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1、中国地质大学( 武汉)远程与继续教育学院公共经济学 课程作业 3（共 3 次作业）学习层次：专科 涉及章节：第 7 章 第 8 章一、名词解释公共收入税收公债规费使用费罚没收入通货膨胀税税收的正常影响税收的额外收益税收的额外负担税收中性税收校正性税收成本税收征收费用税收奉行费用所得税所得税的应税所得个人所得税超额累进税率全额累进税率分类所得税制总和所得税制混合所得税制法人所得税居民公司非居民公司社会保险税财产税财产转让税遗产税继承税赠与税房产税城镇土地使用税车船税土地增值税契税商品税增值税增值税转型营业税消费税关税行为税资源税税收效应税收的收入效应税收的替代效应税收转嫁税收归宿税收资本化税收前
2、转税收后转税收消转单一税制复合税制税本税源拉弗曲线公共支出消耗性支出转移性支出预防性支出创造性支出强制性支出随意性支出二、简答题1、简述公共收入的分类。2、简述税收的特点。3、简述税收的要素。4、简述降低税收额外负担的根本途径。5、简述马斯格雷夫的税收三分法。6、简述 OECD 和 IMF 的税收分类。7、简述个人应税所得的计算（以美国为例） 。8、简述个人所得税的计征类型。9、简述个人所得税的征收方式。10、简述中国的“五险一金”缴费比例。11、简述社会保险税的特点。12、简述流转税的特点。中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院13、简述一般纳税人增值税税额的计算。14、简述营业税所包括应税
3、劳务。15、简述消费税征收范围。16、简述税收对劳动投入的效应。17、简述税收对私人储蓄的效应。18、简述关于税收转嫁的两种理论观点。19、简述税收转嫁的主要形式。20、 简述税本、税源、税收三者的关系。21、按有无直接补偿，简述公共支出的分类。22、按照公共支出的预算编制习惯，简述公共支出的分类。23、简述消耗性支出对流通领域的影响。24、简述消耗性支出对生产领域的影响。25、简述消耗性支出对分配领域的影响。26、简述转移性支出对流通领域的影响。27、简述转移性支出对生产领域的影响。28、简述转移性支出对分配领域的影响。29、简述瓦格纳的政府活动扩张论。30、简述公共收入增长引致论。31、简
4、述公共支出增长的发展阶段论。三、论述题1、论述税收的原则。2、试述个人所得税的特点。3、试述土地增值税中，从转让收入到增值额计算过程中可扣除的成本费用。4、试述税收与生产者行为。5、试述税收与消费者行为。6、试述税收对私人投资的影响。7、试述影响税收转嫁的主要因素。8、试述最优税制设计的基本思想。9、试述公共支出的非均衡增长理论（劳动生产率论） 。10、试述战后发达国家公共支出的变化及其原因。参考答案一、名词解释公共收入：也称财政收入或者政府收入，系政府为满足公共支出的需要，凭借其政治权力从企业和家庭取得的一切货币收入。税收：政府为履行其职能，凭借政治权力，按特定标准强制无偿地取得公共收入的一
5、种形式，它是公共收入的主体。公债：政府凭借自身信用，按市场供求关系，自愿灵活，有偿地取得公共收入的一种形式。规费：政府为国民提供特定服务和管理而收取的手续费和工本费，可分为行政性收费和司法收费。前者如护照费、商标登记费等，后者如民（刑）事诉讼费、财产转让登记费等。 使用费：对享受政府提供的特定公共产品的私人部门所收取的费用。如公路使用费、桥梁使用费等。罚没收入：对非法个人和法人进行惩罚所取得的收入。通货膨胀税：是政府为了弥补提供公共产品的费用缺口，通过扩大货币供给造成普通物价上涨，从而降低私人部门的实际购买力，形成政府占有社会资源增加。本质上是公私两大部门之间的资源再分配。税收的正常影响：税收
6、将社会资源从纳税人手中转移到政府部门过程中，势必对经济发生发生影响，倘若这种影响仅限于征税数额本身（即只是征税数额的财富从私人部门转移给政府） ，即为税收的正常影响。税收的额外收益：税收将社会资源从纳税人手中转移到政府部门过程中，势必对经济发生发生影响，倘若这种影响除了征税数额本身之外，经济活动还因此而得到了促进，社会利益因此得到了增加，便是额外收益。税收的额外负担：税收将社会资源从纳税人手中转移到政府部门过程中，势必对经济发生发生影响，倘若这种影响除了征税数额本身之外，经济活动还因此而受到了干扰和阻碍，社会利益因此而受到了削弱，便是额外负担。税收中性：即追求社会为税收付出的代价仅以税收数额为
7、限，不能有额外负担。政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响，特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的决定力量。税收校正性（区别对待）：对有外部性的产品和劳务要区别对待，对正外部性产品予以补贴，使其外溢效应内部化；对负外部性产品额外征税，使其外部成本内部化。税收成本：除了税务机关为征税而花费的行政管理费用外，还包括纳税人在按照税法纳税过程中所支付的费用，即“税收奉行费用”， “税收奉行费用 ”难以计量。税收征收费用：专指税务机关为征税而花费的行政管理费用。税收奉行费用：纳税人在按照税法纳税过程中所支付的费用，即“税收奉行费用”，如中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院申报纳税所花费的
8、交通费等， “税收奉行费用”难以计量。所得税：以所得（净所得）为课税对象，向取得所得的自然人和法人课征的税。主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税。所得税的应税所得（税基）：即所得额，是指扣除了各项成本费用开支后的净所得。个人所得税：是以纳税个人的所得为课征对象的一种税收。超额累进税率：全部应税所得分为几个部分，各个部分分别以不同的税率计算税额，把各个部分的税额相加，才得出全部应纳税额。全额累进税率：达到一定数额的全部应税所得都要以其相对应的同一个税率来课税。 分类所得税制：将所得按来源划分为若干种类，分别计征，差别对待。总和所得税制（综合税制）：对不同来源的所得不区别对待，总和计征。混合
9、所得税制（分类综合所得税制）：将分类计征和综合计征相结合的个人所得税制。法人所得税：是以厂商等法人组织为对象，对其一定时期所得（利润）课征的税收。居民公司：是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民公司：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。社会保险税：为筹集社会保障基金以纳税人的工资和薪金所得为对象的一种税收，也称为工薪税或薪工税 。财产税：以财产额为课税对象，向财产拥有人或转让财产者课征的税收。由一般财产税、特种税和财产转让税组成，
