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1、饮食服务业实操案例企业名称：营口休闲一角商务会馆企业地址：营口市站前区东升里 88 号法人代表：张颖联系电话：04172888888税 号：210802567898765属于服务行业小规模纳税人开户银行：营口银行股份有限公司营业部账 号：501125175100028部门设置：总经理办公室、采购部、财务部、行政部、客房部、餐饮部、卖场。部门人员：总经理办公室：张 颖、郭大伟、采购部：夏雨欣、王曼丽财务部：李桂华、刘 颖行政部：王依婷、刘 苗客房部：王 妃、舒 鑫、温 馨、邱 波餐饮部：张一夫、崔秋实卖 场：张亚男、刘 伟2010 年期初账面余额：科目余额表科目名称 明细科目 金额 科目名称 明
2、细科目 金额库存现金 102,795.68 应付账款 营口华林烟酒批发 58,465.46银行存款 营口银行营业部 251,764.25 应付账款 营口金华日用品批发 37,425.19银行存款 农业银行营业部 98,104.84 应付职工薪酬 工资 28,800.00其他应收款 站前供电局 5,000.00 应缴税费 增值税 1,065.38其他应收款 夏雨欣 2,000.00 应缴税费 营业税 8,245.21原材料 粮食类 3,716.26 应缴税费 城建税 651.74原材料 海鲜类 8,537.55 应缴税费 教育费附加 279.32原材料 肉食类 6,117.38 应缴税费 地方教
3、育费 93.11原材料 蔬菜类 1,638.55 其他应付款 休闲一角服装公司 50,000.00原材料 调味品类 2,073.28 其他应付款 张一夫 8,000.00原材料 燃料类 538.45原材料 备品库 82,163.85原材料 低值易耗品类 104,940.00库存商品 烟酒类 52,078.63库存商品 日用品类 65,847.60商品进销差价 烟酒类 -6,509.83商品进销差价 日用品类 -9,877.14 实收资本 张 颖 2,500,000.00流动资产合计 实收资本 郭大伟 1,500,000.00固定资产 见明细 4,375,808.68 本年利润累计折旧 见明细
4、-297,720.88 利润分配 655,991.74所有者权益合计资产总计 4,849,017.15 负债及所有者权益 4,849,017.15低值易耗品明细表序号 品名 计量单位 数量 单价 金额1 双人席梦思床 个 10 3,500.00 35,000.002 大衣柜 个 10 1,800.00 18,000.003 电视柜 个 10 600.00 6,000.004 梳妆台 个 10 1,200.00 12,000.005 电脑桌 个 6 260.00 1,560.006 老板台 个 2 4,500.00 9,000.007 办公桌 个 6 1,300.00 7,800.008 老板椅
5、 个 2 1,800.00 3,600.009 办公椅 个 6 280.00 1,680.0010 皮沙发 组 1 5,600.00 5,600.0011 餐桌 个 10 220.00 2,200.0012 椅子 个 10 250.00 2,500.00合计 104,940.00固定资产明细表序号 品名 计量单位 数量 金额 累计折旧1 商务会馆楼 座 1 3,827,358.68 166,649.582 奥迪轿车 A6 台 1 387,650.00 84,394.643 台式联想电脑 台 16 76,800.00 22,293.334 电冰箱 台 2 12,000.00 3,483.335
6、电冰柜 台 2 15,000.00 4,354.176 格力空调 台 15 57,000.00 16,545.83合计 4,375,808.68 297,720.882010 年 1 月份发生如下业务：1、1 月 1 日餐饮部购入肉食品 1,346.00 元，海鲜类 1623.00 以现金支付，直接投入餐厅使用。借：主营业务成本餐饮部 2,969.00贷：库存现金 2,969.002、1 月 2 日餐饮部购入白面、大米 820.00 元，调味品 254.00 元，以现金支付，由库房验收入库。借：原材料粮食类 820.00借：原材料调味品类 254.00贷：库存现金 1,074.003、1 月
7、3 日客房部从营口金华日用品批发购入备品 3,827.85，验收入库，但货款未付。借：原材料备品库 3,827.85贷：应付账款营口金华日用品批发 3,827.854、1 月 4 日卖场从营口华林烟酒批发购进茅台酒 10 瓶，金额：2,200.00 元，每瓶售价 350.00 元；购进软包大会堂 5 条，金额:1,450.00 元，每条售价 350.00 元，货款尚未支付。借：库存商品卖场烟酒类 5,250.00贷：商品进销差价卖场烟酒类 1,600.00贷：应付账款营口华林烟酒批发 3,650.005、1 月 5 日卖场从营口金华日用品批发购入日用品 2,345.00 元，零售价格为 2,6
8、98.00 元货款以营口银行营业部转账支票支付。借：库存商品卖场日用品类 2,698.00贷：商品进销差价卖场日用品类 353.00贷：银行存款营口银行营业部 2,345.006、1 月 6 日收到餐饮部交来餐费收入 8,345.00 元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 8,345.00贷：主营业务收入餐饮部 8,345.007、1 月 7 日收到客房部交来客房收入 10,250.00 元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 10,250.00贷：主营业务收入客房部 10,250.008、1 月 8 日收到卖场交来销货款 5,432.00 元，存入营口银行营业部。借
