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1、中央广播电视大学开放教育天津广播电视大学本科毕业论文浅析企业内部审计中存在的问题及对策作者：郭佳学校：中央广播电视大学新华分校专业：会计学年级：2011 秋（本）学号：1112001250826指导教师：魏老师2013 年 5 月浅析企业内部审计中存在的问题及对策目录一、内部审计在企业管理中的作用 .1（一）防范财务风险 .2（二）注重组织运营效率与效果的提高 .3（三）有利于经营目标的实现和企业的稳步发展 .3（四）确保内部控制有效运行 .3二、企业内部审计存在的主要问题 .3（一）一些企业领导对内部审计认识不足 .3（二）内部审计的独立性相对差 .4（三）内部审计的范围狭窄 .4（四)内部
2、审计的相关法律法规不够完善 .4（五）企业内部审计工作的审计手段落后 .5（六）内部审计人员综合素质不高，知识结构单一 .5五、 解决内部审计存在问题的对策 .5（一）提高内部审计人员素质 .6（二）提高内部审计的地位 .7（三）建立和完善内部审计规章制度 .7（四）拓展内部审计业务范围 .7（五）内部审计手段向多元化发展 .8（六）企业领导人要充分认识内部审计工作的重要性 .8总结 .8参考文献 .90浅析企业内部审计中存在的问题及对策摘 要：内部审计是一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务，内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋
3、作用。企业管理是企业为实现一定目的而合理的组织人力、物力、财力等各种因素，有计划的指挥、调节、监督经济活动的各种职能的总称，包括董事会对高层管理当局、高层管理当局对各管理责任中心、管理当局履行受托管理责任和实施有效控制，等等。随着经济全球化和高新技术发展，新经济时代已经来临，企业内外部环境的变化，导致企业内部受托管理责任关系复杂化和领域、内容、重点的变化，使得对管理控制的需求日益强化。形成于工业经济时代的内部审计在企业管理中的地位和作用重新被明确并进一步深化。关键词：内部审计；内部控制；企业经营；作用；地位一、内部审计在企业管理中的作用在经济体制转轨的过程中,企业内部条件和外部环境都发生了很大
4、的变化,经营业务日趋复杂,建立在计划经济体制上的审计监督体制自然不能完全适应改革过程中出现的新的市场经济模式的要求,而内部审计扩展到企业内部控制制度的审计是我国现代审计的要求。社会主义市场经济运行机制要求企业不仅要自主经营,自负盈亏,而且要自我约束,自我发展。内部审计既具有对前者进行经济监督的职能,又具有对后者进行经济评价和服务的职能。现代企业内部审计除了及时、准确地向企业管理者报告有关查错防弊、资产保护信息之外,更重要的任务是:采用先进的内部控制审计技术,通过内部控制测评,找出针对管理和控制的缺陷,提出建设性的意见和措施,协助管理人员更有效的管理和控制企业的各种活动,合理使用资源,更好地发挥
5、审计职能的作用,以提高经济效益。从内部审计的任务来看,它是帮助企业提高财务管理水平,优化财务结构,提高经济效益,加快企业发展的内在要求；从企业管理现状和存在的问题看,内部审计能及时发现企业在生产经营过程中存在的问题和偏差,了解企业内部控制是否得到了严格执行、是否符合建立内部控制的基本原则和企业自身经营管理特点和要求,为企业决策提供依据,从而提高企业的经济效益,增强企业在市场竞争中的能力。从这个角度看,企业要在市场竞争中1立于不败之地,离不开内部审计这个经济卫士。在实践中,内部审计的地位高低往往取决于诸条因素：首先，内部审计机构的设置层次，一般来说,内部审计机构设置的层次越高,内部审计机构地位就
6、越高,内部审计就越独立,其内部审计工作越不受本单位内其他机构和人员的干涉。其次，内部审计的职责。很多企业单位通过章程或规章确立了内部审计的职责。内部审计职责越广泛,说明内部审计在单位中的地位越高,受重视程度也越高。最后，内部审计机构工作开展情况。这是人们常说的“有为才能有位”的问题。不论内部审计机构的设置如何,内部审计机构是否配备了足够的具有专业胜任能力的审计人员,是否充分高效地履行了其职责,在本单位经营和管理中是否切实地发挥了重要作用,是决定内部审计地位高低的关键。当前市场环境的不断变化是竞争无处不在，企业面临着越来越多的风险，风险管理已成为理论界和实务界最为关注的问题。在 20 世纪 50
7、 年代，由于一些风险相关的因素没有受到当时高管的足够重视，一些大型公司在经营中出现了一些严重问题，造成了一定的损失。例如，1953 年美国通用汽车公司在密执安州的一个汽车变速箱厂突然起火，给公司造成损失 5000 多万美元，成为美国历史上损失最为惨重的 15 起重大火灾之一；1984 年美国联合碳化物公司在印度的一家农药厂发生毒气泄漏事故，给当地居民造成严重损影响，也使自己损失惨重；1986年前苏联乌克兰切尔诺贝利核电站发生了一系列核事故，也给公司造成严重损失。随着这些问题的出现，公司高层领导者开始认识到风险管理的重要性，并逐渐开始将风险管理重视起来。同时又由于内部审计与企业风险管理有着密切的
8、联系，内部审计在企业管理中的地位与作用日趋突出。内部审计是风险管理的一种方法、一种手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容、一个新的领域。从发展的趋势来看，内部审计不仅越来越关注风险，同时，也是风险管理的重要组织部分。内部审计更强调确认经营风险是否得到有效管理，由对交易事项和政策的遵循的评价，转变为对目标、战略和风险管理程序的关注；内部审计的建议更加强调风险的规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高组织整体管理的效果和效率。（一）防范财务风险财务是企业的血液，企业资产的合理有效利用，则能保证企业的健康、稳定发展。所以，在财务系统的管理中，要特别注意各项经济活动过程中的资金流向，必要时进行实时跟踪、监控，用来预测财务风险，一旦发现异常就积极做出应对，降低或避免对
