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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 8财务分析指标公式对于财务分析指标公式大家了解了吗?在此，整理了关于财务分析指标公式以及财务报告财务分析指标公式一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债2、速动比率，计算公式： (流动资产-存货) / 流动负债3、现金比率，计算公式： (现金+现金等价物) / 流动负债4、现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式： 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式： 负
2、债总额 / 资产总额2、股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 8益总额5、有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)6、偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式： (税前利润+利息费用)/ 利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式： (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出编辑本段二、营运能力分析1、存货周转
3、率，计算公式： 销售成本 / 平均存货2、应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 / 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额编辑本段三、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均资产总额精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 82、净资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式： 净利润 / 平均股东权益总额4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入
4、净额5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式： 净利率 / 成本费用总额7、每股利润，计算公式： (净利润-优先股股利) / 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式： (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数9、每股股利，计算公式： (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程
5、指导写作 独家原创 4 / 8编辑本段四、发展能力状况分析1、营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益3、总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额4、固定资产成新率，计算公式： 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值财务分析报告的写作格式第一部分提要段即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重
6、心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 8第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第
7、四部分评价段作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。财务分析报告模板一、 基本情况精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 81、 历史沿
8、革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占 93.43%; 万元，占 5.75%; 万元，占 0.82%。2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、 财务部职能及各岗位职责(1)、 财务部职能(略)(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有 X 人，副总兼财务部部长 X 人、财务处处长 X 人、财务处副处长X 人、成本价格处副处长 X 人、会计员 X 人。(3)、 财务部各岗位职
9、责(略)二、 主要会计政策、税收政策1、 主要会计政策公 司执行企业会计准则 企业会计制度及其补充规定，会计年度 1 月 1 日12 月 31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的 0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 82、 主要税收政策(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税 17%、企业所得税 33%、房产税 1.2%、土地使用税
10、 X 元/每平方米、城建税按应交增值税的 X%。(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。三、 财务管理制度与内部控制制度(一) 财务管理制度(略)(二) 内部控制制度1、 内部会计控制规范货币资金2、 内部会计控制规范采购与付款3、 物资管理制度4、 产成品管理制度5、 关于加强财务成本管理的若干规定四、 资产负债表分析1、 资产项目分析(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末 XX7 万元，其中保证金 X 万元，基本账户开户行： ;账号：(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初 X 万元，期末 X 万元，余额构成：一年以下 X 万元、一年以上两
11、年以下 X 万元、两年以上三年以下 X 万元、三年以上 X万元。预计回收额 X 万元。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 8(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X 万元，期末 X 万元。余额构成：一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、三年以上 X 万元。预计回收额 X 万元。(4)、 “预付账款”(无)(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料 X 万元、低值易耗品 X 万元、在制品 X 万元、库存商品 X 万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品 X 万元、在制品 X 万元、库存商品 X 万元。原材 料增加 X 万元，低值易耗品减少 X万元，在制品增加 X 万元，库存商品减少 X 万元。(6)、 “长期债权投资”(无)(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX 有限公司投资，账面余额 X 万元。
