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1、铁路审计工作规定（铁审计2004128号）第一章 总 则第一条 为加强国家铁路（以下简称“铁路”）内部审计工作，保障铁路内部审计机构（以下简称“审计机构”）和铁路内部审计人员（以下简称“审计人员”）依法行使职权，发挥内部审计在加强经济管理、提高经济效益中的作用，维护铁路企事业单位的合法经济权益，促进其依法经营和改善内部经营管理，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则等相关法律、法规及规定，结合铁路审计工作实际，制定本规定。第二条 铁路内部审计是独立监督和评价铁路企事业单位及其所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法性和效益状况的行为，以促进加强经济管理
2、和实现经济目标。第三条 铁路实行内部审计监督制度。审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作,独立行使内部审计监督权。单位主要负责人或者权力机构应当保护审计人员依法按规履行职责。任何单位和个人不得打击报复审计人员。第四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范和铁路内部审计制度，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第二章 审计机构和审计人员第五条 铁道部设立审计机构，在铁道部领导下开展铁路内部审计工作，对部领导负责并报告工作。铁道部审计机构负责管理和指导全路的内部审计工作。第六条 下列铁路单位设立独立的审计机构：（一）国有铁路大中型企业；（二）铁路国有资产占控股地位的
3、大中型企业；（三）经营国有资产较多、规模较大的铁路多元经营企业；（四）财政收支、财务收支金额较大或所属单位较多的铁路事业单位；（五）其他需要设立审计机构的单位。第七条 铁路企事业单位审计机构在本单位主要负责人的领导下开展审计工作，对本单位领导负责，向本单位领导和上一级审计机构报告工作。铁道部所属单位各级审计机构负责管理和指导本单位管辖内的内部审计工作。第八条 审计机构应当遵守有关内部审计的规定、准则，不断提高内部审计业务质量，并接受国家审计机关和上级审计机构对内部审计业务质量的检查和评估。第九条 审计机构履行职责所必需的经费，应当列入所在单位财务预算，由所在单位予以保证。第十条 铁路企事业单位
4、应根据审计范围和审计工作量，配备相应的审计人员。第十一条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。审计人员专业技术职务任职资格的考评和聘任，按照国家和铁道部的有关规定执行。第十二条 审计人员不得直接从事本单位的财会工作以及其他有失审计独立公正的事项。第十三条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者与审计事项有利害关系的，应当回避。第十四条 审计机构负责人的任免调动，按照干部管理权限办理，并应事先征求上一级审计机构的意见。第十五条 审计机构和审计人员工作成绩显著，本单位或者上级单位审计机构应当给予表彰。第三章 审计机构职责第十六条 铁道部审计机构代表铁道部对部属企事业单位实
5、施审计监督，负责对铁路内部审计工作的管理和指导。（一）依据国家有关内部审计工作的法律、法规和铁道部的要求，草拟铁路内部审计的规定、办法草案；（二）对部属企事业单位行政主要领导人员实施任职期中经济责任审计和离任经济责任审计；（三）组织实施对部属企事业单位经济效益审计、财务收支审计;（四）组织实施对部管基建项目、部控股的合资铁路建设项目审计；（五）组织实施专项审计和审计调查；（六）审计监督铁路预算内(外)各项基金、资金的管理和使用情况；（七） 审计监督部属境内外机构、企业以及铁路国有资产占控股地位的股份制、联营、合资、合作企业的经济经营活动；（八）对部属单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进
6、行评审；（九）负责全路审计人员岗位资格证书的审核、管理及承担召开审计系列高级专业技术职务任职资格评审委员会评审会议工作；（十）负责组织铁路审计人员专业技术业务后续教育工作和岗位资格培训工作；（十一）组织召开铁路审计工作会议、交流审计工作经验，开展理论和实务研究，表彰审计系统先进单位和个人；（十二）完成部领导交办的其他工作事项。第十七条 铁道部所属企事业单位的各级审计机构对本单位及其所属单位下列事项实施审计监督：（一）执行国家财经法规、铁道部规章制度和办法的情况，执行企业内部控制制度、经营方针的情况，实现经营目标和国有资产保值增值情况；（二）编制和执行财务收支计划和预决算的情况，预算外资金的来源
7、、管理和使用情况，签订和执行经济合同、协议等经济活动及其效益情况；（三）所属单位法定代表人或行政主要负责人任职期间的经济责任履行情况；（四）固定资产投资项目概（预）算执行、工程结算、资金管理和使用情况；（五）投资、借款、担保的合法、合规、效益性；（六）本部门、本单位的境外机构、企业，以及与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营的企业、合作项目的经营状况及其效益情况；（七）本单位领导交办和上级审计机构授权或委托的其他审计事项。第十八条 审计机构根据被审计单位的财务隶属关系或铁路资产监督管理关系，确定审计范围。上级审计机构可直接审计其下级审计机构审计范围内的单位，也可将审计范围内的审计事项授权或委托
8、下级审计机构审计。第十九条 审计机构遇到任务集中、力量不足时，可抽调下级审计机构人员参加审计，或报经单位领导批准，委托社会审计组织实施。第二十条 审计机构应当定期向上一级审计机构报送工作总结材料和铁路审计工作情况统计表。第四章 审计机构权限第二十一条 审计机构有权要求本单位有关职能部门及其审计管辖范围内的被审计单位提交以下文件资料（包括各种介质），有关职能部门和单位不得拒绝和拖延。篇二：审计报告关于北京*项目的专项审计报告京*审字2015-s-202北京市*区审计局：我们接受区审计局委托，对北京雁栖湖生态发展示范区污水干线（铁路以北至征地线）项目拆迁补偿实施了跟踪审计。我们审计了相关单位提供的
