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1、近半年工厂财务状况分析报告从 2006 年 11 月份至 2007 年 3 月份，在近半年的时间里，工厂的财务状况不佳，工厂从盈利到亏损（半年自产累计亏损 31万余元，全厂各项合计亏损 19 万多元， ）通过对这 5 个月来的各项数据统计对比，发现有以下几点异常现象。1 自产产值呈明显下降（每月都比上月下降近 10 万元）而各项费用降幅与之不成比例。2 工资占有的比例明显上升，且比例异常，最高达到 50%3 运费占有比例异常，平均超过 10%4 生产计时人员（非直接生产人员和管理人员，即杂工）工资明显高过计件员工平均工资和工厂员工平均工资，属异常现象。5 辅料（锯片，菲林等）消耗和产值或原料明
2、显不成比例，菲林消耗与二楼产值，工资也不成比例同属异常现象。根据工厂的实际情况，分析其问题所在，以上现象说明工厂在管理等方面存在以下问题。1 原材料占比重越来越大，说明工厂生产过程中报废率高浪费严重，从而影响生产效率，故产值下降， （正常情况下，产值下降，应当是固定费用，工人工资比例上升，原村料比例下降）2 工人工资所占比例太大，而平均工资不高（11 月 911.7 元, 12 月 788 元,1 月 902 元,2 月 695.6 元,3 月 752.9元）说明生产效率不高，浪费生产力严重(一般情况平均工资应在 1000 元左右)3 计时人员工资所占比例越来越重,说明生产计划不到位,现场安排
3、不合理,人力资源浪费严重,不该加班的安排加班,计时缺乏监管,(计时人员的平均工资 11 月1195 元,12 月 1080 元,1 月 1239 元,2 月 1342 元,3 月1183 元)4 管理人员占有的比例太大,人数众多,全厂 130 余人,管理人员 30 多人占总人数的 25%，这是极不合理的,而产值逐月明显下降,说明管理不善且持续恶化5 辅料(锯片,菲林) 与产值不成比例,说明工厂浪费严重员工的成本意识低下,只要不扣他个人的钱与之无关,管理监督同样不到位.总之说明工厂管理恶化,浪费严重,报废率高,生产效率低，对比同行我们还存在以下问题：1. 原辅材料价格较高同等原材料,我们价为 8
4、.5 元/KG 颜色玻璃(黑色 12 元、琥珀色15 元)而浦江和宝应为 6-7 元(黑色 8.5-10 元琥珀色最高 13 元)我们的单价比之高出 20%辅料：我们抛光革 180 元/ 米、抛光粉 46 元/KG、锯片 240 元/张、菲林 38 元/米.而浦江或其它同行抛光革 130 元/ 米、抛光粉最多35 元/KG、锯片 180-220 元/张、菲林 35 元/米2. 运费成本太大我们的运费成本每月超过 28000 元，占总产值(含自产和外协)比例超过 6%,同行中没有一家有这样高的运输成本(一般约占 1%)无行中降低利润空间 (一般同行利润在 15%-20%范围,而我们相对就只有 1
5、0%-15%)3. 管理机构庞大,非生产人员太多我们的管埋人员有 30 多人,加上后勤及计时人员,总数有 50 多人,占总人数的 40%,而其它同行工厂的非生产人员最多不超过 20%,一般情况在 10%-15%4. 外协成本太高,财务计算不合理我们的运输成本已超过 5%,而外协是一进一出两次运输,其运输成本定会超过 7%,而回厂还有检验、返修、包装、清洁等一系列成本费用。外协 10%的毛利远不够成本,在财务报表上看不到这些费用的支出,无行中亏损全转移到自产一块,故外协产值越高,自产亏损越大( 祥见产值利润对比)针对以上问题建议工厂作以下几方面的整改:1. 大力抓好原材料采购,降低原辅材料进价2
6、. 重新清理工厂各环节(特别是生产管理流程)合理安排各环节人员,精简机构3. 工厂、公司配合,降低运输成本4. 合理安排生产，降低报废率,提高生产效率,减少浪费，力求少外协若我们的原材料平均降价 10%,菲林、锯片节约 8%非生产人员减少 10%(12-13 人), 运输成本下降 30%,自产产值 35 万以上(这是可以达到的)那么这 5 个月我们可以节约原材料:33102 元 抛光粉、抛光革 518 元工资：78420 元 锯片：15684 元运费：46471 元 菲林：4406 元 合计：178601 元工人工资按非生产人员的平均工资计算（212371+63467 ）/（157+54）=1307 元自产 35 万元/月，按原辅料 25%，计件工资 30%，其它费用 10%计算，则这 5 个月来可以多创造利润：（350000*5-1457253）*35%=102461 元若这样工厂自产 5 个月亏损可减少到310031-178601-102461=28969 元工厂全厂（含包装、雕刻、外协）5 个月应盈利176801+102461-190643=90419 元员工的平均工资应为：（102461/35%*30%+539360）/665=943943 元的平均工资在本行业中是怎么都可以达到的标准。谭长江2007 年 4 月 17 日
