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1、 税务自查报告模板企业税务自查报告 xxxxxxxxx 有限公司自查报告 Xxxxxxx 有限公司成立于 2001 年 2 月;法人代表：张山;经营地址：辽宁沈阳;注册资金 500 万元;其主要制造的产品是：铸件，2001 年 5 月被评为一般纳税人。 本企业从 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 5 月 31 日止,共计收入 xxx 万元，销项税额共计 xxx 元，进项税额共计xxx 元，查补税款 50 元,应交增值税 xxx 元，税负 xxx%。销售废钢料 xx 吨,出库钢板 xxx 吨,废料占成品钢板的xxx%。 从 xxxx 年 x 月 x 日至 xxxx 年 x 月 x 日
2、止，共计收入 xx 元，销项税额 xx 元，进项税额 xx 元，应交增值税 xx元，期末留底税额 xxx 元，税负 1xx%。累计销售废铁料 xx吨，出库钢板原料 xx 吨，废料占成品钢板的 xx%。经自查，在九月初出售废铁料 xx 吨，每吨含税售价 xx 元，含税收入额 xx 元，不含税收入 xx 元，销项税额 xx 元。此项收入未开具发票，应在九月所属期内上缴税款。 Xxxxxxxxxxxxxxx 有限公司 Xxxx 年 x 月 x 日 税务自查报告模板 xx 市 xx 国家税务局稽查局： 按照贵局于 20xx 年 7 月 4 日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字2013001 号)的相
3、关要求，我公司组织相关人员于 20xx 年 7 月 5 日至 7 月 30 日，对我公司2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下： 一、企业基本情况： xxxx 公司成立于 20xx 年 7 月，注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对 xx 市 xx 县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。 xxxx 公司成立以后，主要是从事了对 xxxx 市 xx 县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了
4、xxxx 公司 xx 分公司，相继对 xx 县可能存在矿产资源的 xx 矿点、xxx 矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 xx 县政府的要求下，投资成立了 xxxx 有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，xxxx 公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此 xxxx 公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
5、二、企业涉税情况： xxxx 公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 xxxx 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了 xx 市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx 年取得收入 245494 元，开具普通销售发票，已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面反映亏损 964744。37 元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92 元，未缴纳企业所得税;20xx 年取得收入1462122。25 元。其中开具普通销售发票 143071。30 元，开具通信工程款发票 1319050。35 元，已全部缴纳营业
6、税，当年公司账面反映亏损 469615。35 元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95 元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04 元。 三、本次税收自查情况： 接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年12 月 31 日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行： 1、增值税相关涉税情况检查： 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在 20xx 年度取得收入 245494 元时，开具了普通销售发票，按 3%的比例缴纳了增值税 7364。82 元。20xx 年开具普通销
7、售发票 143071。30 元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。300。03/1。03=4167。13 元。 、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司 2012 年取得收入 245494 元，20xx 年取得收入 1462122。25 元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 20xx 年度已挂账的预收账款-xxx 电站 540000 万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，
8、属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000 万元。 、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题： 经检查，我公司 20xx 年取得收入 245494 元，账面反映产品销售成本 198450 元;20xx 年取得收入1462122。25 元，账面反映产品销售成本 1225994 元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20xx 年的成本已取得相关发票，20xx 公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及
9、工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为 1225994 元-1462122。25 元50%=494932。87 元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司 20xx 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共 87481。37 元未采取摊销，直接计入管理费用; 、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销; 、个
10、人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 1760。40 元未纳税调整。 、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。 在对我公司 20xx 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计 3276。05 元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调整。 、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对 20xx 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧 62792。37 元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额 62792。37 元属编报错误。
