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1、连合管办 20072 号关于下发连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行） 的通知各区合管办、市农保中心：为进一步规范市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法，保证基金安全规范运行，现根据连云港市财政局、卫生局关于转发 和文件精神，制定连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行）。请市农保中心和需要独立设立专帐的市区新型农村合作医疗保险定点服务机构认真按照规定执行。在执行过程中若有商榷之处请及时提出，待进一步完善。附：连云港市区新型农村合作医疗保险基金会计核算办法（试行）二七年九月六日抄送：市区新型农村合作医疗定点服务机构。- 2 -附件：连云港市区新型农村合作医疗保险基
2、金会计核算办法（试行） 第一章 总则一、为规范市区新型农村合作医疗保险基金（以下简称“基金” ）的会计核算，根据中华人民共和国会计法、 江苏省新型农村合作医疗基金财务管理办法（试行）和江苏省新型农村合作医疗基金会计核算办法（试行），结合我市实际，特制定本办法。二、本办法适用于连云港市农保中心和需要独立建帐的市区新型农村合作医疗保险定点服务机构。三、基金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。四、基金的会计核算采用收付实现制，会计记账采用借贷记账法。六、基金的会计核算应当以实际发
3、生的各项收支业务为依据，如实地记录和反映其收入、支出和结余情况。七、基金的会计核算，应按本办法的有关规定设置和使用会计科目，编 制会计报表。八、各定点医疗机构应按月与农保中心进行对账，并按照本办法的规定编制和提供真实、合法和公允的基金财务会计报告。- 3 -会计报表主要包括资产负债表和新型农村合作医疗基金收支表和新型农村合作医疗基金支出明细表。定点医疗机构编制的基金财务会计报表必须做到内容完整、数字真实、 计算准确、手续完备、报送及时，并应按月报送至农保中心。 各定点医院应在每月 3 日前报送合作医疗报表到农保中心,农保中心于每月 5 日前报报送合作医疗报表到市合管办.报出的财务会计报表应依次
4、编定页数，加具封面，加盖公章。封面应注明单位的名称、地址、基金名称、报表所属年度、季度、月份、报送日期等，由单位负责人和会计主管人员签名并盖章。九、基金的会计核算，以人民币“元”为金额单位， “元” 以下记至“分”。十、各定点医疗机构中会计机构的设置、会计人员的配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的设立、会计档案的管理等，按照中华人民共和国会计法、 会计基础工作规范、 内部会计控制规范基本规范（试行）、 内部会计控制规范货币资金（试行）、 内部会计控制规范对外投资（试行）、 会计档案管理办法等有关规定执行。第二章 会计科目、 会计科目表(注:各定点医疗机构支出部分只核算门诊支出,住院支出
5、不在本账簿核算,还按原来的科目核算)- 4 -1、一级会计科目表顺序号 编号 会计科目名称（一）资产类1 101 现金3 103 支出户存款5 111 暂付款（二）负债类8 211 暂存款（三）基金类9 301 合作医疗基金结余（四）收入类11 401 合作医疗基金收入14 404 利息收入 （五）支出类16 501 住院支出(市农保中心核算)17 502 门诊支出18 510 健康体检支出19 511 其他支出、 账务处理：农保中心：1、 收到市合管办转来的合作医疗医基金及预拨款时：- 5 -借： 支出户存款贷:暂存款贷：合作医疗基金收入2根据月初各定点医疗机构专管员交来上月的住院费用结报单
6、拨付补偿款时借：住院支出本地贷：支出户存款3、 根据月初各定点医疗机构报来的上月门诊支出报表支付补偿款时借：门诊支出贷：支出户存款4、 支付本月外地就医补偿款时借：住院支出外地就医贷：支出户存款5.收到利息时:借:支出户存款贷:利息收入6.年终结转时（年终结余部分只是利息收入） 借:合作医疗基金收入借:利息收入贷:合作医疗基金 结余借:合作医疗基金 结余- 6 -贷:住院支出贷:门诊支出贷:健康体检支出贷:其他支出、区定点医院账务处理:(只核算门诊支出,住院仍按原来的)1、 收到医院拨来预付款项时：借：支出户存款贷：暂存款2、收到利息时：借：支出户存款贷：暂存款3本月支付门诊支出时:借:门诊支
7、出贷:支出户存款4、 下月收到款项时:借:支出户存款贷:合作医疗基金收入5、 年终结转时:年终结转后合作医疗基金结余应无余额.借:合作医疗基金收入贷:合作医疗基金结 余- 7 -借:合作医疗基金结 余贷:门诊支出二、会计科目使用说明101 现金一、本科目核算基金的库存现金。本科目核算乡镇合管办用来支付给个人的合作医疗补偿款.二、从银行提取现金，借记本科目，贷记“支出户存款” 等科目。以现金支付基金支出时，借记“住院支出 ”、“门诊支出”、 “健康体检支出” “其他支出”等科目，贷记本科目。三、本科目的期末借方余额，反映补偿基金结余的库存现金。103 支出户存款一、本科目核算根据月补偿报表农保中
