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1、税收调研报告.4篇 本文名目 税收调研报告.税务系统国税税收可持续增长调研报告家庭装饰业税收征管状况调研报告实行税收管理员制度后基层工作调研报告 近年来，随着*市沿江开发战略的不断推动，沿江一线的经济进展势头特别强劲，尤其通州处于江海交汇口，独特的区位优势，为船舶工业及其与之相配套的船舶钢结构产业的培育与进展制造了自然?条件。目前，沿江船舶工业、船舶钢结构产业已形成产业链、产业群。 一、行业税源概况 船舶修造行业需要依靠沿江沿海便利的航道运输条件，区域性十 分明显，我市主要集中在五接、平潮、平东三个沿江地区。从主营范围来看，由于运输条件限制，本地区船舶修造行业主要以舱口盖、舱口围、船体分段等船
2、体金属结构加工制造为主，船舶配套设备制造和修船拆船为辅，整船制造为数并不多。从行业分类的角度来看，主要分布在金属结构制造（含建筑钢结构）、金属船舶制造、船舶配套设备制造、修船及拆船四个明细行业，我市共有上述四个明细行业纳税人227户，占整个*地区总数的22.6%,数量上仅次于*市区。 从税收收入的角度来看，XX年该行业入库税收收入（含调库）14371.92万元,占整个国税收入的9.39%,已成为我市除纺织服装、家纺用品以外的第三大产业，同比增幅149.75%，超过地区平均速度100多个百分点，远远超出了其他地区, 占地区行业收入总量比也由XX年的12.29%提高到XX年的20.71%，势将成为
3、通州第一大龙头产业。 二、行业税源特点 1.行业利润高，税源质量高。船舶修造行业是一个高利润行业，据统计，我省船舶修造行业平均利润率为10.41%,企业赢利面为31.82%，该行业产品附加值高于传统的纺织服装、家纺用品德业，是一个税源质量较高的行业。 2.税收收入增长快，支撑作用强。我市船舶修造行业近三年来税收收入增长迅猛，是一个高投入、高产出的行业，今年一季度，该行业入库税收5158.45万元，占国税收入总量的12.8%，同比增幅113.45%,超出税收收入方案增幅70个百分点，三年环比增长速度达到139.0%，该行业是我市税收收入的重点、增长点和支撑点。高速增长的缘由一是国际船舶市场需求旺
4、盛、船台紧缺；二是造船的卖方市场格局短期难以转变，本地船厂目前平均手持3年以上定单；三是近年来本地船舶产业持续高速投资，产能扩张很快；四是人民币持续升值，国际造船规范生效导致造船成本增加等因素，支持船价保持高位或进一步上扬。 3.行业税收收入存在不均衡性。船舶修造行业产品价值高，加工制造周期长，销售收入和税收产生的时间较长，月度税收收入存在明显的不均衡性（如下图），行业税收入库不均衡性这一特点给税务机关组织税收入库，完成时序进度造成很大的难度。 三、行业税源增长难点 我市船舶修造行业保持高速增长的同时我们也看到由于企业普遍起步较晚，尚处在进展扩张阶段，缺少规避风险的阅历和力量，汇率变动、劳动力
5、成本提高、出口退税率降低等变动成本因素对企业生存进展影响巨大。从XX年一季度船舶修造行业国税收入统计表同比分析来看，虽然该行业保持100%以上的高增幅，但四个子行业有三个明细行业的收入增幅已呈现明显的下降趋势，船用配套设备制造行业甚至消失了负增长，将来风险逐步显现。 1.汇率变动。人民币持续升值，格外是兑美元的汇率不断降低，而船舶行业加工制造周期长、产品价值高这一特性，再加之本地船舶修造企业普遍起步晚，规避风险阅历不足，使得汇率变动对船舶修造企业影响巨大，预期的销售收入和税收无法实现，造成企业亏损严峻。例如通州海通船舶修造有限公司XX生产13艘出口荷兰驳船，由于美元贬值，每艘亏损近100万元，
