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1、 系 级 号 云南大学滇池学院学年论文论文题目 对企业备用金的研究 学生姓名： 指导老师： 学 号： 20102133165 参考文献： 专 业： 会计学 论文字数： 成绩评定： 年 月 日I目录摘要 .1Abstract.2绪论 .3一、备用金的管理 .3（一） 备用金的核定 .41.定额备用金制度 .42.非定额备用金制度 .5（二）备用金的提取 .5（三）备用金的保管 .5（四）备用金的账务处理 .51.定额备用金制度下的账务处理 .52.非定额备用金制度下的账务处理 .6二、备用金管理的现状及存在的问题 .6（一）备用金的金额安排不合理 .71.备用金的使用金额没有合理的额度 .72.
2、备用金的预算不准确 .7（二）备用金的管理不合理 .71.清理职工欠款不及时 .72.职工欠款呆账坏账多 .83.职工欠款管理上存在帐卡不符现象 .8（三）备用金监管不严 .8（四）工作人员缺少相应的职业素质 .9三、企业备用金的管理建议 .9（一） 合理安排备用金的额度 .9（二）加强备用金的清理报销工作 .101.加强备用金使用的跟踪管理 .10II2.严格遵循“前帐不清，后账不借”的原则 .10（三） 加强企业内部控制和管理 .101.加强财务部门的监管 .102.规范备用金审批制度 .103.加强报账会计的双面管理 .114.对备用金进行定期财务分析 .11结语 .11参考文献 .12
3、致谢 .140摘要备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用，且事后需要报销的款项。备用金的管理包括两种：一是随借随用、用后报销的非定额制度，另一种是定额备用金制度。备用金的需要量，也要经过银行核准，包括在库存现金的限额内。考核企业资金周转的快慢，是采用流动资金占用率来衡量，那么备用金占用的多少，直接影响着流动资金备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大比重，应指定专业人员管理，对备用金的预借和报销，既要有利于企业各项经纪业务的正常进行，又要建立必要的手续制度，并认真执行。在经济发展高速化的时代，企
4、业业务发展频繁，加之人员更换及累计时间较长等诸多因素，企业往往会遭受一部分备用金损失，同时也让备用金舞弊行为有空可钻，这严重损害了我国的财经法纪，直接影响了企业经营活动的真实性、合法性和正常的市场经济秩序，同时也阻碍了现代企业制度改革的进程。因此，备用金管理是否科学合理关系到企业资金的使用效率、资金运转安全性等问题。【关键词】备用金 现状 舞弊 科学管理1AbstractDeposit (also known as international provisional sum) is an enterprise, agency, institution or its economic organ
5、ization allocated to the independent accounting of the internal unit or staff prepare for travel expenses, sporadic procurement, retail spending, and later need to submit an expense account. Deposit management includes two kinds: one is increases with the increasing loan reimbursement after use, the
6、 use of quotas, the other is a system of imprest fund. Approved by the bank deposit requirements, also want to, is included in the inventory of cash within the quota. Assessment of enterprise capital turnover speed, is measured by liquidity occupancy rate, so deposit takes up how much, direct impact on liquidity