8、心拨入的补偿款。二、支出户除接收上级拨付的补偿基金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。其核算内容如下：1.收到拨入的补偿款时，借记本科目，贷记“拨入合作医疗基金”科目。2.收到利息时，借记本科目，贷记“利息收入 ”科目。3.支付款项时，借记“住院支出” 、“门诊支出”、 “健康体检支出”“ 其他支出” 科目， 贷记本科目。- 8 -三、本科目期末借方余额，反映支出户存款结余。111 暂付款一、本科目核算农保中心垫付的合作医疗补偿款项。二、本科目的核算内容如下：垫付款项时，借记本科目，贷记“支出户存款 ”科目。结算时，根据审核后的结报支出时，借记“住院支出” （农 保中心）、 “门诊支出
9、”、 “健康体检支出” “其他支出 ”科目，贷记本科目。三、本科目期末借方余额，反映尚未收回的暂付款项。201 暂存款本科目核算定点医院预先拨付至本院合作医疗帐户用于合作医疗门诊支出的垫付周转款项及本帐户的利息以及市合管办拨付至农保中心的预拨款项。301 合作医疗结余一、本科目核算当年基金全部拨入扣除当年补偿基金全部支出后的余额。二 、年 末 ，计 算 结 余 时 ，将 “利 息 收 入 ”“拨 入 合 作 医 疗 基 金 ”贷 方 余 额转 入 本 科 目 。将 “住 院 支 出 ”、“门 诊 支 出 ”、“健康体检支出 ”“其 他 支 出 ”科 目的 借 方 余 额 转 入 本 科 目 ，
10、本 科 目 的 贷 方 余 额 ，反 映 当 年 合 作 医 疗 基 金 补 偿结 余 。- 9 -401 合作医疗基金收入本科目核算市合管办和农保中心根据本月补偿表及核对网上结报数拨付的合作医疗补偿款。收到补偿款时贷记本科目, 期末，应将本科目余额转入“合作医疗结余”科目，借记本科目，贷记“合作医疗结余”科目。结转后，本科目应无余额。404 利息收入本科目核算基金存入银行所取得的利息收入。收到银行转来的利息，借记“支出 户存款” 科目， 贷记本科目；期末，应将本科目余额转入“合作医疗结 余” 科目，借 记本科目， 贷记“ 合作医疗结余”科目。 结转后，本科目应无余额。501 住院支出一、本科
11、目核算市农保中心根据参保病人报来的住院结报单等支付住院医疗费用的支出。二、根据实际结报的住院医疗费用支出，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款 ”等科目。三、期末，应将本科目的借方余额转入“合作医 疗结余” 科目，借记“ 合作医 疗结余” 科目， 贷记本科目。 结转后，本科目应无余额。- 10 -502 门诊支出一、本科目核算农保中心和区定点医疗机构支付给参保人员用以补偿其门诊医疗费用的支出。二、根据实际结报的门诊医疗费用支出，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”等科目。三、本科目各定点医疗机构应设门诊、慢性病大额门诊两个二级明细科目核算。三、期末，应将本科目的借方余额转入“合作医 疗结
12、余” 科目，借记“ 合作医 疗结余” 科目， 贷记本科目。 结转后，本科目应无余额。510 其他支出一、本科目核算基金支付的医疗救助支出、借款利息支出和其他不可预见的非正常损失等。二、发生医疗救助支出、借款利息支出和其他不可预见的损失时，借记本科目，贷记“ 现金” 、“支出户存款”等科目。三、本科目如有的，应设医疗救助支出、利息支出和其他支出进行明细核算。四、期末，应将本科目的借方余额转入“合作医 疗结余” 科目，借记“ 合作医 疗结余” 科目， 贷记本科目。 结转后，本科目应无余额。- 11 -第三章 财务会计报告一、会计报表种类和格式报表编号 会计报表名称 填报期会农医 01 表 资产负债
13、表 月、年会农医 02 表 新型农村合作医疗基金收支表 月、年会农医 02 表附表 2 新型农村合作医疗基金支出明细表 月、年资产负债表会农医 01 表编制单位： 年 月 日 单位：元资产类 行次年初数期末数负债和基金类 行次年初数 期末数资产： 负债：现金 1 暂存款 11支出户存款 2 123 负债合计 15暂付款 45 基金：合作医疗基金结余 18资产总计 10 负债和基金总计 20领导签字: 填表人:- 12 -新型农村合作医疗基金收支表会农医 02 表编制单位： 年 月 日 单位：元项目 行次本月数 本年累计数一、合作医疗基金收入 1合作医疗基金收入 2利息收入 5二、合作医疗基金支
14、出 11其中：住院支出 12门诊支出 13健康体检支出其他支出 15三、合作医疗基金结余 20领导签字: 填表人:- 13 -新型农村合作医疗基金支出明细表会农医 02 表附表 2编制单位： 年 月 日 单位：元项目 行次本月数 本年累计数一、住院支出 1其中:乡镇医疗机构县级医疗机构县以上二、门诊支出其中：一般门诊支出慢性病大额门诊支出 234三、健康体检支出四、其他支出医疗救助支出非正常支出其他11121314五、合作医疗基金支出合计20领导签字: 填表人:本办法自下发之日起实行。连云港市新型农村合作医疗管理委员会办公室2007 年 9 月 5 日- 14 -主送：市农保中心、各区合管办抄送：各区定点医疗机构本文档系网络所得，版权归原作者所有。如有侵权，本人定尽快处理！