9、地上物评估报告（以下简称“评估报告”）、拆迁补偿协议书（以下简称“拆迁协议”）、 财务会计资料、以及其他与审计有关的证明材料。我们依照国家审计准则及相关法律的规定进行审计出具审计报告。一、项目相关单位的责任依照房地产估价规范开展评估工作并出具评估报告是北京海创房地产土地评估有限公司管理层及执业人员的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与评估工作开展相关的内部控制和程序，以使所出具评估报告不存在由于舞弊或错误而导致的错报；（2）选择和运用恰当的评估政策；（3）作出合理的职业判断。依据该项目实施方案编制和公允列报拆迁协议是北京正中置业有限责任公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和
10、维护与拆迁工作开展相关的内部控制和程序，以使签订的拆迁协议不存在由于舞弊或错误而导致的错报；（2）选择和运用恰当的拆迁政策；（3）负责归集全部户档资料。依照拆迁协议和相关程序及时、准确发放拆迁资金，提供真实、完整的财务会计资料以及其他相关资料是北京市怀柔区旅游房地产开发总公司的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在跟踪审计工作的基础上对项目拆迁资金发放发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对报审数据是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拆迁金额和披露的审计证据。选择的
11、审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的拆迁金额重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑报审拆迁资金相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对相关单位内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价评估公司选用估价政策的恰当性和合理性，以及评价拆迁资金的总体列报。三、审计依据及程序该项目审计的主要依据是中华人民共和国土地管理法、*、*、房屋重置成新价评估技术标准京国土房管征【2003】808号和相关会议纪要。在审计过程中，我们结合项目实际情况，实施了包括现场跟踪、审核相关拆迁资料、复核评估底单及估价结果通知单等我们认为必要的审计程序。四、审计意见该项目审定拆迁补偿及
12、其他服务费金额8,702,413.35元（其中协议补偿金额8,198,884.27元、其他服务费金额503,529.08元），财政已拨付金额 8,339,310.00元，已支付补偿资金8,198,884.22元，还需财政拨付金额363,103.35元。具体审计结果报告如下：1、地上物及协议补偿情况报审地上物补偿及拆迁协议金额8,200,016.27元，其中：房屋及附属物评估金额6,731,647.30元，拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。经审计，评估报告计算错误导致审减金额1,132.00元；审定金额8,198,884.27元，其中：房屋及附属物评估金额6,730,515.30元，
13、拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。2、项目其他服务费情况报审计服务费以外其他服务费金额708,130.26元，其中：评估服务费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、拆除服务费531,438.50元。经审计，拆除面积计取错误导致审减拆除服务费220,320.00元。审定其他服务费共计503,529.08元，其中：评估服务费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、审计服务费15,718.82元，拆除服务费311,118.50元。3、其他需披露的事项本报告仅供贵局明确项目拆迁补偿资金及相关服务费支付情况时使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的会计
14、师事务所及注册会计师无关。附件：1、*拆迁补偿明细表2、*北京*会计师事务所有限责任公司中国 北京 中国注册会计师： 中国注册会计师：二一五年六月十一日篇三：2012年中国审计市场运行报告2012年中国审计市场运行报告一、总体运行 1、行业指标2012年中国注册会计师行业实现营收507亿元收入，较上年增长67亿，增幅15.23%；会计师事务所达到8,128家，较年初增长152家，增幅1.92%。行业发展仍处于快速上升通道。行业指标 事务所数量 营业收入 注册会计师单位 家 亿元 人2008年7,211 310 83,2522009年7,563 318 90,8832010年7,785 375
15、96,4982011年7,976 440 97,510201最近5年中国会计师事务所年均增加183家(含分所)，营业收入年均复合增长11.31%，注册会计师年均增加3167人。 2、经济保障系数分析项目 国内生产总值|亿 审计行业收入|亿经济保障系数9.81 2008年 316,030.34310.002009年 340,319.95318.00 9.342010年 399,759.54375.00 9.389.32 2011年 472,115.04440.00201529.我们定义经济保障系数=审计行业收入/国内生产总值*10000，用以表示宏观层面注册会计师对生产经营活动最终成果真实性的合理保证。经济保障系数最近5年平均值为9.52、标准差为0.23、离散系数为0.02，审计行业收入与国内生产总值相关系数也达到了0.99，说明审计行业收入和国内生产总值之间维持着紧密的线性关系。伴随着经济总量的不断增长，维持9.52的经济保障系数，作为市场鉴证独立第三方的审计机构也相应的不断壮大。二、客户市场 上市公司沪市主板年度客户2011年 2012年933 944审计收费 212