6、合计削减增值税189万元。 2.材料涨价。近期金属材料价格上涨快速，仅春节过后短短两个月时间船用钢板和帮助材料焊丝等平均涨幅超过10%，由于目前在产几乎都是老定单，材料成本的提高对于生产企业利润影响很大。根据平均涨幅10%测算，将降低整船制造企业毛利润30%左右，削减整个行业增值税税收2400万元。例如通州通洋船务有限公司生产一艘价值4500万元重7000吨左右出口新加坡船舶，仅船体材料成本这一项就增加近500万元，因此降低利润500万元，削减增值税85万元，降低增值税税负近2%，削减所得税125万元,造成该企业XX年一季度销售收入增长31.2%,而税收收入同比下降22.2%。 3.劳动力成本
7、提高。随着新劳动合同法的实施，劳动力成本进一步提高，船舶修造行业一方面面临工资成本不断提高的问题，另一方面还要面对产业区域集中、用工多、扩张快速，招收有肯定技术力量工人越来越难的问题，因而船舶修造产业工人的工资涨幅较一般性行业还要大，平均工资成本提超群过15%，将削减毛利率4.5个百分点，估计全年累计削减行业利润14000万元，削减行业增值税税收2500万元，削减企业所得税1000万元。 4.杂费高。船体分段等重钢结构体积较大，运输非常不便，企业普遍反映过桥过闸以及自用码头存在收费不合理现象，给企业造成很大负担。 5.用地难。沿江土地资源有限，部分企业由于用地困难，进展受限。如通洋船务有限公司
8、由于与相邻砖瓦厂购买纠纷迟迟得不到解决，新的船台始终无法投入，无法实现企业扩张。 6.出口退税率降低。由于国家税收政策的调整，船舶产品出口退税率逐步降低，XX年7月1日起船舶分段和非机动船的出口退税率完全取消，退税率的取消，一方面影响企业的利润，另一方面也导致没有免抵资源产生，影响税收收入。 四、行业趋势及进展建议 随着国内造船力量的过快扩张，行业间的竞争加剧，产能过剩，船舶修造行业也存在较高的投资风险。从长期趋势来看，船舶修造行业面临修造成本上升的严峻形势，企业必需通过提高船台利用效率和改进造船模式来降低变动成本和材料消耗，从而提高行业盈利水平。另一方面，需要政府加大扶持协调，科学调控，合理
9、引导，实现产业稳步健康进展。 （一）企业自身提高竞争力，增加抗风险力量 1.强化风险意识，通过签定敞口合同、欧元结算等方法减小变动成本因素的不利影响； 2.加强内控，合理掌握成本，提高利润，稳步增长； 3.行业自律，充分发挥行业协会职能，削减无序竞争，提高地区行业利润水平，加强合作，做大做强； 4.增加忧患意识，开拓创新，多元化进展，降低产业风险，提高抗风险力量。 （二）政府加大扶持协调，合理调控 1.针对企业用地紧急、贷款难、原辅材料成本上涨的问题，政府赐予协调和关心，扶持企业进展。 2.针对企业用工难的问题，建议政府实行异地培训办学，完善地方基础便民设施等方法吸引外来产业工人； 3.针对工
10、资成本提高的问题，建议政府参照周边城市，对本地和外来职工的“五险一金”采纳区分对待方法，肯定时期内赐予企业扶持，关心企业平稳过渡； 4.加强政策性调控，防止产业投资过热，顺应国家宏观经济政策，规避将来产业风险，促进经济结构优化调整。 税务系统国税税收可持续增长调研报告 税收调研报告.（2） | 返回名目 在县委、县政府的正确领导下，我县税收持续增长，国税收入连续五年保持20%以上的高增幅，更是高位运行，完成各税收入8689万元，同比增收2322万元，增幅高达36.5%，创下超历史、超同期、超方案的喜人业绩，并实现了税收总量三年翻一番的巨大突破。 然而，从我县税源的结构特点及进展趋势来看，我县国
