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1、财务管理基础知识介绍本次培训主要内容：一、 财务管理的职能介绍及中铁财务部目前管理职能的介绍二、 财务分析基础知识介绍三、 涉税基础知识介绍具体内容如下：一、 财务管理的职能及中铁财务部职能架构介绍从企业内部看，财务管理工作从企业孵化选址、征地方式、基建管理、采购管控、销售定价策略、成本控制、绩效管理等方面，财务的身影可谓无处不在。同时，财务工作间接的推动了企业信息化管理的发展。最近公司在备品备件、产品销售核算、原料采购核算、成本核算等方面进行信息化的开展。企业外部看，一方面，在企业与供应商、客户的合作中，掌握一定的财、税、法律知识，可使得在达成合作协议的基础上，又保证了企业的利益及税收筹划的
2、基础铺设。另一方面企业与政府、税务、银行等外部权利、利益机构的交流中，正确的把握方式、政策，会使得企业运营减少失误、保障利益不受损害。在企业投资项目、融资项目、企业重组、并购等情况下财务管理作用的全面体现。（一）、财务管理的职能（通用版）要从财务管理主体（所有者和经营者）的角度来研究财务职能，它是指使所有者和经营者为实现企业目标而共同进行的财务管理所具有的职责和功能。1、最基本的职能：财务核算和财务监督财务核算的主要内容：款项和有价证券的收付；财产物资的收发、增减和使用的管理，如采购的出入库、结算；债权债务的发生和结算。（本次集中清理预付、欠票）；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和
3、处理；其他。财务监督：财务监督体现在财务管理的日常工作中，指依照国家有关法律、法规、规章对会计工作进行控制，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面、综合的协调、控制、监督和督促，以达到提高会计信息质量和经济效益的目的。它是会计人员根据国家的财经政策、会计法规，利用会计所提供的信息，对会计主体经济活动进行的全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能。财务管理必须按国家与所有者及经营者的有关规定实施财务监督，使这些规定得以执行，这就是财务监督职能的基本内容。2、扩展职能：财务决策 财务计划 财务控制 财务分析预测 风险管理等财务决策：财务决策是指企业财务人员根据企业经营目标和财务管理目标的总体要求，
4、从若干个可供选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。财务决策程序一般包括：1、确定财务决策目标；2、制定可实现目标的各种方案；3、评价和比较各种方案；4、实现目标的最优方案。财务决策是一个完整的体系，包括筹资、投资和成本等决策，财务决策就是确认最优化的目标。财务计划财务计划是指财务人员对企业未来一定时期内现金流量、经营成果和财务状况所做的数量预测。包括资金需要量计划、成本和费用计划、材料采购计划、生产和销售计划、利润计划、财务收支计划等。财务控制财务控制职能是指财务管理中，通过特定手段调节和指导企业的财务活动，以保证企业计划财务目标的实现。财务控制的方式主要有：1）、防护性控制，即在财务活动发
5、生之前，通过建立合理的组织结构、科学的职责分工和完善的规章制度，保证财务目标的实现；2）、前馈性控制，即采用科学的方法，对财务运行系统进行监督，预测可能出现的偏差，以便及时采取措施，消除偏差；3）、反馈性控制，即对财务活动的运行结果进行追踪、记录和计量，及时发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，并采取纠正措施消除差异，或避免以后出现类似的问题。反馈性控制是在财务管理中最常用的方法财务分析预测职能财务分析职能要求企业财务人员合理运用各种财务分析方法和分析工具去了解企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力等。综合剖析经营管理中的薄弱环节，以及存在的问题，以便提出确实可行的弥补措施，减少企
6、业的风险。财务预测分析除了评价企业过去的经营业绩，了解企的财务状况外，更主要是预测企业未来的发展趋势。降低决策的盲目性，提高数据的精确性，为实现财务管理目标提供保证。风险管理职能财务风险是企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性导致企业蒙受损失的机会和可能。企业要依托财务管理，建立风险预警模型，通过对经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数等预警指标的计算、分析和识别可能出现的经营风险、财务风险和投资风险等，加强风险防范，将可能遭受的损失降到最低限度，达到以最小的成本来保障最大收益的目的，实现企业价值最大化。3、对财务职能的整体理解：以财务管理为中心带动整个企业的科学管理财务管理是对企业价值
7、的综合管理。它首先接受各种市场信息，综合处理有价值的信息，并据此提出决策方案，参与经营决策，在管理控制、资源分配、业绩评价中起核心主导作用，能够对与决策有关的诸多要素进行平衡，从而在经营管理决策中起核心作用。在筹资决策中，它能够平衡筹资成本和财务风险，选择最优资本结构，利用各种强化资金管理的方法和手段，调整资金存量、流量和流速，最大限度地优化资本结构，实现资本增值；在投资、用资的过程中，它能够贯彻优化资本运营的思想，实施资产结构调整和资产重组，使资产合理流动、优化配置，促使企业经济资源资本化、货币化、市场化，实现收益性与流动性的和谐统一。企业的生产经营活动最终都要反映到财务成果上来，通过财务预
8、算和财务分析，检查企业经营活动执行情况，可以发现问题，为领导决策和解决问题提供可靠的依据。发挥好企业其他管理工作的职能作用在充分发挥财务管理职能作用的同时，要发挥好企业其他管理工作的职能作用。强调充分发挥财务管理职能作用，绝不是要忽视和否定企业的其他管理职能工作的作用。企业为实现生存、发展和盈利的目的而实施各种各样的管理，财务管理只是其中的一项。财务计划指标的完成、财务管理目标乃至企业目标的实现仍然依赖于企业各项管理工作的实施。企业的其他管理工作和财务管理职能之间不是相互独立和分离的，而是相互渗透、相互影响的。离开了其他管理工作的协调配套，财务管理职能的发挥只能是空中楼阁；没有财务管理的价值指
