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1、 第 1 页 共 3 页企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告鲁 X税鉴字201001 号山东 XXXX 有限公司：我们接受委托，对贵公司 2009 年度的企业所得税汇算清缴纳税申报表进行鉴证审核。贵公司的责任是按照国家法律法规及其有关规定编制相应纳税申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是按照国家法律法规及其有关规定进行职业判断和实施必要的审核程序对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性发表鉴证意见。在审核过程中，我们遵循独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照注册税务师涉税鉴证业务基本准则和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务
2、准则(试行)的要求，实施了抽查会计记录等必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一) 企业所得税有关的内部控制及其有效性贵公司根据财政部内部会计控制规范基本规范(试行)等有关文件的要求和贵公司的实际情况制定了内部控制制度。我们认为，除内部控制的固有限制外，贵公司 2009 年度与企业所得税汇算清缴有关的内部控制在所有重大方面是有效的。(二) 企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等审核程序，并获取了贵公司提供的有关内部证据和外部证据。我们相信，我们获取的
3、审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。(三) 审核、验证、计算和进行职业推断的情况我们对贵公司提供的企业所得税年度纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。 第 2 页 共 3 页二、审核年度利润情况贵公司 2009 年度的财务报表已经 xx 会计师事务所山东分所审计，根据该所出具的 XXX 号审计报告 ，贵公司 2009 年度审计后利润总额为2,341,440.15 元 。三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额如下： 序号 项 目 金 额（元）1 利润总额2 其中：营业收入3 营业成本 4
4、 加：纳税调整增加额5 减：纳税调整减少额6 加：境外应税所得弥补境内亏损7 纳税调整后所得8 减：弥补以前年度亏损9 应纳税所得额10 适用税率11 应纳所得税额12 减免所得税额13 抵免所得税额14 应纳税额15 加：境外所得应纳所得税额16 减：境外所得抵免所得税额17 实际应纳所得税额18 减:本年累计实际已预缴的所得税额19 本年应补（退）的所得税额具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。贵公司可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报事宜。本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报 第 3 页 共 3 页时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。附件：1. 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明2. 企业所得税年度纳税申报表及其附表3. 本所执业证和注册税务师执业证书复印件(仅送主管税务机关)山东 XX 税务师事务所有限公司 中国注册税务师中国济南 中国注册税务师报告日期：2010 年 月 日
