命周期理论与家庭模型概述二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划2知识点：生命周期理论单身期；家庭与事业形成期；家庭与事业成长期；退休前期；退休期。三、理财规划的主要内容 知识点 1：现金规划知识点 2：消费支出规划知识点 3：教育规划知识点 4：风险管理与保险规划知识点 5：税收筹划知识点 6：投资规划知识点 7：退休养老规划知识点 8：财产分配与传承规划四、理财规划的主要工具共同基金；商业保险；固定收益证券；股票；期货；对冲基金；私募股权基金；外汇；黄金；法律；个人信
3、托。五、理财规划的流程建立客户关系；收集客户信息；分析客户财务状况；制定理财计划；实施理财计划；持续理财服务。（放到后面的部门论述）第三节 理财规划与理财规划职业知识点 1：理财规划职业发展概况初创期；扩张期；成熟稳定期。知识点 2：个人理财服务的三个层次个人理财、大众理财；富裕银行贵宾理财；私人银行、财富管理 3第四节 职业道德与操守知识点 1：理财规划师职业道德准则 正直诚信原则；客观公正原则；勤勉谨慎原则；专业尽责原则；严守秘密原则；团队合作知识点 2：理财规划师执业纪律规范 不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为；不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户；不得侵占或窃取客户的财产
4、；客观公正的态度维护客户的利益；随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突；不得随意公开或使用客户的秘密信息；应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争；应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺。第一章 理财规划基础习题1.财务自由的主要体现是（ C）。（A）是否有高收益稳定的投资（B）是否有丰厚的收入（C）投资收入是否完全超过个人或家庭发生的各项支出（D）是否有丰厚的现金准备2.个人或家庭进行理财规划的最终目标是要达到（ D ）。（A）社会安全 （A）财务独立（C）财务出清（D）财务自由3收入曲线一直在支出曲线的（ C ）时，就达到了财务安全。（A）平行 （B）下方 （C）上方 （D）右方 4、当家庭
5、已经获得了（ D ）时，投资收入曲线超过支出曲线。（A）超额利润 （B）财务独立4（C）丰厚收入 （D）财务自由 5. （ B）是为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、犯罪事件、突发事件等的开支做的准备。（A）日常生活储备（B）意外现金储备（C）家族支援现金储备（D）追加投资储备第二章 财务与会计点击打印第一节 会计基础知识谁需要会计？ 会计经济的语言会计与理财：获得信息的渠道进行分析的工具会计前提（会计假设） 会计主体持续经营会计分期货币计量会计基础会计要素记账方法5两种记账基础的比较 事项 权责发生制 收付实现制 收入 支出 收入 支出销售货物 5000 元，货款尚未收到。 5000 收
6、到前期货款 8000 元。 8000 年初支付全年订阅报刊费 1200 元。 100 1200预提银行借款利息 1000 元。 1000 会计核算原则（会计质量要求）真实性原则 相关性原则 明晰性原则可比性原则实质重于形式原则重要性原则谨慎性原则及时性原则会计要素 注：( )内为家庭会计要素平衡关系 6企业：资产=负债+所有者权益（反映财务状况的要素关系） 收入费用=利润（反映经营成果的要素关系）记账原理 记账方向会计核算内容会计确认应否确认？何时确认？7如何确认？ 会计计量 计量单位 计量属性 会计记录 账务处理程序会计报告 企业财务会计报告1、会计报表（1）主表反映资产状况资产负债表反映损
7、益状况利润表反映现金流状况现金流量表（2）附表2、会计报表附注3、财务情况说明书8 个人财务报告个人资产负债表个人收入支出表我国企业会计制度规定的报表 编 号 会计报表名称 编报期会企 01 表 资产负债表 中期；年度会企 02 表 利润表 中期；年度会企 03 表 现金流量表 （至少年度）会企 01 表附表 1 资产减值准备明细表 年度会企 01 表附表 2 股东权益增减变动表 年度会企 01 表附表 3 应交增值税明细表 中期；年度会企 02 表附表 1 利润分配表 年度会企 02 表附表 2 分部报表（业务分部） 年度会企 02 表附表 3 分部报表（地区分部） 年度第二节 财务管理基础
8、知识第一单元 财务管理概述财务管理的含义和目标财务管理的含义财务活动、财务关系财务管理的目标1、目标的内容股东财富最大化2、优点（1）该指标考虑了资金的时间价值和投资的风险价值；（2）反映了对企业资产保值增值的要求；9（3）有利于克服经营管理上的片面性和短期化行为；（4）有利于社会资源的合理配置，有利于实现社会效益最大化。财务管理的原则 （一）资金合理配置原则（二）收支积极平衡原则（三）成本效益原则（四）风险收益均衡原则（五）利益关系协调原则第二单元 货币时间价值货币时间价值的概念西方财务管理的表述：投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应给予报酬，这种报酬的量应与推迟的时间成正
