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1、 1应收账款质押登记手册目 录应收账款质押登记手册 .11中小企业融资遇到的问题 .21.1 中小企业在发展过程中遇到的瓶颈问题是什么？ .31.2 中小企业向银行申请贷款遇到的主要问题是什么？ .31.3 2007 年 10 月 1 日起实施的中华人民共和国物权法为企业的担保融资提供了哪些便利？ .31.4 应收账款质押能给企业带来怎样的机遇？ .32.应收账款质押业务介绍 .42.1 什么是应收账款，与会计学中的应收账款有什么区别？ .42.2 什么是应收账款质押融资？ .52.3 什么样的应收账款用于质押更容易被接受？ .52.4 什么样的应收账款一般不被接受？ .62.5 应收账款质押
2、融资尤其适合哪些企业？ .62.6 什么是保理？ .62.7 应收账款质押融资业务办理的一般程序是什么？ .73 应收账款质押登记 .83.1 什么是应收账款质押登记？为什么要登记？ .83.2 登记与融资业务的关系如何，是不是登记了金融机构就会向出质人提供应收账款质押融资？ .93.3 如何进行应收账款质押登记？ .93.4 什么是应收账款质押登记公示系统，它有什么特点？ .93.5 应收账款质押登记由谁去办理？ .10 23.6 应收账款质押登记，既然是由质权人办理，出 质人需要做什么？ .113.7 如何查询自己或他人被登记的情况？ .113.8 如果看到自己被登记的内容与实际情况不符应
3、如何处理？ .113.9 应收账款质押融资的质权人是否都是银行，还有其他类型吗？ .123.10 使用登记系统进行登记或查询的收费标准是多少？ .123.11 如果想多了解应收账款质押登记的相关内容，可以通过什么途径？ .134.应收账款质押融资的案例 .134.1 销售合同产生的应收账款质押给商业银行获得贷款 .134.2 企业与企业之间的应收账款质押业务 .14 31中小企业融资遇到的问题 1.1 中小企业在发展过程中遇到的瓶颈问题是什么？由于企业本身和融资市场等多方面的原因，致使中小企业的融资渠道有限，资 金短缺已经成为许多有潜力的中小企业进一步成长的障碍。1.2 中小企业向银行申请贷款
4、遇到的主要问题是什么？ 中小企业在获取贷款方面处于不利的地位。特别是小企业，由于经营风险高，信用等级低，商业银行一般不愿意贷款给小企业。在向中小企业提供贷款时， 银行往往要企业提供担保。企业的不动产有限，而以往法律允许的可以用作担保的动产范围很窄，企业提供担保的能力非常有限，因而很难获得银行贷款。1.3 2007 年 10 月 1 日起实施的中华人民共和国物权法为企业的担保融资提供了哪些便利？在担保法的基础上，新实施的物权法扩大了可以用作担保的动产范围，比如企 业现有及将有的生产设备、原材料、半成品和产品、应收账款都可以用来做担保。特别是应收账款可以拿来担保，为企业向银行贷款增加了筹码。Com
5、ment A1: 属于权利 质权中的（债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质）41.4 应收账款质押能给企业带来怎样的机遇？物权法第 223条明确规定应收账款可以出质。 物权法为企业以应收账款质押实现融资提供了法律依据。允许应收账款出质，一方面对于中小企业来说，可以以应收账款第三方付款人较高的信用弥补出质人自身信用的不足，获得银行等债权人的信任，这就能使企业更好地用活应收账款资源，解决企业发展中的资金问题。另一方面对于信贷机构来说， 物权法给应收账款出质提供了法律保证，信贷机构在做好风险和成本控制后，可以大力推广应收账款融资业务品种，增加信贷机构的收入。2.应收账款质押业务介绍2.1什么是
6、应收账款，与会计学中的应收账款有什么区别？根据中国人民银行颁布的应收账款质押登记办法的解释，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括 现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。本办法所称的应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知 识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权； 5（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不 动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。会计学中的应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客
7、户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。它是企业资产负债表中的一项资产科目，不包括未来的产生的款项，也不包括公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权。2.2 什么是应收账款质押融资？应收账款质押融资是指借款人以应收账款作为担保，向其他机构或个人进行融资，满足生产和营销的需要。2.3 什么样的应收账款用于质押更容易被接受？出于融资风险的考虑，质权人非常看重被用于质押的应收账款的质量。各质权 人对应收账款质量都有自己的判断标准。下列应收账款一般而言更被容易接受，可供参考：已发货并由第三方付款人验收合格的货物产生的应收账款；对无不良信用记录、资金实力强的第三方付款人产生的应收账款；具体金额已被第三
8、方付款人确认的，并在还款时只直接打向提供应收账款质押贷款的银行账户内的应收账款；到期日早于借款合同规定的还款日的应收账款等。另外，质权人一般还同时考虑下列因素：一是借款人客户中财务稳健的公司数量越多，客户基础质量越高；二是借款人应收账款的集中度；三是借款人的逾期趋势；四是稀释率的趋势和重要变化。稀释风险指非现金信用会减少或稀释应收账款余额的可能性，销售退回或折扣、折让、坏 账等都会产生稀释效应。稀释率上升意味着产品质量下 6降，可能会导致借款人出现财务问题。2.4 什么样的应收账款一般不被接受？借款人还应注意哪些易被质权人看作是不良的应收账款。同样，对于不良应收账款的判断，各质权人都有自己的标
9、准。下列应收账款一般而言容易被认定为不良，可供参考：逾期的应收账款；账龄超过 90 天的应收账款；提前开票或已开票未发货的应收账款；来自企业新客户的应收账款；来自企业内部的应收账款；变更销售条款之后产生的应收账款；境外应收账款；来自一个行业或者同一个第三方付款人的应收账款等。而且，当借款人欠第三方付款人的钱，客户之间的纠纷也会导致借款人应收账款质量的下降，易被认定为不良应收账款。2.5 应收账款质押融资尤其适合哪些企业？一般而言，绝大多数正常经营的企业都会有一定的应收账款，所以应收账款质押融资具有普遍的适用性。对具有下列特征的企业而言，应收账款质押融资更能为企业融资带来生机：1.有相对稳定的付款群体；2.以信誉良好的大集团公司为交易对象的；3.本身正处于高速增长时期，不动产相对匮乏的；4.所处行业属于波动性高、季节性强的；5.新办的生产型或贸易型中小企业。 72.6 什么是保理？应收账款除了质押获得融资外，还有一条途径就是通过保理进行融资。 保理是将 应收账款交给银行去打理，企业可以在第一时间内得到现金兑现。 它是一 项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务。相对质押融资而言，保理大多数存在于进出口贸易业务中。2.7 应收账款质押融资业务办理的一般