9、导，其他管理工作则可能是盲目的。财务管理是一项需要全盘考虑、统一目标、协调一致的经济管理工作。财务管理的重要性、复杂性及其涉及范围的广泛性，决定了它永远不能靠一个部门去解决问题。通常企业的决策和计划需要来自各个环节的协调，而决策和计划需要企业的高层来决定，并由各职能部门来执行和控制。（二）、中铁财务部组织架构介绍下设科室及职能为：资金一科（日常资金收付）、资金二科（融资）、结算科（购、销核算）、成本科（内部成本核算）、综合会计科（账务处理）、税务科（涉税业务）财务部各科室职能介绍序号 科室 小组 联系电话 职能介绍1 资金一科 5761866、5761952 资金一科负责中铁及旗下各公司资金收
10、付、费用报销、发放工资等与资金有关的工作。2 资金二科 5761532、5761917 资金二科负责为中铁及集团公司工程建设以及生产所需资金的筹集工作。大料组 5761114/6114结算科大料组负责中铁及旗下各公司的大宗原材料及运费、港杂费的计量、出入库审核、结算、批款、记账工作。辅料组 5761918/6918 结算科辅料组负责中铁及旗下公司备品备件等物资出入库审核、成本计算、结算、批款、记账工作。3 结算科销售组 5761338、5761116结算科销售组负责中铁及旗下公司产成品及副产品的销售和运费核算工作，如卷板业务、甲醇、煤焦油等。4 成本科 5761106、5761546 成本科负
11、责中铁及旗下公司的各生产厂的成本统计核算、物料盘点平衡、成本分析考核工作。5 会计综合科 5761824、5761920会计科负责中铁的资金往来记账，在建项目核算付款审核，维修保产能源等成本类费用的核算、审核，员工发票报销审核，会计报表出具等各项账务处理工作，以及中铁旗下其它各公司的账务管理工作。6 税务综合科 5761112/6112 税务科负责中铁及旗下各公司的发票开具、认证、报税、税务沟通等其它涉税业务工作。7 公司综合组 6443/6510/6113 主要是焦化、富越、中重、中翔生产企业以及沧浩、华创等贸易公司的账务涉税处理工作。现财务因部门人员的素质、业务能力、财务环境（如公司组织架
12、构、信息化程度等）、公司发展要求等各方面原因，很多财务职能未能开展或未做到位，这也是我们财务部未来发展提高的目标。二、财务分析指标的介绍财务报表介绍： 利 润 表单位名称：河北中重冷轧材料有限公司 2014 年 10 月份 单位:元项 目 行数 本月数 本年累计数一、主营业务收入 1 0.00 0.00 减：主营业务成本 2 0.00 0.00 主营业务税金及附加 3 0.00 0.00 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列) 4 0.00 0.00 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 5 0.00 0.00 减：营业费用 6 0.00 0.00 管理费用 7 0.00 0.00 财务费用
13、 8 0.00 0.00 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 9 0.00 0.00 加：投资收益（损失以“-”号填列） 10 0.00 0.00 补贴收入 11 0.00 0.00 营业外收入 12 0.00 0.00 减：营业外支出 13 0.00 0.00 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 14 0.00 0.00 减：所得税 15 0.00 0.00 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 16 0.00 0.00 企业负责人： 财务负责人： 制表人：资 产 负 债 表单位名称：河北中重冷轧材料有限公司 2014 年 10 月 31 日 会企：01 表 单位:元负债和所有者权益资 产
14、 行次 年初数 期末数 (或股东权益） 行次 年初数 期末数流动资产： 流动负债： 货币资金 1 278,561.39 1,045,281.87 短期借款 33 短期投资 2 应付票据 34 应收票据 3 20,000.00 应付账款 35 53,078,210.81 216,138,990.10应收股利 4 预收账款 36 应收利息 5 应付工资 37 应收账款 6 1,077,479.00 应付福利费 38 其它应收款 7 9,900.00 157,100.00 应付股利 39 预付账款 8 132,754,892.00 275,601,661.26 应交税金 40 25.00 -16,7
15、49,860.28应收补贴款 9 其它应交款 41 418.53 266,293.31存货 10 1,120,821.58 其它应付款 42 92,829,200.63 504,347,364.86待摊费用 11 预提费用 43 一年内到期的长期债权投资 12 预计负债 44 其它流动资产 13 一年内到期的长期负债 45 流动资产合计 14 133,043,353.39 279,022,343.71 其它流动负债 46 长期投资： 长期股权投资 15 流动负债合计 47 145,907,854.97 704,002,787.99长期债权投资 16 长期负债： 长期投资合计 17 0.00 0.00 长期借款 48 固定资产： 应付债券 49 固定资产原价 18 1,770,000.00 2,270,253.74 长期应付款 50 减：累计折旧 19 42,039.27 277,253.99 专项应付款 51 固定资产净值 20 1,727,960.73 1,992,999.75 其他长期负债 52 减：固定资产减值准备 21 长期负债合计 53 0.00 0.00 固定资产净额 22 1,727,960.73 1,992,999.75 递延税项： 工程物资