11、税收入在达到肯定规模之后，要实现持续增长，尚存在很多有待调整与改进的问题。 一是缺少一批具有相当影响力的纳税大户。市60强企业中，我县仅4家入围，所占企业份额在7县市（含市直）中位居末位，这与当年县市税收总量排名基本全都。缺少一批重量足、影响大的重点税源，是我县税收在全市排位中迟迟难有增进的重要缘由。 二是行业税收增长仍以粗放型为主导方式。我县冶金、非金属矿物制品和非金属矿采选三个行业合计纳税占生产、制造类行业税收总额92%，这意味着我县税收增长主要依靠能源高耗型和资源依靠型行业，耗能高，污染重，粗加工，附加值低，利润空间小，严峻依靠自然资源，抗市场风险力量差，粗放型增长方式与科学进展要求存在
12、差距。 三是特色产业尚未形成税收增长集聚效应。目前我县形成肯定税收规模的产业群仅旅游与硅铁两大产业，而具有本地资源优势的大理石、石灰石、石英石生产加工企业虽然在数量上已形成规模，但由于产品多为浅加工，附加值低，且生产经营分散，因此税收规模与企业数量不相匹配，以石材行业为例，全县石材行业近150家企业共计实现国税收入332.55万元，尚不及硅铁产业三家企业纳税总额的非常之一，石灰石、石英石生产加工企业所纳税收则更少。 四是区域经济进展失衡制约全县税收增长。从各乡镇税收完成比例状况来看，全县14个乡镇（含县直）中，县直、通羊两家单位完成税收占全县国税总额83.1%，其他12个乡镇税收所占比例均不到
13、5%，其中有8个乡镇不到1%，慈口、杨芳两乡镇全年完成国税不足10万元，厦铺、燕厦消失较大幅度减收。乡镇经济进展失衡已成为制约我县税收快速增长的另一重要因素。 要实现我县国税收入快速、全面、协调和可持续增长，就必需以.为指导，从以下五个方面做文章： 第一，做足企业重量。我县税收总量要上级次，就必需不断提高企业份量，通过引进、培植、组建、整合等形式，力争培育出更多规模企业，树立起更多品牌，格外是我国增值税由生产型转为消费型之后，有利于企业增加固定资产投入，购进机器设备，扩大生产规模，政府部门可以在征地扩产和资金周转等方面赐予企业政策上的支持。 其次，做优行业结构。“一核三高”建成后，我县我区位优
14、势、交通优势将大大提高，招商引资环境将更加有利，但在引进客商和利用外资上，应当有所为，有所不为，加大低耗能、低污染、技术密集型企业的招商引资力度，大力进展风电、水电、食品加工等行业，从源头上对行业结构进行优化。同时，借助增值税转型机会，政府部门应当鼓舞、引导企业更新机器设备，改良生产技术，增加产品附加值与科技含量。通过以上两条途径，标本兼治，努力实现我县行业税收增长由粗放型为主转为集约型为主，降低能源消耗，削减环境污染，加大资源利用深度，有效优化行业结构。 第三，做大产业规模。首先要立足本地资源优势，加快大理石、石灰石、石英石等矿产资源的产业化开发利用；其次要实现量与质的统一，既要企业规模，更
15、要资源利用的深度和广度，逐步转变过去泛滥开发，简洁加工，自由销售的混乱局面，努力向规模化开发，板块化生产，品牌化经营模式看齐；此外还要进一步巩固硅铁产业在我县国税收入中的支柱性地位，进一步拓展旅游产业相关产业进展，进一步壮大风电、水电、食品加工等绿色产业在国税税源中的补充力气。 第四，做齐乡镇经济。不求各乡镇税收收入平分秋色，力求各乡镇经济进展齐头并进，一是要对经济进展缓慢乡镇进行重点扶持，加大人、财、物力倾斜力度，格外是要加大道路等基础设施建设力度，同时既要向上级争取相关扶持项目，又要引导投资向这些乡镇倾向。二是要鼓舞各乡镇发挥自身资源优势，合理开发优势资源，做强做大特色经济，如洪港的楠竹，燕厦的石材，慈口的柑橘，大畈的水产等等，努力将资源优势转化为经济优势。 第五，做好税收征管。促进税收增长，投资是前提，消费是重点，征管是关键。税务部门要不断加强队伍素养建设，提高税收征管水平，加大税务稽查力度，依靠税收征管的科学化、精细化、专业化，稳抓基础税源，保证基础税源有所增长；狠抓重点税源，确保重点税源有所突破；紧抓潜力税源，实现潜力税源有所作为，实现学、管、征、查四位一体，共同促进全县税收快速进展。 家庭装饰业税收征管状况调研报告 税收调研报告.
