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1、财务管理-资金财产管理制度在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心内容任何一项管理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶劣后果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条 本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并
2、经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的（二）经营目标第二条 总目标加强管理研究创新扩大营业额控制成本创造利润第三条 各部门目标1、贸易部（1） 充分消化现有产能（2） 利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3） 销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4） 呆品处理（5） 外销成长率（ ），年度外销金额（ ）元2、内销部（1） 估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2） 建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3） 呆品处理（4） 内销成长率（ ），年度内销金额（ ）元3、供应部（1） 建立机物料ABC分类实施重点控制（2） 建立各主要原
3、物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3） 降低平均库存量:A料( )天,()磅；B料( )天( )磅；机物料降低( )%,( )元4、总务部人事科（1） 建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2） 精简人事控制管理费用5、事业关系室（1） 建立人物出入厂管理规则（2） 加强警卫勤务训练6、会计部（1） 修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2） 适时提供各项管理报表（3） 强化现金预测功能灵活资金调度（4） 严格审核费用开支控制预算（5） 每月实施存货盘点7、总经理室生产管理中心（1） 研究开发新产品新技术新配方（2） 推动或审核各种专
4、案研究（3） 协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4） 研拟人员训练计划8、一、二厂（1）总务 改善员工伙食方案 改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3）质管 拟订修订质量管理标准 推动QCC质量管理圈活动 拟订改善提案制度(4)生产 严格管理生产进度全力完成生产计划目标 管理原料耗用 灵活人员调度避免人工闲置 机动调拨各种原料供应避免停机待料 加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制(三)预算编制的内容及说明第四条 营业计划说明书本表是贸易部与内销
5、部在预算年度中营业计划的书面报告内容包括市场的展望新产品的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及账款回收政策业务人员的增减变动销售费用的限制本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明第五条 客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测第六条 产品别销售计划表本表系以产品别为主分内外销第七条生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划机械维修计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能
6、遇到的困难及其克服对策等加以说明第八条 标准产能设定表系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考并作为考核实际生产效率的依据第九条 标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据第十条 标准人工费用设定表系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第十一条 标准制造费用设定表系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作
7、为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据第十二条 服务部门费用分摊设定表系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条 产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利润等因素加以协调而编制提请公司预算委员会讨论的年度产销计划第十四条 生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据第十五条 主要材料耗用量预算表本表由生
8、产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成第十六条 资材计划说明书由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明第十七条 主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据第十八条 固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表第十九条 工缴汇总表第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额第二十条 生产成本预算表本表系会计部
9、依据表所汇编的各种产品直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表第二十一条 销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成第二十二条 营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成第二十三条 推销管理财务费用预算表系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算第二十四条 损益预算表系会计部依据表汇编制的年度损益预算表第二十五条 资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成第二十六条 管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划人员增减变动计划人力发展训练计划
10、管理规章办法的推行计划等加以说明以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考第二十七条 经营计划说明书由总经理室就前述有关资料就营业生产资料管理等计划加以综合及摘要的说明（四）推行预算制度的组织第二十八条 公司预算委员会主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书：会计部副经理第二十九条 一厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任执行秘书：专员第三十条 二厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员第三十一条 预算委员会的职责1、 决定公司或各厂的
11、经营目标及方针2、 审查公司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项3、 协调各部门间的矛盾或分歧事项4、 预算的核准5、 环境变更时预算的修改及经营方针的变更6、 接受并分析预算执行报告第三十二条 预算执行秘书的职责1、 提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等2、 提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参考3、 汇总各部门的初步预算提出建议事项交预算委员会讨论4、 督促预算编制的进度5、 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况6、 督促各部门切实执行预算相关事宜7、 其他有关预算推行的策划与联络事项（五）预算编审程序及日程进度第三十三条 预算编审程序及具体日程进度如下10
12、月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标及准备预算编制筹备事项并编成会议资料11日 召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度经营目标12日 召开一二厂预算委员会根据公司年度经营目标颁布一二厂年度经营目标责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能用料人工及费用预算标准13日 贸易部内销部及一二厂各级主管开始编制预算总务部人事室事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表26日 总经理室及生产管理中心开始编制预算公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲做成修正案提交公司预算委员会讨论11月1日 召开第二次公司预算委员会协调修正总经理室及
13、生产管理中心提报的年度产销计划核定一二厂提报的生产能力用料人工及费用预算标准及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表2日 总经理室生产管理中心贸易部内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算一二厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案9日 供应部开始编制预算13日 一二厂开始编制生产成本预算20日 会计部开始编制预算12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书5日 召开第三次公司预算委员会讨论通过年度经营计划及年度预算案6日 颁布年度经营计划及年度预算7日 各单位开始编制下一年度月份预算二、资金预算作业细则（一）总则第一条
14、 目的及依据为提高各公司经营效益配合财务部门统筹并灵活运用资金以充分发挥其经济效用各公司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以期达成资金运用的最高效益特依关系企业资金调度控制办法第一至第四条规定制定本细则第二条资 金范围本准则所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列第三条 作业期限1、 资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门以利汇编2、 各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表按月配合修订
15、并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份呈总经理经理审阅后一份自存一份留存总经理室经理室一份送财务部一份送总管理处总经理室（二）收入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列第六条 退税收入1、 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列2、 预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在30万元以上者均应加说明（三）支出第八条 资本支出1、 支出依土地管理小
16、组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列2、 房屋：营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列3、 设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列4、 机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划预计支付资金编列第九条 材料支出资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列第十条 薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列第十一条 经常费用1、 委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列2、 制造费用：会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列3、 推销费用：营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列4、 管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列5、 财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列第十二条 其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷
