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1、 -1-财务管理制度一、总一、总 则则为加强和规范四川人从众食品有限责任公司的财务管理，贯彻国家有关法律、法规，严格控制生 产成本，提高 经济效益，依据企业会计准则、 企业会计制度及其补充规定和公司章程、结合本公司实际，特制订本制度。本制度经董事会审议通过后执行。二 、 财 务 会 计 管 理 制 度根据会计法和国家统一会计制度以及财政部门有关规定，结合本单位内部管理的需要，特制定本制度。本制度包含内部会计管理体系、会计人员岗位职责、 账务处 理程序、内部牵制、稽核、原始记录管理、定额管理、 计量验收、财产清查、成本核算、财务 收支审批、 财务会计 分析等内容。第 一 部 分 财 务 工 作
2、岗 位 职 责由于公司会计人员较少，为了达到会计控制的目的，为了加强对资金的核算、管理和监督，会 计 核算采用集中核算的方式。会计工作岗位有：出纳，利润核算，固定资产核算，成本费用核算，工 资核算， 总账报表，稽核， 电算化管理，档案管理等岗位。采取一人多岗，但出纳不得兼管稽核、往来结算和会计档案保管。各岗 位采取轮换制度。一、财务总监职责为更好地加强财务监督管理，理顺工作关系，依照中华人民共和国公司法、 中华人民共和国会计法，结合投资协议书、各被投资单位通过的公司章程中相关条款的规定，以及四川省国有资产经营投资管理有限责任公司 川国司财（2004）1 号文有关财务总监管理办 法的规定， 对财
3、务总监职权和责任（以下简称“ 财务总监职责 ”）特作如下规定： （一）财务总监的主要职权1、建立、健全公司的财务管理和会计核算制度，组织并监控公司日常的财务会计活动；2、审核公司的财务报表、报告，确 认其准确性、真实性，并报送董事会；3、参与公司资金使用和调度、贷款抵押（担保）、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动； -2-4、参与拟定有关公司经营的重大计划、方案，包括年度预决算方案，资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、弥补亏损方案等；5、对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；6、监督、检查公司的全资、控股子公司的 财务运作和资金使用情况，并有
4、权向董事会、监事会提出审计建议；7、负责组织公司内部及其所属子公司财务人员的任免、晋升、调动、考核、奖惩；8、及时发现和制止公司的违法行为和可能造成侵犯国有资本权益的行为，并向董事会报告；9、定期向董事会、监事会报告公司的生产经营和财务状况，并接受董事会、监事会的质询；10、董事会赋予的其他职权。（二）财务总监的主要责任1、在总经理的领导下工作，对公司股东会负责，保证公司财务会计活动顺利运行；2、对公司财务会计报表、报告的真实性、合法性和完整性负责；3、对公司项目资金的专款专用负责；4、对发现而不制止公司违反国家财经法纪、法规和董事会决议的行为承担相应责任；5、董事会规定的其他责任。二、财务经
5、理职责1、在财务总监的领导下负责本公司的财务会计工作，严格遵守财经纪律，严格按照企业会计准则、 企业会计制度及其补充规定组织会计核算，维护公司利益，对经济活动进行严谨的核算和监督，认真审查会计报表，确保数字真实， 计算正确，内容完整，报送及时；2、根据上级下达的利润、成本、 资金计划指标，负责将年度财务成本计划按季度下达落实到各部，并监督执行，监督计划完成情况并于每季末进行财务成本计划完成情况分析，写出财务分析报告、定期向总经理和财务总监报告财务状况和财务成果；3、参与企业经营决策和预测经济前景，参与各项经济合同、协议和有关经 -3-济文件的审查会签，加强事前监督；4、深入生产实际， 调查研究