10、具有对人征税的特点。财产转让税：对发生转让的财产课征的税收。如遗产税、继承税和赠与税。遗产税：以财产所有人死亡时留下的财产为对象征收的一种税。继承税：以继承人在财产所有人死亡时所继承的财产为对象征收的一种税。赠与税：以赠与的财产价值为对象向赠与人或受赠人征收的一种税。房产税：以城镇的经营性房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。城镇土地使用税：主要对在城镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收的一种税。它主要针对单位以及个人经营性商业用房用地。车船税：指对在我国境内应依法办理登记的车辆、船舶，根据其
11、种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。土地增值税：对转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称房地产）并取得收入的单位和个人，按照其转让房地产所取得的增值额为对象而征收的一种税。契税：是以境内土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税。商品税：以商品和劳务的流转额为课税对象的税收体系，也称流转税。增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人，就其在商品生产和货物流通环节的新增价值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由购买者完全负担。 增值税转型：就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。在以前的生产型增值税税制下，
12、企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣，这意味着企业的增值税税负减轻。营业税：也称销售税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。消费税：是政府对一部分消费品征收的税项。关税：是指政府海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。行为税：以纳税人的特定行为为对象而征收的税。如烧油特别税、印花税、屠宰税等。资源税：是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源的数量征收的一种税。税收效应：旨在考察税收对纳税人的经济选择或经济行为方面的影响，通常归纳为
13、收入效应和替代效应。税收的收入效应：是指课税减少了纳税人可自由支配的所得，从而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应，这会改变经济的效率与状况。税收的替代效应：是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。税收转嫁：指纳税人缴纳税款后，通过种种途径将税收负担转移给他人的过程。转嫁可以是全部转嫁，也可以是部分转嫁，可以是一次完成，也可以是多次完成。判断转嫁的标准是法律上的纳税人和经济上的负税人是否为同一人。税收归宿：指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。税收资本化：生产要素购买者将所购生产要素未来应付的税款，通过压价购进的形式在购买时预先扣
14、除，把税负向后转嫁给生产要素提供者，是后转的特殊形式。税收前转（顺转）：纳税人将其所纳税款通过提高由其提供的商品或生产要素价格的方法向前转移给该商品或生产要素的购买者或最终消费者。税收后转（逆转）：纳税人将其所纳税款以压低生产要素购入价格或延长工时、降低工资等方法向后转嫁给生产要素提供者。税收消转：纳税人通过改进技术或强化管理来补偿其纳税损失，使税负在生产率提高中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院中自行消失。单一税制：即一个国家的税收制度由一个税类或少数几个税种构成，如单一的消费税，单一的土地税等。 复合税制：即一个国家的税收制度由多种税类的多个税种组成，通过多税种的互相配合和相辅相成组成一
15、个完整的税收体系。复合税制往往以一个或某两个税种作为筹集财政收入和调节经济活动的主导，即主体税种。税本：税收的根本来源。税源：税本产生的收益。拉弗曲线：由美国供应学派经济学家拉弗提出，是 20 世纪 7080 年代西方国家大规模减税高潮的理论依据，表明的是税率和税收之间的相互关系。该曲线表明：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，GDP 减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。公共支出：也称财政支出或政府支出，是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。消耗性支出：政府为购买日常政务活动所需和用于投资所需的物品和服务而进行的支出。转
16、移性支出：政府把一部分资金无偿的转移给受益人（如养老、失业救济金和低保费等）的支出。预防性支出：用于维护国家安全和秩序，保障社会稳定和人民生命财产安全的支出。创造性支出：用于促进经济发展，改善人民生活的支出。强制性支出：又称不可控制性支出，指不修改现行法律或法规就必须支出的那部分支出。随意性支出：又称可控制性支出，法律法规无明确规定，本届政府可根据自己的施政目标自行决定的支出。二、简答题1、简述公共收入的分类。（1）税收；（2）公共收费；（3）公债收入；（4）国有资产收入；（5）接受捐赠。2、简述税收的特点。（1）强制性：政府凭借国家政治权力，以国家法令形式强行征收，不按规定纳税者要受到法律制裁。（2）无偿性：国家征税后不向纳税人支付任何代价。（3）固定性：国家在征税之前预先规定了征收对象和征收的数额或比例。3、简述税收的要素。（1）课税主体：法律规定的直接负有纳税义务的自然人和法人，即纳税人。纳税人和负税人不一定相一致，只有当纳税人无法向其他人转嫁税收时，法律上的纳税人才同经济上的纳税人即实际负税
