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1、华泰人寿分红保险华泰人寿分红保险红利分配红利分配2009.07主要内容一般的理论 红利分配模式 红利分配原则 红利分配方法实务操作 红利分配方案 分红保险监管红利分配模式红利分配模式红利分配模式 现金红利- 现金领取 增额红利- 年度增额红利- 累计生息/储存生息 - 终了红利等- 抵缴保险费- 购买交清保额- 其他等红利分配模式 全差分红- 死差保险公司可以根据公司-利差- 费差保险公司可以根据公司实际情况选择全差或者部分差分红 ， 但是- 其他差异， 但是一旦确认，保险期间内不能再改变 。 部分差分红- 死差。-利差红利分配模式 选择两差分红的原因- 公司营业初期的亏损主要来自于费用，如果
2、考虑费差 ， 分红保险的经营结果是， 分红保险的经营结果是亏损，无红利可分。- 核算费差时，设为0。红利分配原则红利分配原则红利分配原则 公平原则- 投保人与公司股东之间的公平投保人与公司股东之间的公平- 投保人与投保人之间的公平- 相对公平 ， 而非绝对公平， 而非绝对公平红利分配原则 一贯性原则- 要求企业采用的会计政策在前后各期保持要求企业采用的会计政策在前后各期保持一致，不得随意改变。- 可分配盈余的确定应当有一个客观的标准 ，可分配盈余的确定应当有一个客观的标准 ，遵循一贯性的原则。红利分配原则 可持续性原则- 满足投保人的合理预期- 分红水平稳定到一个长期可持续的水平上- 避免大起
3、大落- 考虑分红保险的经营状况以及对未来的合理预期红利分配办法红利分配办法红利分配办法 贡献法- 贡献法指在各个保单之间根据每张保单对贡献法指在各个保单之间根据每张保单对所产生盈余的贡献比例分配盈余的方法- 一般按照利差、死差、费差等利源项目表示- 体现了公平的原则红利分配办法 贡献法一般定义- 每张保单对盈余的贡献)()(0VSqqiiPVC+=)1)(1iePGP+- 每张保单实际分配的红利RCC可分配盈余红利分配办法 分配比例- 监管机构规定 ： 保险公司每一会计年度向： 保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余的比例不低于当年可分配盈余的 70%红利分配方案红利分配方案红利分配实务
4、操作 1月 ， 公司编制分红保险损益表月 ， 1月-4月，外部审计公司进行审计4月 ， 向保监会报送分红保险专题财务报告 、 精 月 ， 、 精算报告4月 ， 首席精算师向公司管理层提出红利分配方 月 ，案（初稿）4月 -5月 ， 公司董事会审议通过 月 月 ， 5月-6月，公司制定红利分配方案（正式），内部设置及检验 7月，实际分配、寄送红利通知书红利分配方案内容公司分红保险的经营状况 公司分红保险的经营状况- 保费收入- 可分配盈余（支付客户红利、公司红利） 公司分红保险的红利分配政策 红利分配的计算基础 关于正常红利和特殊红利的说明关于正常红利和特殊红利的说明红利分配方案内容2008、
5、2009在公布上一年度分红方案时 ， 均向 、 在公布上一年度分红方案时 ， 均向客户支付了正常红利和特殊红利 正常红利- 公司期望可持续支付的分红水平 ，公司期望可持续支付的分红水平 ，- 与产品演示的中档分红水平相当。 特殊红利- 考虑到上一年度资本市场的良好投资机会- 公司分红产品投资实现了较好的投资收益- 不代表公司对未来持续分配特殊红利的承诺红利分配方案的决定因素红利分配方案的决定因素 公司分红保险经营状况 主要因素 公司对未来的合理预期 市场竞争的需要 红利分配的长期稳定性和可持续增长性红利分配的长期稳定性和可持续增长性分红保险盈余核算当年分红保险业务盈余+）转回上年末特别红利储备