9、比。定义：货币转化为资本经营过程以后，所获得的真实报酬率或者报酬额。货币存在时间价值的原因：货币可用于投资、获得利息，从而在将来拥有更多的货币量货币的购买力会因通货膨胀的影响而随时间改变未来的预期收入具有不确定性应注意的问题 货币时间价值产生于生产和流通领域 货币时间价值产生于资金运动中 时间价值的大小取决于资金周转速度 货币时间价值的表现可以是绝对数也可以是相对数10第三单元 资金成本 1.资金成本的概念、作用 2.个别资金成本的计算(1)债券成本(2)银行借款成本(3)优先股成本(4)普通股成本(5)留存收益成本3.加权平均成本的计算 第四单元 上市公司财务分析一、财务分析概述 财务分析的
10、含义财务分析是根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。 财务分析的目的 财务分析的目的在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运作进行调整和控制、预测未来企业财务运作的方向及其影响。 财务分析的基本方法 1、比较分析法 2、百分比分析法 3、比率分析法 114、趋势分析法 5、因素分析法二、会计报表的一般分析 资产负债表 1、资产负债表的含义2、基本特点3、资产负债表的一般分析 利润表 1、利润表的含义 2、基本特点3、利润表分析的基本思路 现金流量表1、现金流量表的含义2、
11、基本特点3、现金流量表分析要点4、现金流量表分析的作用（1）对现金获取能力做出评价；（2）对偿债和支付能力做出评价；（3）对收益质量做出评价；（4）对投资和筹资活动做出评价 三、财务分析中应注意的问题 1、财务报表本身的局限性 2、报表的真实性问题 123、上市公司会计政策的不同选择影响可比性 4、比较基础问题5、公司增资行为对财务结构的影响 6、注重阅读会计报表附注 7、注意分析会计政策变化和税收政策的变化 8、关注上市公司发布的临时公告财务报表分析 分类 指标反映偿债能力的指标流动比率、速动比率、现金比率、经营净现金比率、资产负债率、已获利息倍数反映资产管理能力的指标应收账款周转率、存货周
12、转率 、固定资产周转率、总资产周转率、股东权益周转率反映盈利能力的指标销售毛利率、销售净利率、资产收益率、 股东权益收益率、主营业务利润率反映投资收益的指标每股净收益、市盈率、股票获利率、股利支付率、股利保障倍数、每股净资产 杜邦财务分析体系现金流量分析13分类 指标现金流量的结构分析 流入结构分析，流出结构分析、流入流出比分析 盈利质量分析 盈利现金比率 、再投资比率筹资与支付能力分析外部融资比率 、强制性现金支付比率 、到期债务本息偿付比率、现金偿债比率 、现金股利支付率或利润分配率 第三节 本量利分析成本按照习性的分类本量利分析 利润销售收入固定成本总额变动成本总额r = pxabx保本
13、点x = a /（pb） 第四节 个人会计与财务管理与企业会计及财务管理的区别个人/家庭财务报表 1、种类（1）个人/家庭资产负债表（2）个人/家庭收入支出表 142、财务比率（1）结余比率（2）投资与净资产比率 （3）清偿比率 （4）负债比率 （5）负债收入比率 （6）流动性比率个人财务会计与企业财务会计的区别一、家庭财务管理是制作个人及家庭财务报表的主要目标，一般来说这些信息大部分情况下都是不对外公开的，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束。二、个人及家庭财务报表不严格要求按照企业的谨慎原则来对各种资产项目计提减值准备。三、企业会计严格要求对固定资产计提折旧，国家根据企
14、业的不同类型规定其计提折旧的政策。对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用（投资）住宅和汽车也有折旧的问题。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表。 四、在个人及家庭财务报表中企业资产负债表与损益表所必需的对应关系不是很重要。五、在个人及家庭的财务管理中，一般倾向于处理现金而不是将来会有的收入。 试题实例1、（）不属于我国企业会计制度所界定的会计要素。（A）支出 （B）资产 （C）收入 （D）所有者权益15答案：A2、反映股票投资收益的指标主要有（）。（A）每股净收益 （B）股息发放率 （C）市盈率 （D）股利支付率 （E）资产收益率答案：ABCD3、在公司财务中，流
15、动负债是指( )以内到期的债务。(A)12 个月 (B)6 个月 (C)3 个月 (D)1 个月答案：A4、在公司财务中，现金流量表一般由( )部分构成。(A)5 个 (B)6 个 (C)2 个 (D)3 个答案：D5 、在公司财务中，股东权益不包括( )。(A)实收资本 (B)公积金 (C)未分配利润 (D)固定资产 (E)无形资产答案：DE 资产 金额（期末） 负债及所有者权益 金额（期末）流动资产： 流动负债： 货币资金 2000 应付账款 2000 应收账款 3，500 应付票据 2000存货 15，000 应付工资 5000流动资产合计 20，500 流动负债合计 9000流动资产净
16、值 50，000 长期负债 12,000其他长期资产 5000股本（500 万股，每股面值 1 元） 5000资产公积 40,000末分配利润 9,50016资产合计 75，500 负债及所有者权益合计 75,500利润表 项目 金额（千元）主营业务收入 8000主营业务成本 5250主营业务利润 2750管理费用 700财务费用（全部为利息支出） 300利润总额 1750所得税 500净利润 1250回答1、（ ）不是影响 ABC 公司速动比率的因素A.应收账款 B.存货 C.银行存款 D.应收票据答案：B2、ABC 公司的资产负债率是（ ）A.27.81% B.15.89% C.11.92%