9、：银行存款营口银行营业部 5,432.00贷：主营业务收入卖场烟酒类 2,813.00贷：主营业务收入卖场日用品类 2,619.00同时：借：主营业务成本卖场烟酒类 2,813.00借：主营业务成本卖场日用品类 2,619.00贷：库存商品卖场烟酒类 2,813.00贷：库存商品卖场日用品类 2,619.009、1 月 8 日缴纳 12 月份各项税款。其中：增值税：1,065.38 元；营业税：8,245.21 元；城建税：651.74 元；教育费附加：279.32 元；地方教育费：91.11 元。通过营口银行营业部划转。借：应缴税费增值税 1,065.38借：应缴税费营业税 8,245.21
10、借：应缴税费城建税 651.74借：应缴税费教育费附加 279.32借：应缴税费地方教育费 93.11贷：银行存款营口银行营业部 1,065.38贷：银行存款营口银行营业部 8,245.21贷：银行存款营口银行营业部 1,024.1710、1 月 8 日从营口银行营业部提取现金 28,800.00 元，发放职工 12 月份工资。借：库存现金 28,800.00贷：银行存款营口银行营业部 28,800.00借：应付职工薪酬工资 28,800.00贷：库存现金 28,800.0011、1 月 9 日收到站前供电局电费结算单 2,326.50 元。根据会馆内部电表示数计算：客房部分摊1,512.50
11、 元；餐饮部分摊 613.00 元；卖场份分摊 201.00 元。借：主营业务成本客房部 1,512.50借：主营业务成本餐饮部 613.00借：管理费用卖场 201.00贷：其他应收款站前供电局 2,326.5012、1 月 10 偿还营口华林烟酒批发前欠货款 30,000.00 元，以营口银行营业部转账支票支付。借：应付账款营口华林烟酒批发 30,000.00贷：银行存款营口银行营业部 30,000.0013、1 月 13 日收到餐饮部交来餐费收入 45,848.00 元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 45,848.00贷：主营业务收入餐饮部 45,848.0014、1
12、月 15 日收到客房部交来客房收入 80,480.00 元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 80,480.00贷：主营业务收入客房部 80,480.0015、1 月 18 日收到卖场交来销货款 32,862.00 元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 32,862.00贷：主营业务收入卖场烟酒类 16,862.00贷：主营业务收入卖场日用品类 16,000.00同时：借：主营业务成本卖场烟酒类 16,862.00借：主营业务成本卖场日用品类 16,000.00贷：库存商品卖场烟酒类 16,862.00贷：库存商品卖场日用品类 16,000.0016、1 月 20
13、日收到营口银行营业部存款利息入账单：206.78 元。借：银行存款营口银行营业部 206.78借：财务费用利息 206.78（红字）17、1 月 25 日财务部购入联想电脑 1 台，价格 5200.00 元，以营口银行营业部转账支票支付。借：固定资产联想电脑 5200.00 贷：银行存款营口银行营业部 5200.0018、1 月 31 日餐饮部库房转来领料单：本月领料：粮食类：1,807.19 元；海鲜类：3,849.17 元；肉食类：3,206.00 元；蔬菜类：627.60 元；调味品类：1,248.90 元；燃料类：216.50 元。借：主营业务成本餐饮部 10,955.36贷：原材料粮
14、食类 1,807.19贷：原材料海鲜类 3,849.17贷：原材料肉食类 3,206.00贷：原材料蔬菜类 627.60贷：原材料调味品 1,248.90贷：原材料燃料类 216.5019、1 月 31 餐饮部厨房交来盘点表，其中：粮食类：324.00 元；海鲜类：673.00 元；肉食类：824.00 元；蔬菜类：352.98 元；调味品类：987.65 元；燃料类：102.00 元。借：原材料粮食类 324.00借：原材料海鲜类 673.00借：原材料肉食类 824.00借：原材料蔬菜类 352.98借：原材料调味品 987.65借：原材料燃料类 102.00借：主营业务成本餐饮部： 3,
15、263.63（红字）20、1 月 31 日客房部交来备品领用单：本月领用备品 43,258.00借：主营业务成本客房部 43,258.00贷：原材料备品库 43,258.0021、1 月 31 日计提 1 月份各项税金:增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费。贷：主营业务收入卖场烟酒类 573.06（红字）贷：主营业务收入卖场日用品类 542.30（红字）贷：应缴税费增值税 1,115.36借：营业税金及附加 8,165.93贷：应缴税费营业税 7,246.15贷：应缴税费城建税 585.31贷：应缴税费教育费附加 250.85贷：应缴税费地方教育费 83.6222、1 月 31 日计提 1 月份工资。总经理办公室：4,000.00 元；采购部：3,200.00 元；财务部：4,000.00 元；行政部：3,200.00 元；客房部：6,400.00 元；餐饮部：4,000.00 元；卖 场：4,000.00 元。总计：28,800.00 元。借：销售费用卖场 4,000.00借：销售费用客房部 6,400.00借：主营业务成本餐饮部 4,000.00借：管理费用总经理
