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1、公司内部控制体系及案例分析,内部控制的定义 内部控制是渗透企业各个领域，覆盖企业各个方面，融合企业人、财、物管理的系统工程,培训内容,*了解内部控制的重要性*内部控制的内容和方法*案例剖析、了解内部控制失缺对企业和个人造成的影响*对风险的认识和防范*失败的内部控制的原因,内部控制的重要性通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标，提升营运效率，提高信息质量，保证资产安全,内部控制主要内容,人事控制 组织控制 财务控制 实物控制,人员控制的目的在充分发挥员工的积极性时，防止一些不利因素的出现在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给公司造成不必要的
2、损失通过轮岗制度，对财物或资金保管人员的工作进行定期轮岗和复核,组织控制原则利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核、监督，从而减少可能出现的差错,不相容职务的原理有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性就大得多。二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误的可能性。,不相容职务主要包括,-授权批准-业务经办-会计记录-财产保管-稽核检查,不相容职务涉及岗位列举,要货收货收银稽核大宗出货管帐管物出纳记帐,财务控制的主要内容预算控制会计控制内部审计财务风险管理,实物控制的主要内容 通过建立
3、统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞,总经理,采购营运配送,发展战略,资讯内控,财务行政,人力干管,督导,内审,资产管理,内控部主要工作职责,检查 评价 建议,执行力,优、劣,奖、惩,门店内部控制的主要内容货币资金实物资产采购与付款销售与收款成本费用,门店内部控制要点和案例分析,货币资金（包括现金，有价证券）对货币资金的收支和保管建立严格的授权批准制度，办理货币业务的不相容岗位应当分离，人员应当相互制约，确保货币资金的安全,门店货币资金流程
4、图,其他业务收入,商品销售收入,营业外收入,全部上交财务部,核对银行人员工作证，办理库包、支票交接登记，护送到收款车前至收款车启动后方可离开,门店自交银行，店长应安排至少一名保安协同会计前往,审核回单,控制要点,-确保资金安全-未经授权的人不得收支、保管现金-建立现金保管责任制-定期或不定期对保管现金进行抽查-管钱不记帐,实物资产（指商品，物料、财产）建立实物资产管理的岗位责任制，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失,实物资产流程图,计划审批,验收入库,销售,保管使用,定期盘点,定期盘点,帐物核对,领用,控制要点,收、退货的验收
5、和稽核货随单行保管责任严禁私下处置定期盘点防损,采购与付款建立和完善采购与付款的控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞,控制要点,采购计划的审批采购价格的比价异地付款采用汇款现金付款不许代领必须要有有效发票,销售与收款 制定商品定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策加强合同订立、商品发出和帐款回收的会计控制，避免和减少坏帐损失,控制要点,所有销售行为必须通过收银机大宗出货必须核对条形码支票结算必须款项收帐后才能发货客户信用的确认必须符合公司的销售政策,成本费用控制 建立成本费用控制体系，做好成本费用管理的各项基础工作，分解成本费用指标，控
6、制成本费用差异，降低成本费用，提高经济效益,超市费用图示,可控费用,不可控费用,员工成本,能源费,物料耗用,房租物业,折旧,装修摊销,控制要点,收支两条线，严禁自收自支合理排班，提高技能，降低人力成本控制物料耗用差异保证设备运行完好，避免事故发生降低能源消耗控制商品损耗,风险的定义风险是指在一定的环境下、一定的时间内，在目标的期望值的约束下，预期结果与实际结果的可能发生的差值风险是潜在的损失，不是必然的损失,风险的性质客观性可能性普遍性特殊性可控制性可管理性,内部控制未能有效防范风险的因素-缺乏完善的经济责任制-控制人员失职，没有履行控制制度-没有制定执行责任追究制度-没有认真总结他人的经验或者及时补充、修订健全各种控制制度,企业内部控制的最基本目标：员工行为不能损害公司利益,内部控制解决的主要问题：所有业务办理都要有依据流程：控制关节点；环节先后顺序；责任转移手续：经办、审批、复核、检查,控制过多会影响效率内部串通会妨碍控制功能的发挥要充分发挥员工的积极性、防止一些不利因素的出现,结束语,每项工作，要考虑对下一环节的影响，对上一环节的监督（才能做好控制）规章制度不是对我们的约束，而是对我们的保护（对控制的正确认识）,