6、，建立健全各 项原始记录，定额管理，财物管理，企业内部会计核算的基础工作，确保财产物资，成本计算，财务盈亏的真实性；5、组织会计人员学业务，提高专业知识水平和业务工作能力，配合财务总监和人事部门对会计人员进行业绩考核；6、会计工作混乱和监督不力造成严重损失浪费，要负领导责任，弄虚作假伪造报表， 隐瞒国家税收，偷、逃及非法避税，截留国家利润，违反财会制度，要负主要责任；7、按照公司财务收支审批制度的相关规定，审核规定权限范围内的财务收支活动；8、审核材料采购计划、供货合同及用款计划，防止盲目采购，造成积压。收集债务人和客户有关信用标准方面的各种信息，进行评定和考核，为部门和公司决策提供准确、可靠
7、的资料；9、完成财务总监交办的其他工作。三、成本核算岗位职责1、根据国家颁发的企业成本管理条例，拟定结合企业生产经营实际的成本管理和成本核算办法，并认真贯彻执行。2、配合有关部门，建立和健全各种原始记录，制定切实可行的费用定额，严格定额管理制度，加强成本管理的各项基础工作。3、加强成本的计划管理，按上级下达的计划指标，参照上年成本水平，编制年度成本计划，并将成本指标和费用计划层层分解落实到各责任部门和个人，实行归口分级管理，进行成本控制，保证计划实现。4、执行国家规定的成本开支范围，费用开支标准和本企业的成本核算办法，正确组织 成本核算。5、了解和掌握成本，费用计划的执行情况和影响成本，费用升
8、降变动的原因及趋势， 进行多种形式的成本，费用分析和预测，提出降低成本、费用的途径和改进、加 强成本、 费 用管理的措施，写出成本、费用分析报告。6、建立有关成本、费用明细账，保管好凭 证，账簿报表及有关文件，定期移交档案管理人员。7、按规定组织成本核算，不执行成本开支范围和费用开支标准，造成成本 -4-不实，要负主要责任。四、工资核算岗位职责1、根据劳动工资部门编制的工资基金计划，严格监督工资基金的使用和开支标准，并会同劳动工资部门分析工资基金计划的执行情况。2、根据劳动工资部门提供的各类人员考勤记录，工资级别和标准，编制工资结算表、 计算出应发工资，代扣款项和实发工资。3、严格审查奖金计算
9、表，节日加班工资计算表，认真编制“ 工资结算汇总表” 、“奖 金发放汇总表”、 “节日加班工资汇总表 ”，组织发放，对未领工资，要及时办理转账手续，不得账外保存。4、按有关规定标准， 计发各项工资性津贴。5、对违反工资开支范围及工资、奖金、福利基金、工会经费计算发生错误造成经济损失，要负主要责任。对滥发奖金、津贴、不制止、不报告，要 负连带责任。五、固定资产核算岗位职责1、根据有关固定资产管理的规定，拟订固定资产管理和核算办法，并贯彻执行。2、办理固定资产的增减变动会计手续，定期核对固定资产的登记簿、卡片和实物，做到 账、卡、物相符。3、编制固定资产折旧计划，按月计提折旧费。4、会同有关部门开
10、展固定资产利用效果的分析，提高固定资产的利用率。5、要了解固定资产的使用和维修保养，年终进行全面清查盘点，发现问题，要查明原因，及时报告，提出处理意见，以便采取措施。6、会同有关部门， 办理财产保险手续， 发生意外损失及时提供应索赔的固定资产损失价值。7、固定资产增减的会计手续混乱，固定资产折旧和大修理核算不实，要负主要责任。六、稽核岗位职责1、根据财务会计制度和经批准的财务计划及预算控制指标审核每一笔财务收支，不符合财会制度规定的收支，均不予审核。2、根据财务会计制度的规定，对各种会计凭证，账簿和会计报表进行全面的日常稽核。 -5-（1）审查复核原始凭证是否合法，内容是否真实、手续是否完备、
