财务审计报告范文范文精选

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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 25财务审计报告范文基本框架一、引言 二、基本情况三、任期业绩情况 四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况 九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据 计字第号关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由 组成的审计组于 2002 年月日至月日对 局进行了就地审计3、审计目的精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创

2、2 / 25如：本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局 1995 年至 2001 年 12 月 31 日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995 年至 2001 年 1

3、2 月 31 日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 25情况、年未人员结构基本情况1、注册资金例： 组建于 1952 年，注册资金 2 亿元人民币，法人代表，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究

4、部共 13 个职能部门。局总部在职职工 100 人，其中副三总师以上 13 人。总部在岗员工中，大本以上学历者43 人，占总部全部在岗人数的 43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信基本情况5、企业管理架构例：截至 2001 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等 18 个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等 6 家区域性公司。6、企业获奖情况例：任职期间，该企业分别于 1996 年被评为“ ” 、1997 年被评为“ ”、1999 年被评为“ ”、2000 年被评为“ 精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导

5、写作 独家原创 4 / 25”和“ ” 。等等7、获奖工程例：1995 年至 2001 年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项 101 项，其中：国家优质工程奖 2 项，鲁班奖工程 2 项，参建鲁班奖工程 5 项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程 39 项，总公司优质工程奖 53 项。8、人员结构静态分析例：截至 2001 年底，某局在职员工为 18,592 人，其中：在岗 15,101 人，下岗等其他 3491 人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的和。动态分析例：据统计，1995 年至 2001 年，局累计接收或引进大中专毕业生 2,861 人，同期， 大

6、中专学生等管理和专业技术人才流失 1,099 人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从 1995 年的 1,029 人降至 2001 年的 129 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况 3、经济效益情况精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 254、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况 8、重大问题决策程序 9、重大投资情况1、预算执行情况例：局长任职期间营业额累计完成预算总额的，利润总额累计完成预算的2、生产经营情况文字描述例：1995 年以来，局以国家投资

7、为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但 1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。数字描述例：1995 年至 2001 年底，局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率%，年均全员生产率万元/人、年。3、经济效益情况年到 年总体财务状况及说明1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 25动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核

8、算的配比性。2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3. 债权、债务、存货、在建工程情况。4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5. 现金流量分析。6. 预算管理及执行情况。7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8. 清产核资情况。9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表。11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12. 2004 年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例：1995 年至 2001 年 6 月，局

9、报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 25明 对报表数据修正例：除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失） 。4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计

10、准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素后与经营利润比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 25五、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来例：截至 2001 年底，经审计核实，

11、局欠总公司往来款 190 万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款 3500 万元2、总公司为局担保情况例：经审计核实，截至 2001 年底，总公司为局贷款担保为 亿元，至 2002 年 3 月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。3、局为总公司担保情况例：截至 2001 年底，局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面：1、干部管理 2、资金管理财务审计报告二一四年 月公司财务审计报告GK 字第 号公司股东：根据董事会的授权，我们受托于公司 2008 年7 月

12、日至 2008 年 9 月日对公司期间自 2005精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 25年 1 月至 2007 年 12 月的财务会计报表及相关资料进行了审计。按照要求提供完整、真实的审计相关资料。提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求公司将进行书面陈述。提供的资料是真实的。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实

13、企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。在审计期间，集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：一、基本情况精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 25被审计企业基本情况集团总公司成立于 19年月，是在基础上组建的制企业，以为主业的企业集团。集

14、团总公司注册资本为万元。集团总公司注册地址：。法定代表人：。经营范围：。集团总公司总部机构下设部等个职能部门，共拥有家全资或控股子企业，其中公司为上市公司。截止 200年末，某集团共拥有职工人，其中：在岗职工人，离退休人。被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人于年月被任命为集团总公司原总经理，年月被任命为集团总公司党委书记，于 200年月离任，任期近年。同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部部、部、部工作。二年国资委任命新的领导班子后，同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部部。二、审计实施情况 审计范围的实施根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将精品文档2016 全新精品资料-全新公