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1、湖南工业大学本科毕业设计（论文）I（2009 届）本科毕业设计（论文）资料题 目 名 称：论上市公司非公允关联交易的危害、原因及规范 学 院（部）： 财经学院 专 业： 财务管理 学 生 姓 名： 班 级： 财管 052 学号 指导教师姓名： 职称 讲师 最终评定成绩： 湖南工业大学教务处湖南工业大学本科毕业设计（论文）II2009 届本科毕业设计（论文）资料第一部分 毕业论文湖南工业大学本科毕业设计（论文）III（2009 届）本科毕业设计（论文）论上市公司非公允关联交易的危害、原因及规范学 院（部）： 财经学院 专 业： 财务管理 学 生 姓 名： 班 级： 财管 052 学号 指导教师姓
2、名： 职称 讲师 最终评定成绩 2009 年 6 月湖南工业大学本科毕业设计（论文）IV摘要关联交易是现代经济运行中普遍存在的一种交易行为。就其经济影响而言,一方面,关联交易可以节约交易时间,提高交易效率,从而降低交易的成本;另一方面,由于其发生在特定的交易主体之间,在信息不对称的情况下,由关联方构成的内部利益集团可能利用其对公司的控制力或影响力通过人为曲解交易条件、虚构或者转移企业利润等方式来操纵交易,来谋取个人或小集团的不正当利益。现实中,由于信息不对称情况的普遍存在,关联交易对公司的影响难以一概而论,因而需要有效的手段来对其加以评价和规范。因此,研究关联交易的规范手段具有重要的实践指导意
3、义和理论意义。随着市场经济的发展，非公允关联交易在上市公司运作中占据了很重要的位置，其表现越来越突出：非公允关联交易普遍存在且交易形式多样化、隐性化，交易内容日益增多，资金占用与担保现象突出等。出现非公允关联交易的原因有很多：上市公司法人治理结构不完善，上市公司自身利益交易要求突出；相关法律法规不健全以及宏观监管部门监督管理不力都是造成关联交易非公允的原因。防范非公允关联交易，应深化股权改革，加快市场化进程、建立完善的价格形成机制，加大责任追究力度，建立违法违规关联交易责任人的民事赔偿机制，同时上市公司自身应完善公司内部治理结构，提高管理监督水平。从而减少非关联交易对非关联方、上市公司以及证券
4、市场的危害。关键字：上市公司，关联交易，危害，成因，措施湖南工业大学本科毕业设计（论文）VABSTRACTThe connection transaction is in the modern economy movement the universal existence one kind of transaction behavior. Speaking of its economic impact, on the one hand, the connection transaction may save the trading hours, raises the transaction
5、efficiency, thus reduces the transaction the cost; On the other hand, because it occurs between the specific transaction main body, in the information asymmetrical situation, possibly uses it by the connection side constitutions internal benefit group through artificial misinterprets the transaction
6、 condition to companys controlling force or the influence, to fictionalize or ways and so on shift profit of enterprise operates the transaction, seeks individual or cliques improper benefit. In the reality, as a result of the information asymmetrical situations universal existence, the connection t
7、ransaction the influence is generally spoken with difficulty to the company, thus needs the effective method to come to its to appraise and the standard. Therefore, the research connection transactions standard method has the important practice guiding sense and the theory significance. In the domes
8、tic stock market, To be listeds connection transaction is playing an ignominious role frequently, turned “corrupting practices”, “counterfeits” the pronoun, the young investor and the creditor resists for general. Therefore, the connection transactions standard has been related for our country the C
9、ontrol section to take seriously. Will this article be connected the transaction from to be listed the basic theory, how the reason which to be listed non-fair and just connection transaction forms as well as governs the standard our country To be listed to be connected transaction aspects and so on
10、 measure to unify the actual case to launch the elaboration.Key words: To be listed, connection transaction, Against，Causes，Measures湖南工业大学本科毕业设计（论文）VI目录一 绪论 1二 我国上市公司关联交易现状 2（一） 关联交易概念 2（二）关联交易现状 31 关联交易普遍存在 32 关联交易内容集中 33 资金占用与担保现象突出 34 关联交易方式多样化、隐性化 4三 我国上市公司非关联交易的危害 4（一）非公允关联交易会损害非关联方的利益 5（二）非公允关联交易会损害上市公司的利益 5（三）非公允的关联交易会对市场产生不利影响 6四 非公允关联交易产生的原因 6（一）相关法律、法规尚不健全 61 法律法规制度不够完善 62 对违规处罚力度不够 7（二）证券监管部门监督管理不力 7（三）上市公司的内部治理结构不完善