11、数字是否正确、审核会 计凭证所记载的会计科目及记账方向是否正确、经济内容和金额是否与原始凭证一致，附件是否齐全，对审核无误的记账凭证，应统一编号。（2）审查复核账簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰，数字是否正确，记账是否符合要求，账证之间，账账之间是否相符。（3）审查复核年度、季度、月度会计报表的编制是否符合规定要求，账表是否一致，数字是否真实，勾稽关系的数字是否一致，补充资料是否填列齐全。（4）审核复核各期财务计划、经费预算的预计完成资料和财务快报资料。（5）审核中发现的问题，要与有关经办人共同研究查明原因，予以更正或及时向会计主管人员报告，审核无误，要签章。3、审核应缴纳款项是否符合规定，计
12、算是否正确，并督促有关人员及时足额缴纳。4、负责对本单位违反财经纪律和会计制度等情况进行检查，由于审核不严发生违纪，造成损失浪费，要负主要责任。七、利润核算岗位职责1、根据上级下达利润指标，编制利润计划，并分解下达到所属单位，按期检查完成进度，保证利润计划的实现。2、审查营业外收入、支出，登 记明细账，计算收支净额。3、正确进行利润分配，负责账务处理， 编制有关利润方面的会计报表。4、按期分析利润完成情况，建立有关资料台账，积累数据，定期进行分析。5、润的利润分配计算错误，或伪造利润报表，要负主要责任。八、总账核算岗位职责1、根据规定设置总分类账户，月终编制“总账 科目余额表”进行试算平衡，并
13、与各明细账户的余额进行核对，做到账账相符。2、对外提供的会计数字和会计资料，要保证数字准确，资料真实可靠，并经财务经理审核同意。3、每月 25 日结帐，次月 5 日内向财务总监报会计报表及附属资料（包括管理报表及明细资料），年度报表于次年 1 月 16 日向财务总监报送。4、协助财务经理，接受对财务会计工作的咨询，协调内外经济关系。5、凭证汇总错误， 总账和资金平衡表不平，会计报表未能按期报送，对外 -6-提供数字不实，以及凭证、账册和有关会计资料管理混乱等，要负主要责任。九、 会计档案管理岗位职责1、根据上级规定， 结合本企业具体情况， 协助拟定会计档案保管制度，并认真贯彻执行。2、会计资料
14、的归档，一般在办理年度决算后进行，最迟不超过下年度六月。年度决算批准后，要对本企业的各种会计凭证、账簿、报表、财务计划、经济合同、文件等会计资料，进行收集整理、 编号、造具清册、分 类归档、 编制档案目录，建立“会计档案登记簿”，记载所有会计档案的归案销毁情况。3、负责日常文件的收发、保管、 归档。4、会计档案资料，要妥善保管，切 实做到完整无缺、清洁卫生、排列整齐、查找方便。5、建立档案调阅手续，本单位人员调阅，要经主管人员同意，外单位人员调阅，要有正式介绍信，经单位领导批准，未经批准，不准将会计档案携带外出，不得擅自摘录有关数字，遇特殊情况需影印复制，需经单位领导批准。6、对保管期满应销毁
15、的会计档案，要填写“会 计档案销毁报告单”经会计主管人员，单 位领导审查签章。报上级主管部门批准后才能销毁，并由会计主管人员或指定人员监销，在销毁报告单上签章。会计档案销毁报告单要长期保存。7、档案保管人员调动工作，应按规定办理正式交接手续。8、对会计档案管理混乱，发生霉烂、虫蛀、鼠咬、档案残缺不全，要 负担主要责任。十、出纳职责1、出纳人员要依据有关部门的负责人和公司领导审批，并经审核无误后的原始凭证办理现金收支和银行转账业务。现金收付凭证( 包括附件)执行后要加盖收付讫图章和出纳员名章，对交款人必须返还盖有现金收讫图章和出纳员名章的收据或其他证明单据，表示款项已经收取完毕；2、出纳员保管“ 现金日记账/银行存款日记账”，进行库存现金/银行存款的序时核算。出 纳员必须做到日清月结，保证库存现金的安全，每日下班结账，核对库存；3、出纳员是支票和其他有价证券保管的主要责任人员。支票和其他有价证券只能存入公司保险柜； -7-4、出纳人员应建立“ 支票及其他有价证券登记簿” （式样见附表），详细载明支票（包