6、-当年可分配盈余支付客户红利：70%支付公司红利 ： 30%+）提取当年末特别红利储备：分红保险盈余核算 分红保险盈余核算示例分红保险盈余核算示例t t+1当年度分红保险盈余 1200 800+) 转回上年末特别红利储备 100 300转回上年末特别红利储备-) 当年可分配盈余 1000 1000-支付客户红利 700 700支付客户红利-支付公司红利 300 300提取当年特别红利储备 300 100提取当年特别红利储备红利分配计算 公司红利分配方案采用两差分红，即分红保险的盈余来自利差益和死差益%70*)()(D10VSqqiiPV += 利差红利 = 期初准备金 利率差%70*)()(D
7、10VSqqiiPV += 死差红利 = 死亡率差 （保额 准备金）红利分配计算- 与客户缴纳的保费、现金价值均没有直接关系- 什么因素影响红利的多少？1， 投保人投保的险种 、 基本保额 、 缴费期， 投保人投保的险种 、 基本保额 、 缴费期2， 投保人的年龄 、 性别 、 健康状态， 投保人的年龄 、 性别 、 健康状态3，保单所处的保单年度4，保单的状态红利分配方案适用范围红利分配方案适用范围保单年度分配保单红利 保单年度分配保单红利- 保单在1月1日至12月31日满保单周年日- 保单有效- 分红方案公布之前满保单周年日的保单待分分红方案公布之前满保单周年日的保单待分红方案公布之后派发
8、 累计利率产品分红示例 （ 银保 ）（ 银保 ） 吉年宝两全保险（分红型）B款 特点 ： 销售量大 ， 储蓄性强 ， 关注度高： 销售量大 ， 储蓄性强 ， 关注度高 35岁，男性，每千元保费的红利为：保单年度演示红利 去年红利 今年红利 低 中 高 正常红利 特别红利 合计 正常红利 特别红利 合计低 中 高 1 9.55 15.90 22.26 15.96 44.65 60.61 15.96 31.89 47.852 10.05 16.74 23.43 16.73 46.80 63.53 16.73 33.43 50.163 10.34 17.22 24.10 17.20 48.14 65
9、.34 17.20 34.38 51.58 产品分红示例 （ 代理人 ）产品分红示例 （ 代理人 ） 铂金相伴两全保险（分红型）B款 特点 ： 销量较大 ， 储蓄性强： 销量较大 ， 储蓄性强 35岁，男性，20年缴费，每千元保额的红利为：保单年度演示红利 去年红利 今年红利 低 中 高 正常红利 特别红利 合计 正常红利 特别红利 合计低 中 高1 1.27 1.66 2.06 1.33 2.86 4.19 1.33 2.04 3.372 244 348 453 333 755 10 88 333 539 8722.44 3.48 4.53 3.33 7.55 . 3.33 5.39 8.7
10、23 3.63 5.35 7.06 5.38 12.32 17.70 5.38 8.81 14.19红利分配监管红利分配监管怎么监督保险公司 外部审计 ： 德勤： 德勤 保险监管机构- 信息披露制度- 精算、财务制度- 报告制度 分红保险报告制度- 分红专题财务报告- 精算报告 需公司董事会审计通过红利分配监管 人身保险新型产品信息披露管理暂行办法 人身保险新型产品信息披露管理暂行办法 关于修订分红保险专题财务报告编报规则的 关于修订分红保险专题财务报告编报规则的通知及相关问题解答 关于印发人身保险新型产品精算规定的通知 关于印发人身保险新型产品精算规定的通知 新的监管要求人身保险新型产品信息
11、披露管理办法（草案）新的挑战 投保时 ： 风险提示 、 利益演示： 风险提示 、 利益演示电话回访 年度红利通知书- 披露分红经营情况- 披露分红政策- 投保人的应获红利- 累计利率等新的挑战 保险公司及其代理人进行新型产品的信息披露 ，不得与其他保险产品以及银行储蓄、基金、国债等进行简单对比 ， 也不得对保单持有人及社，会公众作引人误解的宣传或虚假宣传 保险公司 不得使用分红率、投资回报率 等比例性指标描述分红保险的红利分配情况 。 除向投保人提供红利通知书外 ， 保险公司不得，向公众披露或者宣传分红保险的经营成果或者分红水平 。未来的工作重点 加强培训 制定和完善公司分红保险红利分配管理流程 关于保全操作下红利分配的实务指南关于保全操作下红利分配的实务指南谢谢 ！
